經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計：各方面問題發(fā)現(xiàn)清單

songsgt 2024-09-10 發(fā)布于陜西

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經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計問題發(fā)現(xiàn)清單

（一）貫徹執(zhí)行經(jīng)濟(jì)法律法規(guī)、黨或國家關(guān)于經(jīng)濟(jì)工作的方針政策或決策部署，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營發(fā)展方面

1．國有企業(yè)未嚴(yán)格貫徹執(zhí)行公司法、國有資產(chǎn)法等經(jīng)濟(jì)法律法規(guī)

2．國有企業(yè)研究制定的政策措施，不符合上級有關(guān)經(jīng)濟(jì)法律法規(guī)的規(guī)定

3．國有企業(yè)未嚴(yán)格貫徹落實國家財稅、金融、土地管理、食品安全、市場供應(yīng)與物價、支農(nóng)惠農(nóng)等宏觀調(diào)控政策

4．國有企業(yè)片面強(qiáng)調(diào)企業(yè)或局部利益，拖延、推諉、變通執(zhí)行國家宏觀調(diào)控政策

5．國有企業(yè)未嚴(yán)格貫徹執(zhí)行轉(zhuǎn)變發(fā)展方式、產(chǎn)業(yè)發(fā)展、調(diào)整振興、兼并重組、“走出去”戰(zhàn)略等政策

6．國有企業(yè)配合重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)調(diào)整振興規(guī)劃提出的配套制度措施或項目安排，不符合調(diào)整經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)或轉(zhuǎn)變發(fā)展方式的政策要求

7．國有企業(yè)執(zhí)行結(jié)構(gòu)調(diào)整或產(chǎn)業(yè)布局政策未兼顧長短期發(fā)展的需要與可能及自身經(jīng)濟(jì)效益與經(jīng)濟(jì)社會整體效益

8．國有企業(yè)未做到統(tǒng)籌調(diào)整、優(yōu)化經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)或轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式

9．國有企業(yè)新增重大投資項目不符合國家產(chǎn)業(yè)政策

10．國有企業(yè)存在未按規(guī)定淘汰落后產(chǎn)能、盲目擴(kuò)張新產(chǎn)能以及重復(fù)建設(shè)問題

11．國有企業(yè)國家重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)振興或技術(shù)改造項目建設(shè)及資金使用違規(guī)

12．國有企業(yè)節(jié)能環(huán)保工作未開展

13．國有企業(yè)循環(huán)經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)鏈發(fā)展緩慢

14．國有企業(yè)資源、能源開發(fā)利用效率低

15．國有企業(yè)污染治理技術(shù)的研發(fā)、引進(jìn)、吸收創(chuàng)新及應(yīng)用效果差

16．國有企業(yè)節(jié)能減排與環(huán)境保護(hù)專項資金的籌集、使用或管理違規(guī)

17．國有企業(yè)未按規(guī)定淘汰落后產(chǎn)能、產(chǎn)品

18．國有企業(yè)單位能耗或二氧化硫、化學(xué)需氧量等主要污染物排放指標(biāo)未實現(xiàn)節(jié)能減排目標(biāo)

19．國有企業(yè)節(jié)能減排項目未發(fā)揮預(yù)期效益

20．國有企業(yè)自主創(chuàng)新戰(zhàn)略或市場開拓戰(zhàn)略未有效實施

21．國有企業(yè)技術(shù)研發(fā)落后、資金投入及其管理違規(guī)

22．國有企業(yè)及其所在行業(yè)可持續(xù)發(fā)展方面存在安全隱患

23．國有企業(yè)在影響國家經(jīng)濟(jì)安全的重要產(chǎn)業(yè)中不具備自主創(chuàng)新能力

24．國有企業(yè)未掌握或控制關(guān)鍵核心技術(shù)、擁有自主知識產(chǎn)權(quán)品牌、關(guān)鍵設(shè)備或人才

25．國有企業(yè)的盈利結(jié)構(gòu)不合理

26．國有企業(yè)主業(yè)不突出

27．國有企業(yè)主業(yè)利潤占企業(yè)利潤比重低

28．國有企業(yè)非主業(yè)或房地產(chǎn)、資本運(yùn)作等高風(fēng)險業(yè)務(wù)利潤占企業(yè)利潤比重過高

29．國有企業(yè)利潤主要來自周期性強(qiáng)、市場波動大或者過剩、落后產(chǎn)能的業(yè)務(wù)貢獻(xiàn)

