例：A公司為按季申報的小規(guī)模納稅人，2023年4月-6月銷售服務(wù)（不含稅）25萬元，開具1%的普通發(fā)票。

分析：免稅銷售額=250000元；免稅額=250000×3%=7500元

主表主要欄次如下：

2、季銷售額未超過30萬但開具了專票

例：A公司為按季申報的小規(guī)模納稅人，2023年4月-6月對外銷售貨物情況如下：開具1%普票銷售額：250000元，開具3%專用發(fā)票銷售額（不含稅）：50000元。

分析：季度銷售額未超過30萬元，可以享受免征優(yōu)惠。

主表主要欄次如下：

3、扣除不動產(chǎn)銷售額未超過30萬

例：A公司為按季申報的小規(guī)模納稅人，2023年4月份銷售服務(wù)20萬元（不含稅），5月銷售服務(wù)5萬元，同時銷售不動產(chǎn)50萬元，6月份因特殊原因未銷售貨物，相關(guān)業(yè)務(wù)均未開具專用發(fā)票。

主表主要欄次如下：

扣除不動產(chǎn)銷售額未超過30萬元，可以避免多填一張減免稅明細(xì)表。

4、差額扣除后銷售額未超過30萬

例：A公司為按季申報的小規(guī)模納稅人，2023年4月-6月提供建筑服務(wù)350000元（不含稅），開具普通發(fā)票，季度支付可扣除的分包款150000元。

主表主要欄次如下：

5、季銷售額超過30萬

例：A公司為按季申報的小規(guī)模納稅人，2023年4月-6月提供服務(wù)取得銷售額50萬元，開具1%普通發(fā)票。

合計季度銷售額超過30萬元的，減按1%征收率征收增值稅的銷售額應(yīng)填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報表（小規(guī)模納稅人適用）》“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”相應(yīng)欄次，對應(yīng)減征的增值稅應(yīng)納稅額按銷售額的2%計算填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報表（小規(guī)模納稅人適用）》“本期應(yīng)納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報明細(xì)表》減稅項目相應(yīng)欄次

減免稅申報明細(xì)表：

主表主要欄次如下：

現(xiàn)按月申報的納稅人，應(yīng)稅合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)系統(tǒng)自動統(tǒng)一調(diào)整按季申報，營業(yè)賬簿將自動轉(zhuǎn)換為按年申報，無需另行申請。
印花稅按次申報不需要做稅種認(rèn)定，直接登錄申報即可。

大家可以登錄進(jìn)電子稅務(wù)局自行查看稅費(fèi)種認(rèn)定信息，路徑為我的信息-納稅人信息-稅費(fèi)種認(rèn)定信息查詢。

具體申報操作如下：

登錄電子稅務(wù)局，搜索“財產(chǎn)和行為稅”，點擊進(jìn)入“財產(chǎn)和行為稅合并納稅申報”界面，就可以看到“印花稅”申報選項啦。

若納稅人沒有進(jìn)行印花稅核定，就需要“按次申報”了，但是“按次申報”可能會遺漏忘記申報，那我們應(yīng)該怎么辦呢？

納稅人可以前往當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅期限變更，將“按次申報”調(diào)整為“按季申報”。當(dāng)然啦，各地稅務(wù)機(jī)關(guān)要求可能存在一定差別，具體需要小伙伴們咨詢當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)的最新政策哦！

一、登錄電子稅務(wù)局后，在【首頁】—【我要辦稅】—【稅務(wù)數(shù)字賬戶】，辦理發(fā)票勾選確認(rèn)等業(yè)務(wù)。

二、在【稅務(wù)數(shù)字賬戶】界面，依次選擇【發(fā)票勾選確認(rèn)】－【抵扣類勾選】。

三、在【發(fā)票】頁簽下，勾選狀態(tài)選擇“未勾選”，根據(jù)需要輸入或選擇相關(guān)查詢條件，然后點擊【查詢】按鈕，則在勾選操作區(qū)顯示符合查詢條件的發(fā)票。

溫馨提示：

管理狀態(tài)為“疑點發(fā)票”的發(fā)票顯示黃色，企業(yè)勾選該類發(fā)票時系統(tǒng)將進(jìn)行相應(yīng)提示，請謹(jǐn)慎勾選。

四、提交勾選發(fā)票

選擇要勾選的發(fā)票信息，點擊【提交勾選】按鈕，點擊【確認(rèn)】后提示提交成功即完成操作。

五、“已勾選”查詢

勾選狀態(tài)選擇“已勾選”，在查詢條件區(qū)，選擇勾選日期的范圍，點擊【查詢】按鈕，可查詢當(dāng)前稅款所屬期已勾選的發(fā)票。勾選要撤銷的發(fā)票信息，點擊【撤銷勾選】按鈕，提示提交成功即完成操作。

六、發(fā)票勾選統(tǒng)計確認(rèn)

1、依次點擊【稅務(wù)數(shù)字賬戶】－【發(fā)票勾選確認(rèn)】－【抵扣類勾選】－【統(tǒng)計確認(rèn)】。

2、如果當(dāng)前稅款屬期還未生成勾選結(jié)果的統(tǒng)計報表，納稅人可點擊“申請統(tǒng)計”按鈕進(jìn)行統(tǒng)計。申請統(tǒng)計提交后系統(tǒng)將對納稅人勾選結(jié)果進(jìn)行實時統(tǒng)計。

3、核對統(tǒng)計數(shù)據(jù)無誤后，需對統(tǒng)計表進(jìn)行確認(rèn)，點擊【統(tǒng)計確認(rèn)】按鈕，出現(xiàn)彈窗提示。

4、點擊“繼續(xù)”后，彈窗消失，輸出結(jié)果，下方按鈕變?yōu)椤俺蜂N確認(rèn)”。