1、管理費(fèi)用—工資

（三級(jí)明細(xì)科目可設(shè)置：基本工資/加班費(fèi)/臨時(shí)工工資,也可以不設(shè)置)

    這里的“工資”是指，辦公室崗位、或管理崗位的基本工資“包含基本工資+績(jī)效+崗位+各種補(bǔ)助+加班費(fèi)+社保公司部分”這些非福利性的職工支出。

2、管理費(fèi)用—職工福利費(fèi)

（三級(jí)明細(xì)科目：福利費(fèi)、醫(yī)療補(bǔ)助）

本科記錄為職工支付工資以外的費(fèi)用。包含兩個(gè)三級(jí)科目。

福利費(fèi)：包括管理部員工工作餐，醫(yī)療用品，公司組織職工體檢費(fèi)，工傷醫(yī)療費(fèi)，注射疫苗費(fèi)，醫(yī)療室藥品費(fèi)，工作人員租房費(fèi)，液化氣，餐廳用廚具，司機(jī)保安餐費(fèi)補(bǔ)助及夜班補(bǔ)助，廚師工資，職工慰問(wèn)金，體育用品等。另外，它還包括每月公司按一定比例計(jì)職工福利基金。

醫(yī)療補(bǔ)助：指公司和個(gè)人按一定工資比例交納的一種醫(yī)療基金。（非社保醫(yī)療保險(xiǎn)）

3、管理費(fèi)用—折舊費(fèi)

本科目記錄辦公室人員，使用的固定資產(chǎn)折舊。在會(huì)計(jì)實(shí)操中，無(wú)法計(jì)入生產(chǎn)成本與銷售費(fèi)用的固定資產(chǎn)折舊，也是計(jì)入本科目。

4、管理費(fèi)用—修理費(fèi)

這里需要說(shuō)明下，固定資產(chǎn)自然老化。維修后延長(zhǎng)了使用壽命或改變了用途的不計(jì)入本科目，應(yīng)當(dāng)計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值。而固定資產(chǎn)發(fā)生損壞的修理、或維修后并不能提升固定資產(chǎn)價(jià)值的，則計(jì)入本科目，同時(shí)其他管理部門辦公用品移動(dòng)和安裝費(fèi)等也計(jì)入本科目。（維修費(fèi)用不到固定資產(chǎn)30%的，無(wú)論固定資產(chǎn)那個(gè)部門用，都計(jì)入本科目）

5、管理費(fèi)用—中介費(fèi)/代理費(fèi)

本科目計(jì)居間費(fèi)用的地方，也是稅務(wù)部門嚴(yán)查的科目。他與咨詢費(fèi)經(jīng)常會(huì)藏有不可告人的秘密。平時(shí)建議只把各招聘網(wǎng)站的費(fèi)用、委托人力資源公司的費(fèi)用計(jì)入此科目。

6、管理費(fèi)用—辦公費(fèi)

（三級(jí)科目：書報(bào)費(fèi)/印刷費(fèi)/日常辦公用品費(fèi)/消耗用品費(fèi)/年檢/審計(jì)費(fèi)/其他）

如果說(shuō)管理科目比較雜亂，那么辦公費(fèi)是管理科目里面最雜亂的。本二級(jí)科目包含六個(gè)三級(jí)科目，其中“書報(bào)費(fèi)”指管理部門購(gòu)書，訂報(bào)刊雜志的費(fèi)用，“印刷費(fèi)/復(fù)印費(fèi)”指印名片、勞動(dòng)合同、公司內(nèi)部報(bào)紙等，“日常辦公用品”指管理部門每月按預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)購(gòu)買的辦公用品及為新員工購(gòu)買的小件辦公品，以及傳真機(jī)、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)用色帶、墨盒、墨粉、復(fù)印紙等，“消耗用品費(fèi)”主要指人事總務(wù)部購(gòu)咖啡，茶葉，紙杯，純凈水，礦泉水，紙巾以及洗手間用的洗手液，消毒液，手紙等，“年檢/審計(jì)費(fèi)”指企業(yè)參加工商聯(lián)合年費(fèi)，企業(yè)變更費(fèi)，企業(yè)驗(yàn)資審計(jì)費(fèi)等?！捌渌卑ㄘ?cái)務(wù)部購(gòu)發(fā)票費(fèi)，財(cái)務(wù)報(bào)表，財(cái)務(wù)帳本和封皮，以及復(fù)印費(fèi)等。