30．國有企業(yè)盈利難以持續(xù)穩(wěn)定增長

31．國有企業(yè)盲目擴(kuò)大一般經(jīng)營性領(lǐng)域生產(chǎn)規(guī)模、資產(chǎn)閑置浪費(fèi)

32．國有企業(yè)存在經(jīng)濟(jì)擔(dān)保、待決訴訟、應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)等經(jīng)濟(jì)糾紛

33．國有企業(yè)核心技術(shù)引進(jìn)不成功、國家重要能源資產(chǎn)被境外企業(yè)收購、國內(nèi)市場被境外企業(yè)占領(lǐng)

34．國有企業(yè)所處行業(yè)整體發(fā)展水平不高、產(chǎn)業(yè)規(guī)模較小

35．國有企業(yè)涉及的海洋石油、軍品生產(chǎn)、軍備保障、重要礦產(chǎn)資源、電子信息以及境外投資或境外國有資產(chǎn)等方面存在重大安全隱患

36．國有企業(yè)制定的戰(zhàn)略規(guī)劃、指導(dǎo)思想、總體發(fā)展思路或有關(guān)政策措施等，與本企業(yè)實際不相符合

37．國有企業(yè)制定的戰(zhàn)略規(guī)劃、指導(dǎo)思想、總體發(fā)展思路或有關(guān)政策措施等，超越企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的承載能力

38．國有企業(yè)制定的戰(zhàn)略規(guī)劃、指導(dǎo)思想、總體發(fā)展思路或有關(guān)政策措施等，未執(zhí)行或預(yù)期目標(biāo)未實現(xiàn)

39．國有企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率高

40．國有企業(yè)主營業(yè)務(wù)利潤低

41．國有企業(yè)國有資產(chǎn)存在安全隱患

42．國有企業(yè)國有資產(chǎn)保值增值率低

43．國有企業(yè)盈利能力、自主創(chuàng)新能力、核心競爭力、可持續(xù)發(fā)展能力低

44．國有企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險高

45．國有企業(yè)提供的就業(yè)崗位、環(huán)境保護(hù)、安全生產(chǎn)、產(chǎn)品安全、維持市場穩(wěn)定、社會公益慈善等社會責(zé)任未履行

46．國有企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理目標(biāo)責(zé)任未完成

47．國有企業(yè)環(huán)境保護(hù)目標(biāo)責(zé)任未完成

48．國有企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)責(zé)任未完成

49．國有企業(yè)節(jié)能減排目標(biāo)責(zé)任未完成

50．國有企業(yè)以前年度審計發(fā)現(xiàn)問題未整改

（二）重大經(jīng)濟(jì)決策方面

51．國有企業(yè)未制定或未及時修訂重大經(jīng)濟(jì)決策管理制度

52．國有企業(yè)重大經(jīng)濟(jì)決策管理制度中未明確需要民主研究、集體決策的重大經(jīng)濟(jì)事項的種類、范圍或標(biāo)準(zhǔn)

53．國有企業(yè)重大經(jīng)濟(jì)決策管理制度中未明確決策程序、決策權(quán)限、相應(yīng)的監(jiān)督檢查或責(zé)任追究等保障制度

