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金稅工程的起源：VAT型貨勞稅和涉罪犯罪的爆發(fā)金稅一期??主要伴隨著94年增值稅改革產(chǎn)生。94年前后，我國進行了三大財稅改革，一是組建國稅、地稅兩條線，二是分稅制改革，三就是增值稅改革。在增值稅改革中，我們引入了VAT型貨勞稅，其特征是層層課征，環(huán)環(huán)抵扣，用抵扣的鏈條來傳導進項稅額，使得稅款最終轉(zhuǎn)嫁給消費者承擔，實現(xiàn)對增值額不重復地征稅，我們國家就是這種類型的貨勞稅。在我們國家，發(fā)票扮演了抵扣憑證的角色。??94年增值稅改革以后，很多人都立刻關(guān)注到了增值稅專用發(fā)票的??重要作用，??不光是正常經(jīng)營的納稅人??重視，很多的不法分子也??開始謀求通過發(fā)票獲取不當利益。在??94年推出增值稅以后，??短短幾個月內(nèi)，????倒賣??、虛開、非法印制增值稅專用發(fā)票?等犯罪行為就呈井噴式爆發(fā)，并一直持續(xù)到今天。出現(xiàn)這一現(xiàn)象的直接原因是國家在??專用發(fā)票的管理上??還缺乏一定的經(jīng)驗，也缺乏一定的監(jiān)管的手段；根本原因是增值稅專用發(fā)票有抵扣功能，可以騙抵稅款，獲取非法利益。金稅工程的起源是因為我們國家選擇了VAT型貨勞稅，涉票犯罪爆發(fā)，倒逼國家立項金稅工程，遏制涉票犯罪勢頭。從“金稅一期”雙系統(tǒng)到“金稅二期”四系統(tǒng)94年增值稅改革之后，??為了遏制??虛開犯罪的勢頭，??國家??就采取了“兩步走”的策略，??一是關(guān)注紙質(zhì)增值稅專用發(fā)票?的防偽和??印制??，這一塊責成中國人民銀行印鈔造幣總公司來負責。??二就是??責成稅務總局等有關(guān)部門聯(lián)合??建設金稅工程，??要利用信息化的手段來加強增值稅專用發(fā)票管理，這也是我們金稅一期的背景。當時，國稅總局委托????航天部??來??開發(fā)??防偽稅控系統(tǒng)，委托??電子部開發(fā)交叉稽核系統(tǒng)，金稅一期就是由這兩個系統(tǒng)組成的。??2000年??8月，??國務院領導正式批準??金稅工程二期的??總體設計方案和推行案，??這個方案里明確了，??金稅工程的二期是由4個子系統(tǒng)來組成，一般納稅人端有一個子系統(tǒng)，就是增值稅防偽稅控開票子系統(tǒng)，??當時還沒有推出小規(guī)模納稅人端。稅務機關(guān)端要建立??防偽稅控認證、增值稅稽核和發(fā)票協(xié)查信息管理這三個子系統(tǒng)。
2001年7月1日，金稅二期在全國開通運行，從總局到省、市、縣，實現(xiàn)4級的??網(wǎng)絡全部連通。2003年7月1日，防偽稅控的開票子系統(tǒng)??全面覆蓋到了全國所有的??一般納稅人，當時大約是??140萬納稅人，??一般納稅人使用手寫版專用發(fā)票的歷史就宣告結(jié)束了。到此為止，金稅二期的既定目標都已經(jīng)完成。??2004年，??稅務總局又將??4小票，也就是海關(guān)繳款書，廢舊物資發(fā)票，貨物運輸發(fā)票，代開的增值稅專用發(fā)票，都納入到了稽核比對管理，但是4小票的信息當時仍然要靠人工錄入。
金稅二期對發(fā)票管理以及打擊虛開犯罪確實起到了非常重要的作用，但是另一方面，它也存在一些弊端。比如在發(fā)票管理方面，小規(guī)模納稅人沒有納入到系統(tǒng)當中，有一些票種，像機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，需要在貨運系統(tǒng)中單獨開票，這些問題阻礙了發(fā)票管理的正常發(fā)展。在打擊犯罪方面，因為金稅二期采集的票面信息比較有限，有很多特殊的虛開行為，比如變更發(fā)票品名的虛開，很難被系統(tǒng)檢測到。此外，對于發(fā)票信息采集，沒有實現(xiàn)T+0，這就使得很多企業(yè)走逃失聯(lián)了，開出的發(fā)票還不能被馬上檢測到，下游還可以認證抵扣?；诮鸲惗诘姆N種問題，國務院在2005年9月的時候，就批準了金稅工程三期立項。