7、管理費(fèi)用—物料消耗

最容易混淆的明細(xì)科目，與低值易耗品、日常辦公品很難區(qū)分，不過(guò)這類明細(xì)科目，即時(shí)分錄錯(cuò)了，也不影響整體。本二級(jí)科目包括購(gòu)買硬盤、光盤、軟盤等電腦用品，以及插座等維修零件，其他扣除“辦公費(fèi)—日常辦公用品費(fèi)”和“低值易耗品”外的辦公用品。

8、管理費(fèi)用—低值易耗品攤銷

本二級(jí)科目是指月底時(shí)將用于管理部的“低值易耗品”結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用。

9、管理費(fèi)用—無(wú)形資產(chǎn)攤銷

本二級(jí)科目指月底對(duì)公司所擁有的無(wú)形資產(chǎn)分期攤銷，結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用。

10、管理費(fèi)用—開辦費(fèi)攤銷

公司在籌建期間所發(fā)生的開辦費(fèi)的攤銷。

11、管理費(fèi)用—租賃費(fèi)

本二級(jí)科目包括食堂房租，會(huì)議室租賃費(fèi)，職工宿舍房租，其他的管理部門使用場(chǎng)地時(shí)發(fā)生的場(chǎng)地費(fèi)用。注：把食堂、與職工宿舍計(jì)提入“職工薪酬—非貨幣福利”，則租賃費(fèi)直接計(jì)入“職工工資明”細(xì)科目，銷售部門、車間工人的工資計(jì)入相應(yīng)科目，不列入管理費(fèi)用。

12、管理費(fèi)用—運(yùn)輸費(fèi)

說(shuō)明：本二級(jí)科目不是很常用，僅指管理部門偶爾發(fā)生的通過(guò)運(yùn)輸公司的運(yùn)費(fèi)。其他的如EMS費(fèi)應(yīng)計(jì)入“郵電費(fèi)”。

13、管理費(fèi)用—郵電費(fèi)

說(shuō)明：本二級(jí)科目又分兩個(gè)三級(jí)科目，其中“快遞費(fèi)”主要指管理部門日常發(fā)快件的費(fèi)用(例如EMS)，”

14、管理費(fèi)用—電話費(fèi)

如果公司是業(yè)務(wù)型公司，電話費(fèi)用較大，可以根據(jù)外呼設(shè)備設(shè)置明細(xì)科目。也可以根據(jù)部門設(shè)置。

15、管理費(fèi)用—研究開發(fā)費(fèi)

（三級(jí)明細(xì)：工資/加班費(fèi)/辦公費(fèi)/教育培訓(xùn)費(fèi)/修理費(fèi)/招待費(fèi)/活動(dòng)經(jīng)費(fèi)/市內(nèi)交通費(fèi)/差旅費(fèi)/其他）