54．國有企業(yè)重大經(jīng)濟(jì)決策管理制度存在決策管理制度缺失

55．國有企業(yè)重大經(jīng)濟(jì)決策管理制度未有效執(zhí)行

56．國有企業(yè)重大生產(chǎn)經(jīng)營決策失誤或未執(zhí)行決策程序

57．國有企業(yè)重大項目投資決策失誤或未執(zhí)行決策程序

58．國有企業(yè)重大股權(quán)投資決策失誤或未執(zhí)行決策程序

59．國有企業(yè)重大經(jīng)濟(jì)擔(dān)保決策失誤或未執(zhí)行決策程序

60．國有企業(yè)重大資產(chǎn)處置決策失誤或未執(zhí)行決策程序

61．國有企業(yè)重大采購事項決策失誤或未執(zhí)行決策程序

62．國有企業(yè)重大資本運(yùn)作決策失誤或未執(zhí)行決策程序

63．國有企業(yè)大額度資金使用決策失誤或未執(zhí)行決策程序

64．國有企業(yè)重大經(jīng)濟(jì)決策的內(nèi)容不符合有關(guān)經(jīng)濟(jì)法律法規(guī)、黨或國家關(guān)于經(jīng)濟(jì)工作的方針政策或決策部署

65．國有企業(yè)違規(guī)決策、越權(quán)審批

66．國有企業(yè)重大經(jīng)濟(jì)決策事項的決策程序或過程，不符合有關(guān)法律法規(guī)或決策管理制度的規(guī)定

67．國有企業(yè)未嚴(yán)格做到依法、科學(xué)、民主決策

68．國有企業(yè)決策事項未進(jìn)行充分的可行性研究

69．國有企業(yè)未堅持重大決策事項專家咨詢、會議討論、集體決策制度

70．國有企業(yè)重大決策事項公眾參與程度不高、缺乏專家論證、風(fēng)險評估

71．國有企業(yè)未經(jīng)可行性研究即臨時動議作出決策、個人專斷、人為操作決策事項

72．國有企業(yè)超越權(quán)限、違反程序、盲目決策或擅自決策

73．國有企業(yè)決策過程或決策結(jié)果無完整的會議記錄或會議紀(jì)要

74．國有企業(yè)重大經(jīng)濟(jì)決策事項的執(zhí)行不及時

75．國有企業(yè)未經(jīng)重新決策自行調(diào)整決策實施內(nèi)容

76．國有企業(yè)決策執(zhí)行過程中有關(guān)監(jiān)督或保障措施無效

77．國有企業(yè)決策事項的經(jīng)濟(jì)效益、社會效益或環(huán)境效益等預(yù)期目標(biāo)未實現(xiàn)

78．國有企業(yè)決策不當(dāng)或者決策失誤造成決策項目效益低下

79．國有企業(yè)決策不當(dāng)或者決策失誤造成國有資產(chǎn)（資金、資源）嚴(yán)重流失或者損失浪費(fèi)

80．國有企業(yè)決策不當(dāng)或者決策失誤嚴(yán)重影響企業(yè)可持續(xù)發(fā)展

81．國有企業(yè)未嚴(yán)格按照有關(guān)決策管理制度的規(guī)定，實行問責(zé)或責(zé)任追究

（三）財務(wù)收支方面

82．國有企業(yè)合并財務(wù)報表范圍不完整

83．國有企業(yè)會計政策運(yùn)用與調(diào)整不恰當(dāng)

84．國有企業(yè)表外信息披露不真實

85．國有企業(yè)表外信息披露不合法

86．國有企業(yè)的財務(wù)報表未真實完整地反映企業(yè)財務(wù)狀況或經(jīng)營成果

87．國有企業(yè)將不應(yīng)納入合并范圍的參股企業(yè)納入合并報表，人為增加企業(yè)資產(chǎn)規(guī)?；蛴?/span>

88．國有企業(yè)未將債務(wù)規(guī)模較大的子公司納入合并范圍，人為減少企業(yè)負(fù)債規(guī)模

89．國有企業(yè)未如實披露會計政策調(diào)整事項

90．國有企業(yè)違規(guī)確認(rèn)資產(chǎn)減值、停產(chǎn)或待報廢資產(chǎn)損失或計提折舊折耗

91．國有企業(yè)少抵銷內(nèi)部交易事項，多計資產(chǎn)、負(fù)債或所有者權(quán)益

92．國有企業(yè)未按照法律法規(guī)或會計準(zhǔn)則的要求，規(guī)范財務(wù)收支行為并進(jìn)行會計

核算

93．國有企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、投資收益等確認(rèn)不準(zhǔn)確

