【原】【每日稅訊56(總1351)】（2024-06-15）

龔輝文 2024-08-17 發(fā)布于北京

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【每日稅訊56(總1351)】（2024-06-15）

Daily Taxation News

1.丹麥向議會提交全面征收二氧化碳稅提案

2.丹麥議會通過法案將全面征收二氧化碳稅

3.德國財政部發(fā)布2024年收法案案

4.德國政府批準2024年稅收法案

5.阿塞拜疆免征部分化肥、農(nóng)藥進口增值稅

1.丹麥向議會提交全面征收二氧化碳稅提案

2024年4月30日，丹麥政府向議會提出了兩項旨在改革丹麥二氧化碳稅的立法提案（L182和L183號提案）。第一項提案（L182）擬對歐盟排放交易體系（ETS）涵蓋的企業(yè)每排放一噸二氧化碳征收375丹麥克朗的新（二氧化碳）稅，對礦物加工等企業(yè)每排放一噸二氧化碳征收125丹麥克朗的新稅。該稅計劃于2025年至2030年分階段實施。第二項提案 (L183) 建議將歐盟ETS以外公司的二氧化碳稅提高至每排放一噸二氧化碳750丹麥克朗；將電儲熱（Electric Thermal Storage -ETS）ETS空間供暖（Space heating）的二氧化碳稅提高至每排放一噸375丹麥克朗，同時擬降低空間供暖的能源稅，以保持天然氣（發(fā)電供暖）的總稅負不變，并提高石油和煤炭（發(fā)電供暖）的稅負、降低生物垃圾（Biogenic waste）（發(fā)電供暖）的稅負。該增稅也計劃在2025年至2030年期間分階段實施。此外，提案還計劃對漁業(yè)、國內(nèi)渡輪和國內(nèi)航空征收二氧化碳稅，并取消某些非ETS公司的基準扣除優(yōu)惠；還提議對二氧化碳稅法中關(guān)于垃圾稅計算的規(guī)定進行調(diào)整，以與能源稅指令保持一致。兩項提案原則上均計劃于2025年1月1日生效。（IBFD）

注：L182和L183號兩項提案（丹麥語）鏈接：

https://www./samling/20231/lovforslag/l182/index.htm

https://www./samling/20231/lovforslag/L183/index.htm

2.丹麥議會通過法案將全面征收二氧化碳稅

2024年6月4日，丹麥議會通過了政府于4月30日提交的兩項二氧化碳稅改革提案（即L182和L183號提案，見上條）兩項法案。該兩項法案規(guī)定丹麥將對所有工業(yè)企業(yè)（包括歐盟排放交易體系（ETS）涵蓋的和未涵蓋的所有企業(yè)）征收統(tǒng)一的二氧化碳稅，它將成為丹麥實現(xiàn)2030年二氧化碳排放量減少70%目標的重要因素。該兩項法案預(yù)計將很快頒布，并將于2025年1月1日生效。法案的通過實際上意味著，到2030年，ETS以外的企業(yè)將按每噸二氧化碳750丹麥克朗的稅率繳納二氧化碳稅；ETS內(nèi)的企業(yè)將按每噸二氧化碳375丹麥克朗的稅率繳納二氧化碳稅；礦物加工（Mineralogical processes）將適用每噸二氧化碳125丹麥克朗的優(yōu)惠稅率。通過的法案還確保捕獲和儲存二氧化碳的企業(yè)能夠就捕獲的二氧化碳申請減免。（IBFD）

注：議會通過的兩項法案（丹麥語）鏈接：

https://www./samling/20231/lovforslag/l182/20231_l182_som_vedtaget.htm

https://www./samling/20231/lovforslag/l183/20231_l183_som_vedtaget.htm

3.德國財政部發(fā)布2024年收法案案

2024年5月21日，德國財政部發(fā)布《2024年稅收法案》（Jahressteuergesetz 2024）草案。該法案擬對各項稅法進行必要的技術(shù)修訂，特別是考慮到對歐盟法律和歐洲聯(lián)盟法院裁決的適應(yīng)性調(diào)整。法案的主要修訂內(nèi)容包括：引入一項新規(guī)定，允許具有相同所有權(quán)結(jié)構(gòu)的合伙企業(yè)之間以賬面價值轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)；提高小型光伏（發(fā)電）系統(tǒng)運營收入的所得稅減免；在《企業(yè)所得稅法》第19a條中引入集團條款，使業(yè)主也將能夠在《企業(yè)所得稅法》第19a條的范圍內(nèi)以優(yōu)惠方式向其員工提供屬于同一集團的其他公司的股份；修改《遺產(chǎn)和贈與稅法》，以遵守歐洲法院在XY v. Finanzamt V案（案件編號 C-394/20）和BA v. Finanzamt X案（C-670/21）中的裁決；自2025年起，引入跨境小企業(yè)增值稅免征選項，即實施修訂歐盟增值稅指令 (2006/112號) 的理事會指令（2020/285號；自2025年起，調(diào)整與虛擬活動相關(guān)的服務(wù)供應(yīng)地點規(guī)則，即以虛擬方式（例如通過流媒體）提供的文化、藝術(shù)、科學(xué)、教育、體育、娛樂服務(wù)以及向非企業(yè)家和被視為此類人員提供的某些其他服務(wù)，應(yīng)被視為在接受者所在地或其住所或慣常居住地提供；修改私人教師提供的教育服務(wù)以及學(xué)校和大學(xué)學(xué)費的免稅規(guī)定，以符合歐盟法律等。該法案案計劃于2025年起生效。（IBFD）

4.德國政府批準2024年稅收法案

2024年6月5日，德國聯(lián)邦內(nèi)閣（Bundesregierung ）批準了財政部提交的《2024年稅收法案》（ Jahressteuergesetz 2024）草案（主要修訂內(nèi)容見上條）。該法案尚需獲得德國議會下院（Bundestag）和聯(lián)邦委員會（Bundesrat，上院）的批準。（IBFD）