把握好財政部門要求

與本單位內(nèi)在需求的關(guān)系

行政事業(yè)單位實施內(nèi)部控制，不僅是財政部防范和管控經(jīng)濟活動風(fēng)險、加強廉政建設(shè)的重要舉措，也是行政事業(yè)單位自身提高治理水平的有效途徑和方法。通過內(nèi)部控制完善制度、規(guī)范流程、明確職責(zé)，行政事業(yè)單位能監(jiān)督權(quán)力運行、預(yù)防腐敗，從長遠來說有助于提高公共服務(wù)效率、效果和自身形象。因此，所有單位應(yīng)變被動為主動，把握好內(nèi)控合規(guī)建設(shè)與單位內(nèi)在需求的統(tǒng)一關(guān)系。

把握好內(nèi)控體系建設(shè)

與不斷深化細(xì)化的關(guān)系

內(nèi)控框架體系建設(shè)是內(nèi)部控制不斷深化細(xì)化的基礎(chǔ)。構(gòu)建內(nèi)部控制框架體系的基本思路應(yīng)為：目標(biāo)—風(fēng)險—控制—監(jiān)督。單位內(nèi)控體系建設(shè)包括組織體系、制度體系、崗位職責(zé)體系、風(fēng)險管控體系、評價監(jiān)督體系以及信息化管理體系等。具體內(nèi)容包括：健全領(lǐng)導(dǎo)機制、梳理業(yè)務(wù)流程、明確崗位職責(zé)、開展風(fēng)險評估、建立內(nèi)控制度、規(guī)范權(quán)力運行、實施評價監(jiān)督以及信息系統(tǒng)運用、內(nèi)控文化建設(shè)等。應(yīng)注意體系建設(shè)的方法和“抓手”，并注重統(tǒng)籌建設(shè)，夯實內(nèi)控基礎(chǔ)，避免職能交叉。

把握好內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組發(fā)動

與全員參與的關(guān)系

應(yīng)成立領(lǐng)導(dǎo)小組或聯(lián)席會議。這是實施內(nèi)部控制的組織保障。層級高、業(yè)務(wù)復(fù)雜的單位應(yīng)在領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)立內(nèi)控管理辦公室，由分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)或班子成員兼任主任，抽調(diào)業(yè)務(wù)骨干組成；層級低、業(yè)務(wù)簡單的單位則應(yīng)明確牽頭部門，并明確人員與職責(zé)。

應(yīng)強調(diào)全員參與。內(nèi)部控制，人人有責(zé)。從單位領(lǐng)導(dǎo)（包括派駐的紀(jì)檢監(jiān)察領(lǐng)導(dǎo)）到一般干部職工，都應(yīng)明確崗位職責(zé)，主動參與?？赏ㄟ^內(nèi)部控制實施方案的制訂，協(xié)調(diào)人力和落實責(zé)任。

把握好內(nèi)控制度建設(shè)

與有效執(zhí)行的關(guān)系

內(nèi)控制度建設(shè)不能照搬照抄。應(yīng)從實際出發(fā)，舍去不適用的框架制度，建立與本單位職能和業(yè)務(wù)緊密相關(guān)的制度。要與現(xiàn)有制度融合，“搞內(nèi)控并非要另搞一套東西”，而是以內(nèi)控的思路和方法來整合制度。行文既要符合內(nèi)控規(guī)范，更要結(jié)合單位實際和習(xí)慣，促進有效執(zhí)行。同時還應(yīng)定期開展內(nèi)控自我評價，評估執(zhí)行效果。

把握好內(nèi)控實施過程

與常態(tài)化內(nèi)部檢查的關(guān)系

對單位內(nèi)部來說，相對于一年一次的自我評價和內(nèi)控報告，日常檢查和整改更為重要。內(nèi)控管理辦公室應(yīng)注重加強日常檢查，加強對問題的溝通和指導(dǎo)，制訂和落實整改措施，確定牽頭部門和責(zé)任人、預(yù)計完成時間。檢查最好形成例會制度，并向內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組匯報結(jié)果。

把握好紙質(zhì)為主控制方法

與嵌入信息系統(tǒng)的關(guān)系

傳統(tǒng)內(nèi)部管理大多是紙質(zhì)檔案，缺乏證據(jù)鏈和完整性，容易人為修改。需要加強內(nèi)控信息化建設(shè)，將經(jīng)濟活動及其內(nèi)部控制流程嵌入信息系統(tǒng)中，消除人為操縱，保障信息安全。當(dāng)前的內(nèi)部控制管理信息系統(tǒng)功能，應(yīng)至少覆蓋預(yù)算管理、收支管理、政府采購管理等方面。