一、項(xiàng)目支出績(jī)效目標(biāo)的編制

第1步：對(duì)項(xiàng)目的功能進(jìn)行梳理，包括資金性質(zhì)、預(yù)期投入、支出的范圍、實(shí)施內(nèi)容、工作任務(wù)、受益對(duì)象，明確該項(xiàng)目支出的功能特性。

第2步：依據(jù)該項(xiàng)目的功能特性，預(yù)計(jì)項(xiàng)目實(shí)施在一定時(shí)期內(nèi)所要達(dá)到的總體產(chǎn)出和效果，從而確定該項(xiàng)目所要實(shí)現(xiàn)的總體績(jī)效目標(biāo)，并以定量和定性指標(biāo)相結(jié)合的方式進(jìn)行表述。

第3步：將項(xiàng)目支出的總體績(jī)效目標(biāo)進(jìn)行細(xì)化分解，并從中總結(jié)提煉出最能反映總體績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度的關(guān)鍵性指標(biāo)，并將其確定為相應(yīng)的績(jī)效指標(biāo)

（一）產(chǎn)出指標(biāo)：

1. 數(shù)量指標(biāo)：反映項(xiàng)目需要完成的任務(wù)量，預(yù)期可以提

供的公共產(chǎn)品及其數(shù)量，如購(gòu)買(mǎi)設(shè)備數(shù)量、綠化養(yǎng)護(hù)面積、補(bǔ)貼人數(shù)、建筑規(guī)模指標(biāo)等。（實(shí)際完成率）

2. 質(zhì)量指標(biāo)：是指項(xiàng)目預(yù)期的質(zhì)量等次和質(zhì)量實(shí)現(xiàn)程度，

如質(zhì)量合格率、質(zhì)量達(dá)標(biāo)率、考核優(yōu)良率。

3. 時(shí)效指標(biāo)：反映項(xiàng)目預(yù)期工作進(jìn)度，如計(jì)劃進(jìn)度完成

率、完成任務(wù)及時(shí)率、工期指標(biāo)、工程形象進(jìn)度等。

通用指標(biāo)：完成任務(wù)及時(shí)率=（計(jì)劃完成時(shí)間—實(shí)際完成時(shí)間）/計(jì)劃完成時(shí)間*100%

4. 成本指標(biāo)：反映預(yù)期提供公共產(chǎn)品和服務(wù)所需要的成

本，如總成本 、單位造價(jià)成本、單位功能成本、人均培訓(xùn)成本、設(shè)備購(gòu)置成本等。

通用指標(biāo)：預(yù)算完成率=實(shí)際支出金額/預(yù)算安排金額*100%

（二）效益指標(biāo)：反映與既定績(jī)效目標(biāo)相關(guān)的、前述

相關(guān)產(chǎn)出所帶來(lái)的預(yù)期效果的實(shí)現(xiàn)程度，由單位根據(jù)項(xiàng)目的具體情況選取填列?？蛇M(jìn)一步細(xì)分為：

1.經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)：反映項(xiàng)目實(shí)施預(yù)期對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶來(lái)的直接或間接影響情況，有經(jīng)濟(jì)效益產(chǎn)生的項(xiàng)目必須在經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)下設(shè)定反映項(xiàng)目預(yù)期經(jīng)濟(jì)效益的三級(jí)指標(biāo)。如促進(jìn)農(nóng)民增收率或增收額、采用先進(jìn)技術(shù)帶來(lái)的實(shí)際收入增長(zhǎng)率、帶動(dòng)社會(huì)資金投入乘數(shù)、休閑農(nóng)業(yè)占農(nóng)業(yè)總產(chǎn)值的比率、先進(jìn)制造業(yè)和高技術(shù)制造業(yè)增加值占服務(wù)業(yè)增加值比重、電子商務(wù)交易額增長(zhǎng)率（或增長(zhǎng)額）等指標(biāo)；沒(méi)有經(jīng)濟(jì)效益產(chǎn)生的項(xiàng)目不需要設(shè)定。

2.社會(huì)效益指標(biāo)：反映項(xiàng)目公共產(chǎn)品或服務(wù)預(yù)期可以產(chǎn)生的社會(huì)效果，反映項(xiàng)目實(shí)施預(yù)期對(duì)社會(huì)發(fā)展所帶來(lái)的直接或間接影響情況，要根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際，在社會(huì)效益指標(biāo)下設(shè)定反映項(xiàng)目預(yù)期社會(huì)效益的三級(jí)指標(biāo)。如購(gòu)置的物品、設(shè)備、信息系統(tǒng)等項(xiàng)目，可設(shè)定“利用率（使用率）”為三級(jí)指標(biāo)，反映項(xiàng)目購(gòu)置的物品、設(shè)備、信息系統(tǒng)等的預(yù)期利用情況或使用頻率。又如“回應(yīng)率”，反映某一天某一時(shí)間點(diǎn)前接獲的污水渠淤塞投訴，在同日做出回應(yīng)的百分比。再如“接受免疫注射學(xué)生比率”、“接受藥物療程后的結(jié)核病人痊愈率”等等。工程項(xiàng)目的社會(huì)效益指標(biāo)可根據(jù)可研報(bào)告設(shè)定