不能資本化的無(wú)形資產(chǎn)，都計(jì)入此費(fèi)用。下面對(duì)這些科目作一個(gè)說(shuō)明：“工資”含研究所中外職工的日常工資，年終雙薪等;“加班費(fèi)”即研究所職工的加班費(fèi);“辦公費(fèi)”指研究所發(fā)生的郵寄費(fèi)，復(fù)印費(fèi)，傳真費(fèi)，沖擴(kuò)費(fèi)，購(gòu)書費(fèi)及其他雜費(fèi);“教育培訓(xùn)費(fèi)”是研究所職工教育培訓(xùn)所發(fā)生的費(fèi)用;“修理費(fèi)”指研究所發(fā)生的修理電腦費(fèi)，購(gòu)硬盤，數(shù)據(jù)線等費(fèi)用?！罢写M(fèi)”即研究所招待客戶的餐費(fèi);“活動(dòng)經(jīng)費(fèi)”是研究所組織活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用;“市內(nèi)交通費(fèi)”是研究所職工市內(nèi)辦公所發(fā)生的費(fèi)用;差旅費(fèi)指研究所職工國(guó)內(nèi)外出差所發(fā)生的長(zhǎng)途機(jī)、車、船票費(fèi)和出差補(bǔ)助;“其他”即研究所發(fā)生的除以上各項(xiàng)外的費(fèi)用。

16、管理費(fèi)用—技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)

本二級(jí)科目是財(cái)務(wù)部根據(jù)公司與其他公司轉(zhuǎn)讓技術(shù)合同所計(jì)提的一種費(fèi)用。注意為了無(wú)形資產(chǎn)所必須的手續(xù)費(fèi)，是直接計(jì)入無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值的，不在此核算。

17、管理費(fèi)用—技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)

本二級(jí)科目闡述公司依據(jù)一定的比例為新產(chǎn)品研究開發(fā)計(jì)提的經(jīng)費(fèi)。

18、管理費(fèi)用—技術(shù)提成

本二級(jí)科目用于公司與其他公司技術(shù)合作所發(fā)生的按一定比例計(jì)提的基金。

19、管理費(fèi)用—待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)

本二級(jí)科目闡述的是公司和個(gè)人按一定比例交納的社會(huì)保險(xiǎn)的一種。

20、管理費(fèi)用—?jiǎng)趧?dòng)保險(xiǎn)費(fèi)

本二級(jí)科目闡述的是公司和個(gè)人依據(jù)一定比例交納的社會(huì)保險(xiǎn)的一種,包括退休人員工資。

21、管理費(fèi)用—工會(huì)經(jīng)費(fèi)

本二級(jí)科目指的是公司和個(gè)人按一定工資比例交納的工會(huì)費(fèi)。

22、管理費(fèi)用—住房公積金

本二級(jí)科目指公司和個(gè)人按一定工資比例交納的購(gòu)房基金。（設(shè)計(jì)到職工薪酬的內(nèi)容，管理費(fèi)用分?jǐn)偟亩际浅ヤN售部門與直接生產(chǎn)工人之外的費(fèi)用）

23、管理費(fèi)用—會(huì)議費(fèi)

本二級(jí)科目指企業(yè)加入政府或社會(huì)某協(xié)會(huì)的會(huì)費(fèi)和活動(dòng)費(fèi)。

24、管理費(fèi)用—職工教育經(jīng)費(fèi)

本二級(jí)科目指公司按照一定工資標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提的公司職工教育基金。

25、管理費(fèi)用—?jiǎng)趧?dòng)保護(hù)費(fèi)

本二級(jí)科目指公司為職工購(gòu)買勞保用品所發(fā)生的費(fèi)用。商業(yè)勞動(dòng)保險(xiǎn)也是在此計(jì)提

26、管理費(fèi)用—董事會(huì)費(fèi)—活動(dòng)經(jīng)費(fèi)/會(huì)議費(fèi)/差旅費(fèi)

說(shuō)明：本二級(jí)科目包括三個(gè)三級(jí)科目，“活動(dòng)經(jīng)費(fèi)”指董事會(huì)成員組織活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用(主要指董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、常務(wù)副總)，如招待餐費(fèi)等，“會(huì)議費(fèi)”指公司召開董事會(huì)發(fā)生的會(huì)議費(fèi)，“差旅費(fèi)”指董事會(huì)成員召開會(huì)議期間的住宿費(fèi)、打車費(fèi)和補(bǔ)助等。

