八月初，財(cái)政部和稅務(wù)總局針對小微企業(yè)，又出了新文件，所以小微企業(yè)的稅收政策又發(fā)生變化，但是從政策的內(nèi)容來看，它沒有發(fā)生實(shí)質(zhì)性的變化，只是把截止時(shí)限延長了。

這次的變化對廣大的小微企業(yè)來說是好事，因?yàn)檎哐娱L了。在國家稅務(wù)總局的官網(wǎng)上，大家可以看到，這一次他連續(xù)下發(fā)了五個(gè)文件，其中有兩個(gè)文件最重要。

第一個(gè)文件就是財(cái)政部稅務(wù)總局公告2013年第19號，它是針對增值稅小規(guī)模納稅人減免稅的，具體的內(nèi)容與之前的文件是一樣的，對月銷售額10萬元以下的免征增值稅，同時(shí)對增值稅小規(guī)模納稅人原先適用3%征收率的減按1%征收，適用3%預(yù)增率的，減按1%預(yù)增。

唯一的變化之處就是這個(gè)文件的截止日期從2024年延長至了2027年。

第二個(gè)文件是財(cái)政部稅務(wù)總局公告2023年第12號，它是針對小微企業(yè)和個(gè)體工商戶的企業(yè)所得稅以及六稅兩費(fèi)的具體內(nèi)容就是2023至2027年期間，對個(gè)體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過200萬元的部分減半征收個(gè)人所得稅，對增值稅、小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)以及個(gè)體工商戶減半征收六稅兩費(fèi)，同時(shí)將小微企業(yè)減按25%計(jì)算應(yīng)納稅所得額，并且按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅的政策從2024年延長至了2027年。

這兩個(gè)文件的內(nèi)容與之前文件的內(nèi)并沒有發(fā)生任何實(shí)質(zhì)性的變化，只是期限延長了，僅此而已。這兩個(gè)文件頒布以后，小微企業(yè)的政策應(yīng)該會(huì)穩(wěn)定一段時(shí)間，但也不排除中間發(fā)布更優(yōu)惠的政策。

小微企業(yè)它有兩個(gè)概念，增值稅上稱為小規(guī)模納稅人，企業(yè)所得稅上，這叫小型微利企業(yè)。小規(guī)模納稅人如何界定呢？很簡單，年應(yīng)征增值稅銷售額500萬及以下。但這里的年，它強(qiáng)調(diào)的是在連續(xù)不超過12個(gè)月或者四個(gè)季度的經(jīng)營期內(nèi)累計(jì)實(shí)現(xiàn)的應(yīng)征增值稅的銷售額，它是連續(xù)12個(gè)月，并不是自然年度1至12月。

企業(yè)所得稅上的小型微利企業(yè)，它要同時(shí)符合四個(gè)條件；

第一，從事的行業(yè)是國家非限制和禁止的。

第二，年應(yīng)納稅所得額不超過300萬元，這個(gè)是稅收上的概念，并不是財(cái)務(wù)報(bào)表上的利潤。

第三，從業(yè)人數(shù)不超過300人。

第四，資產(chǎn)總額不超過五千萬，從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額它是按照季度平均數(shù)來計(jì)算的。

接下來看一下增值稅、企業(yè)所得稅還有六稅兩費(fèi)的具體政策。

增值稅上，2023至2027年期間，對月銷售額10萬以下、季度30萬以下的增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅，也就是你一個(gè)月不到10萬，你一分錢都不用交，但前提是你不能開具增值稅專用發(fā)票。你開了，下家就可以抵扣，這樣一來，你就必須要交了。

同時(shí)，2023至2027年期間，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的，減按1%征收，適用3%預(yù)征的，減按1%預(yù)征。只有適用3%征收率的，才可以減按1%，如果有些是按5%征收的，那你就不能減按1%來處理了。

企業(yè)所得稅，2023至2027年期間，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，再按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，也就是對小型微利企業(yè)應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，實(shí)際稅負(fù)率是5%。

在2022至2027年期間，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額占100萬至300萬的部分，同樣減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，這里之所以分了兩段介紹，是因?yàn)樵?/span>2023年之前，這兩部分的實(shí)際稅負(fù)率是不同的，從2023年開始至2027年保持一致了，都是5%，這樣大家也好記。

最后就是六稅兩費(fèi)，在2023至2027年期間，對增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)以及個(gè)體工商戶，可以在50%的幅度內(nèi)減征六稅兩費(fèi)。以上就是小微企業(yè)最新稅收政策的匯總，對此還有什么疑問，可以評論區(qū)留言。