3.生態(tài)效益指標(biāo)：反映項(xiàng)目實(shí)施預(yù)期對(duì)環(huán)境、生態(tài)產(chǎn)生的影響。有環(huán)境效益產(chǎn)生的項(xiàng)目必須在環(huán)境效益指標(biāo)下設(shè)定反映項(xiàng)目預(yù)期環(huán)境效益的三級(jí)指標(biāo)。如“污染物排減量”、“廢水排放達(dá)標(biāo)率”、“固體廢棄物排放達(dá)標(biāo)率”、“廢棄物再利用率”、“水電能源節(jié)約率”、“空氣質(zhì)量?jī)?yōu)良率”等指標(biāo)。而相關(guān)建設(shè)工程項(xiàng)目可研報(bào)告都有設(shè)定。沒(méi)有環(huán)境效益產(chǎn)生的項(xiàng)目不需要設(shè)定生態(tài)效益指標(biāo)。

4.可持續(xù)影響指標(biāo)：反映相關(guān)產(chǎn)出帶來(lái)影響的可持續(xù)期限，項(xiàng)目是否可以持續(xù)發(fā)揮作用；現(xiàn)行管理體制是否滿(mǎn)足長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展需要；日后的運(yùn)行成本是否高昂或需求不旺，使項(xiàng)目運(yùn)行難以為繼而無(wú)法長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展；項(xiàng)目實(shí)施后預(yù)期對(duì)社會(huì)、經(jīng)濟(jì)、生態(tài)發(fā)展持續(xù)產(chǎn)生的影響?？沙掷m(xù)影響指標(biāo)對(duì)于中長(zhǎng)期項(xiàng)目是指項(xiàng)目實(shí)施后3年或以上的影響，對(duì)于年度項(xiàng)目是指項(xiàng)目實(shí)施后1-2年的影響。有經(jīng)濟(jì)效益、環(huán)境效益產(chǎn)生的項(xiàng)目，必須填寫(xiě)對(duì)經(jīng)濟(jì)、環(huán)境預(yù)期的影響，否則可不用填寫(xiě)?？沙掷m(xù)影響指標(biāo)可實(shí)行定性分析，在“指標(biāo)內(nèi)容”處詳細(xì)說(shuō)明填列項(xiàng)目實(shí)施對(duì)未來(lái)各方面影響。如“項(xiàng)目持續(xù)發(fā)揮作用的期限”、“對(duì)本行業(yè)未來(lái)可持續(xù)發(fā)展的影響”等。

5.滿(mǎn)意度指標(biāo)：反映項(xiàng)目服務(wù)對(duì)象或項(xiàng)目受益人對(duì)相項(xiàng)目實(shí)施的滿(mǎn)意程度，根據(jù)實(shí)際細(xì)化為具體指標(biāo)，如“受訓(xùn)學(xué)員滿(mǎn)意度”、“群眾對(duì)××工作的滿(mǎn)意度”、“社會(huì)公眾投訴率/投訴次數(shù)”等。注意：?jiǎn)挝惶顖?bào)滿(mǎn)意度時(shí)，必須自行填報(bào)對(duì)象或公眾的數(shù)量，可考慮定量或一定比例。如發(fā)放調(diào)查問(wèn)卷30份，滿(mǎn)意度90%。

第4步：通過(guò)收集相關(guān)基準(zhǔn)數(shù)據(jù)，如過(guò)去三年的平均值、

以前某年度的數(shù)值、平均趨勢(shì)、類(lèi)似項(xiàng)目的現(xiàn)今水平、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、經(jīng)驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)等，確定績(jī)效標(biāo)準(zhǔn)，并依據(jù)項(xiàng)目預(yù)期實(shí)施進(jìn)展，結(jié)合預(yù)計(jì)投入的資金規(guī)模，確定績(jī)效指標(biāo)的具體數(shù)值。

二、部門(mén)整體支出績(jī)效目標(biāo)的編制具體步驟：

第1步：對(duì)部門(mén)的職能進(jìn)行梳理，確定部門(mén)履職的各項(xiàng)

具體工作職責(zé)。

第2步：結(jié)合部門(mén)中長(zhǎng)期規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，預(yù)計(jì)部門(mén)在本年度內(nèi)履職所要達(dá)到的總體產(chǎn)出和效果，將其確定為部門(mén)總體績(jī)效目標(biāo)，以定量和定性指標(biāo)相結(jié)合的方式進(jìn)行表述。即對(duì)履職業(yè)績(jī)和履職效果以績(jī)效指標(biāo)進(jìn)行表述

第3步：依據(jù)部門(mén)所要實(shí)現(xiàn)的總體績(jī)效目標(biāo)，結(jié)合部門(mén)的各項(xiàng)具體工作職責(zé)，將其轉(zhuǎn)化為具體的工作任務(wù)，確定每項(xiàng)工作任務(wù)預(yù)計(jì)要達(dá)到的產(chǎn)出和效果，并從中總結(jié)提煉出最能反映工作任務(wù)實(shí)現(xiàn)程度的關(guān)鍵性指標(biāo)，并將其確定為相應(yīng)的績(jī)效指標(biāo)。

第4步：通過(guò)收集相關(guān)的基準(zhǔn)數(shù)據(jù)，如過(guò)去三年的平均值、以某年度的數(shù)值、平均趨勢(shì)、類(lèi)似項(xiàng)目的先進(jìn)水平、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、經(jīng)驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)等，確定績(jī)效標(biāo)準(zhǔn)，并結(jié)合年度預(yù)算總體安排，確定績(jī)效指標(biāo)的具體數(shù)值。如“人均三公經(jīng)費(fèi)”水平低于前三年平均水平，或者比上年下降5%。