94．國有企業(yè)資產(chǎn)規(guī)?；蚪Y(jié)構(gòu)狀況不合理

95．國有企業(yè)資產(chǎn)不真實、不完整

96．國有企業(yè)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計提不合規(guī)

97．國有企業(yè)不良資產(chǎn)的數(shù)額大

98．國有企業(yè)對外擔(dān)保、待決訴訟等事項導(dǎo)致潛在損失

99．國有企業(yè)債務(wù)規(guī)模大

100．國有企業(yè)債務(wù)結(jié)構(gòu)不合理

101．國有企業(yè)償債能力不強(qiáng)

102．國有企業(yè)債務(wù)風(fēng)險預(yù)警、控制機(jī)制未建立或未執(zhí)行

103．企業(yè)國有資本經(jīng)營收益總額低

104．企業(yè)國有資本經(jīng)營收益未按規(guī)定及時、足額上繳財政

（四）內(nèi)部管理方面

105．國有企業(yè)財務(wù)管理中支出審批權(quán)限或報銷審核、不相容職務(wù)分離等方面無控制制度

106．國有企業(yè)資產(chǎn)的購置、驗收、分配、使用、維修、處置、盤點(diǎn)、財務(wù)核算管理制度不健全

107．國有企業(yè)物資采購計劃、論證、預(yù)算、授權(quán)與審批、招標(biāo)、合同、驗收、付款等內(nèi)部管理與控制制度不健全

108．國有企業(yè)業(yè)務(wù)管理環(huán)節(jié)無明確的管理辦法或者制度不健全

109．國有企業(yè)資產(chǎn)安全、經(jīng)營風(fēng)險等管理制度或預(yù)警機(jī)制不健全

110．國有企業(yè)內(nèi)部審計監(jiān)督制度或內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)不健全

111．國有企業(yè)貨幣資金管理、財務(wù)報銷流程各個環(huán)節(jié)存在未按相關(guān)制度執(zhí)行、未履行相關(guān)審批手續(xù)問題

112．國有企業(yè)設(shè)備、原材料、廠房等大宗資產(chǎn)管理存在未按相關(guān)制度執(zhí)行問題

113．國有企業(yè)物資采購業(yè)務(wù)流程未按規(guī)定履行有關(guān)采購程序

114．國有企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營各環(huán)節(jié)存在未按相關(guān)制度執(zhí)行問題

115．國有企業(yè)資產(chǎn)安全、經(jīng)營風(fēng)險等管理制度或預(yù)警機(jī)制未得到有效執(zhí)行

116．國有企業(yè)生產(chǎn)安全事故應(yīng)急工作不規(guī)范

117．國有企業(yè)經(jīng)營業(yè)績考核評價機(jī)制不完善

118．國有企業(yè)內(nèi)部審計工作未開展或無效果

119．國有企業(yè)未履行對下屬企業(yè)進(jìn)行管理或監(jiān)督職責(zé)

120．國有企業(yè)因管理層級過多、管理鏈條過長導(dǎo)致對下屬企業(yè)管理失控

121．國有企業(yè)信息系統(tǒng)存在安全漏洞

122．國有企業(yè)信息系統(tǒng)不能提高企業(yè)經(jīng)營管理的效率或效果

123．國有企業(yè)信息系統(tǒng)的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、財務(wù)數(shù)據(jù)與實際不一致

124．國有企業(yè)信息系統(tǒng)存在硬件設(shè)備、軟件閑置浪費(fèi)問題

125．國有企業(yè)黨組織未建立健全重大事項請示報告工作督查機(jī)制

126．國有企業(yè)黨組織未將重大事項請示報告工作情況作為履行全面從嚴(yán)治黨政治責(zé)任的重要內(nèi)容

127．國有企業(yè)黨組織未對下級黨組織及其主要負(fù)責(zé)同志進(jìn)行考核評價

128．國有企業(yè)違反政治紀(jì)律和政治規(guī)矩，擅自決定應(yīng)當(dāng)由黨中央決定的重大事項，損害黨中央權(quán)威和集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)

129．國有企業(yè)履行領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任不到位，對重大事項請示報告不重視不部署，工作開展不力

130．國有企業(yè)違反組織原則，該請示不請示，該報告不報告

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