27、管理費(fèi)用—培訓(xùn)費(fèi)—講師費(fèi)/資料費(fèi)/餐費(fèi)/其他

本二級(jí)科目包括四個(gè)三級(jí)科目，其中“講師費(fèi)”指聘請(qǐng)講師的講課費(fèi)，“資料費(fèi)”指購(gòu)買培訓(xùn)材料的費(fèi)用，“餐費(fèi)”指培訓(xùn)期間公司員工發(fā)生的餐費(fèi)，購(gòu)食品費(fèi)用，?“其他”包含培訓(xùn)期間的場(chǎng)地使用費(fèi)及其他雜費(fèi)。

28、管理費(fèi)用—咨詢費(fèi)

本二級(jí)科目包含公司聘請(qǐng)律師顧問(wèn)費(fèi)、會(huì)計(jì)稅務(wù)咨詢費(fèi)及其他信息咨詢費(fèi)用。當(dāng)然很多時(shí)候會(huì)把一些灰色支出放入咨詢費(fèi)用里，不知咱們知道，稅務(wù)部門的人也知道。小編給你的建議是，換個(gè)科目吧，這個(gè)科目盯得很緊。

29、管理費(fèi)用—差旅費(fèi)—國(guó)內(nèi)/國(guó)外/培訓(xùn)差旅費(fèi)/市內(nèi)交通費(fèi)

本二級(jí)科目含五個(gè)三級(jí)科目，“國(guó)內(nèi)”指管理部職工國(guó)內(nèi)出差發(fā)生的費(fèi)用，“國(guó)外”指管理部職工國(guó)外出差發(fā)生的費(fèi)用?“培訓(xùn)差旅費(fèi)”指管理部員工培訓(xùn)期間發(fā)生的住宿費(fèi)等，“市內(nèi)交通費(fèi)”指管理部門市內(nèi)辦公發(fā)生的交通費(fèi)，培訓(xùn)期間發(fā)生的市內(nèi)交通費(fèi)等。

30、管理費(fèi)用—水電費(fèi)

本二級(jí)科目指管理部門消耗水電的費(fèi)用。

31、管理費(fèi)用—保險(xiǎn)費(fèi)

本二級(jí)科目包含公司為手機(jī)運(yùn)輸所投的保險(xiǎn)費(fèi)以及車輛保險(xiǎn)費(fèi)等。

32、管理費(fèi)用—招待費(fèi)—招待費(fèi)/活動(dòng)經(jīng)費(fèi)

說(shuō)明：本二級(jí)科目包含兩個(gè)三級(jí)科目，“招待費(fèi)”指公司管理部對(duì)外招待客戶發(fā)生的餐費(fèi)，“活動(dòng)經(jīng)費(fèi)”指公司管理部職工內(nèi)部聚餐發(fā)生的費(fèi)用。

33、管理費(fèi)用—車輛費(fèi)—油費(fèi)/養(yǎng)路費(fèi)/租車費(fèi)/修理費(fèi)/車輛維護(hù)用品費(fèi)/車輛租金/其他

本二級(jí)科目包括七個(gè)三級(jí)科目。“油費(fèi)”指管理部車輛使用汽油、機(jī)油的費(fèi)用，“養(yǎng)路費(fèi)”指管理部使用的車輛按國(guó)家規(guī)定所交的公路維護(hù)費(fèi)，“修理費(fèi)”指管理部車輛的修理維護(hù)費(fèi)，“車輛維護(hù)用品費(fèi)”指管理部為車輛購(gòu)買的日常維修用具及輪胎等，“車輛租金”指公司租用車輛的費(fèi)用，“其他”指管理部車輛過(guò)路過(guò)橋費(fèi)、停車費(fèi)、交通違章罰款以及車輛年審和駕駛員證件審查費(fèi)用等。

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