相較于金稅二期，金稅三期的主要創(chuàng)新點在于??開發(fā)了增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)。新系統(tǒng)有5大特點：一，把小規(guī)模納稅人??納入到了系統(tǒng)當中，實現(xiàn)了納稅人全覆蓋；??二，把不同類發(fā)票開具系統(tǒng)整合，實現(xiàn)了票種全覆蓋；三，運用稅務數(shù)據(jù)的安全識別技術(shù)，采集更多發(fā)票信息，實現(xiàn)了票面信息采集全覆蓋；四，??實現(xiàn)聯(lián)網(wǎng)??開票，并設置離線時長；五，實現(xiàn)了增值稅發(fā)票信息集中，并同步開發(fā)了??電子底賬，形成數(shù)據(jù)庫。2018年8月，????稅務總局??啟動了增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)2.0版的建設，在金稅三期的基礎上，實現(xiàn)了6大優(yōu)化：第一，能夠歸集整個流程的發(fā)票狀態(tài)信息，????使得稅企雙方??能夠共享企業(yè)??涉稅信息。第二，整合了海關(guān)繳款書的信息。??第三，強化了??技術(shù)支撐保障，實現(xiàn)了t+0的信息傳遞，推動了??增值稅普票和海關(guān)繳款書信息在各級稅務機關(guān)的共享共用，??提升了數(shù)據(jù)存儲和系統(tǒng)處理的功能。??推動了征退稅的有序銜接。??第五，優(yōu)化了納稅服務，??優(yōu)化了發(fā)票信息查驗等服務，開發(fā)了自動生成納稅申報預備表的功能。??第六，加強了風險管理，推動了多稅種的聯(lián)動，強化了數(shù)據(jù)分析。???? 發(fā)票電子化背景下企業(yè)面對的發(fā)票合規(guī)風險發(fā)票電子化是金稅四期工程的核心部分，在發(fā)票電子化的改革的任務里面，??一共其實有4大任務，??一個就是2021年要建成全國統(tǒng)一的??電子發(fā)票服務平臺。??按照現(xiàn)有計劃，今年年底，??稅務總局的發(fā)票云平臺是要上線的，發(fā)票云平臺可以看作是升級版的電子發(fā)票公共服務平臺，它能夠??滿足??絕大部分納稅人開具電子發(fā)票的需求。??第二就是制定出臺電子發(fā)票的國家標準，對于第三方的電子發(fā)票開具平臺，也會逐漸對接稅務機關(guān)的管理，??平臺建設標準會上升到一個國家的層級。??第三個任務就是有序推進鐵路、??民航??等領域的發(fā)票電子化，??鐵路發(fā)票要納入到電子發(fā)票，?民航的行程單可能也會變成電子發(fā)票。第四個任務就是??到2025年，要基本實現(xiàn)發(fā)票全領域??全環(huán)節(jié)全要素的電子化，??著力降低制度性交易成本。??就是從??整個發(fā)票的流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)就沒有紙質(zhì)發(fā)票，??包括??稅務端是電子版，會計報銷是電子版，歸檔檔案管理也是電子版，??這是??深化稅收征管改革的意見。發(fā)票電子化給企業(yè)帶來了什么挑戰(zhàn)呢？一方面，就是這種信息化的管理，會把發(fā)票風險更早地暴露出來，并且你很難人為地去掩蓋風險。另一方面，就是一個新的問題，如果用第三方的電子發(fā)票平臺去開票，可能會有一些風險，比如這個第三方平臺，它本身不合規(guī)，甚至從事虛開行為，會牽涉到我們的企業(yè)。國家給予網(wǎng)絡貨運一系列優(yōu)惠政策，稅總從旁進行輔助，地方給予扶持，使得網(wǎng)絡貨運有了崛起之勢。2020年4月3日，江西省首張網(wǎng)絡貨運牌照落戶在道達，4月22日，道達成為江西省首批獲得“ 網(wǎng)絡平臺代開增值稅專用發(fā)票試點”單位。一直以來，道達以“開放、合作、創(chuàng)新、共贏”的服務理念，永遠將客戶的利益放在第一位，致力于成為客戶的最佳合作伙伴，落實物流運輸過程中的第一環(huán)節(jié)，助力客戶成就卓越，基業(yè)長青： 1.合規(guī)獲取物流成本票、保證稅務合規(guī) 道達能為企業(yè)提供合規(guī)、低成本的財稅籌劃方案，經(jīng)平臺完成的運輸業(yè)務提供正規(guī)運輸專票，服務費率極低。確保數(shù)據(jù)真實，保證稅務合規(guī)。 2.數(shù)字化政府財政補貼支持 政府大力發(fā)展網(wǎng)絡貨運，給予網(wǎng)絡貨運企業(yè)專項財政獎勵扶持，道達也把政府獎勵帶給了合作的物流企業(yè)，使企業(yè)在保證稅收合規(guī)的基礎上，降低成本，增加營收，提升整體市場競爭力。 同時，利用網(wǎng)絡貨運平臺可以對供應鏈條企業(yè)進行監(jiān)管，通過制度規(guī)范約束，使業(yè)務流程合規(guī)合法，便于管理的同時也更為規(guī)范；借由網(wǎng)絡貨運模式，個體工商戶、中小企業(yè)、貨主企業(yè)逐步由封閉走向開放，進一步拓展業(yè)務。從而促進物流行業(yè)的規(guī)?；?、集約化、智慧化發(fā)展。
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