一、市場(chǎng)交易型受賄問題如何調(diào)查認(rèn)定

【核心要點(diǎn)】基準(zhǔn)價(jià)、交易時(shí)間節(jié)點(diǎn)如何確定？如何判定是否“明顯”？

（一）表現(xiàn)形式

市場(chǎng)交易型受賄，是辦案中常見的新型受賄方式。根據(jù)相關(guān)規(guī)定，市場(chǎng)交易型受賄是指國家工作人員利用職務(wù)便利為請(qǐng)托人謀取利益或者利用職權(quán)、地位形成的便利條件通過其他國家工作人員為請(qǐng)托人謀取不正當(dāng)利益，以明顯低于市場(chǎng)的價(jià)格向請(qǐng)托人購買物品，或者以明顯高于市場(chǎng)的價(jià)格向請(qǐng)托人出售物品，或者以其他交易形式非法收受請(qǐng)托人財(cái)物的行為。

市場(chǎng)交易型受賄形式多種多樣，主要有以下幾種類型：（1）低價(jià)購買型，如某房地產(chǎn)開發(fā)商請(qǐng)托規(guī)劃部門干部謀取利益后，該干部從該房地產(chǎn)開發(fā)商手中以市場(chǎng)價(jià)五折的價(jià)格購買商品房一套；（2）高價(jià)賣出型，如某干部為私企老板謀取利益后，向該老板提出想要出售其名下價(jià)值100萬元房產(chǎn)，老板為感謝該干部，以150萬元的價(jià)格購買該房屋；（3）以舊換新、以差換好、以小換大等其他交易型，如某干部為私企老板謀取利益后，提出打算換新車，該老板主動(dòng)提出將新購價(jià)值80萬元的豪車與干部名下價(jià)值20萬元的舊車進(jìn)行交換，車輛差價(jià)60萬元。

（二）存在的主要爭(zhēng)議及認(rèn)定思路

市場(chǎng)交易型受賄主要爭(zhēng)議有三點(diǎn)：一是如何確定計(jì)算差額的基準(zhǔn)價(jià)，對(duì)于房產(chǎn)等大宗商品，存在成本價(jià)、銷售備案價(jià)、實(shí)際銷售價(jià)、評(píng)估價(jià)等多種價(jià)格，實(shí)踐中既有以成本價(jià)計(jì)算受賄數(shù)額的，也有以市場(chǎng)價(jià)值計(jì)算的，還有以開發(fā)商報(bào)價(jià)計(jì)算的；二是如何確定“交易時(shí)”的時(shí)間節(jié)點(diǎn)，一般市場(chǎng)交易存在支付定金、簽訂合同、分期支付合同價(jià)款、交付財(cái)物、登記等多個(gè)時(shí)間節(jié)點(diǎn)，當(dāng)市場(chǎng)波動(dòng)較大時(shí)，不同的時(shí)間節(jié)點(diǎn)對(duì)受賄數(shù)額認(rèn)定有重要影響；三是如何判定“明顯”低于或者高于市場(chǎng)交易價(jià)格，2007年“兩高”《關(guān)于辦理受賄刑事案件適用法律若干問題的意見》并未對(duì)何為“明顯”作出界定，對(duì)此存在“數(shù)額說”、“比例說”、“數(shù)額、比例結(jié)合說”等多種觀點(diǎn)。

經(jīng)研究，我們認(rèn)為，一是關(guān)于確認(rèn)計(jì)算差額的基準(zhǔn)價(jià)問題，對(duì)于新房、新車等物品，應(yīng)當(dāng)以銷售方事先設(shè)定的不針對(duì)特定人的最低優(yōu)惠價(jià)格作為市場(chǎng)價(jià)格，如果最低優(yōu)惠價(jià)難以判斷的，通常需要通過評(píng)估確定市場(chǎng)價(jià)；對(duì)于二手房、車等物品，首先應(yīng)當(dāng)參考請(qǐng)托人買入房屋、車輛的價(jià)格，如果請(qǐng)托人買入時(shí)的市場(chǎng)行情與請(qǐng)托人和國家工作人員發(fā)生轉(zhuǎn)讓時(shí)的市場(chǎng)行情變化較大的，則應(yīng)按照轉(zhuǎn)讓行為時(shí)的評(píng)估價(jià)格為準(zhǔn)。二是關(guān)于如何確定“交易時(shí)”問題，應(yīng)根據(jù)不同的交易財(cái)物以及市場(chǎng)交易規(guī)則進(jìn)行判斷，對(duì)于動(dòng)產(chǎn)交易一般以交付時(shí)間來確定“交易時(shí)”；對(duì)于不動(dòng)產(chǎn)一般以合同成立或者實(shí)際控制時(shí)來確定“交易時(shí)”；當(dāng)交易時(shí)間節(jié)點(diǎn)難以核實(shí)的，一般從最有利于被調(diào)查人的角度確定交易時(shí)節(jié)點(diǎn)。三是關(guān)于如何判斷“明顯”低于或者高于市場(chǎng)交易價(jià)格的問題，通常需要綜合考慮數(shù)額大小及差價(jià)所占比例兩方面因素，結(jié)合案件具體情況認(rèn)定。

（三）審查調(diào)查取證重點(diǎn)

在辦理市場(chǎng)交易型受賄案件時(shí)，應(yīng)注意以下幾點(diǎn)。

1.查明行受賄雙方之間的請(qǐng)托謀利事項(xiàng)、監(jiān)督管理服務(wù)關(guān)系或者制約關(guān)系，這是認(rèn)定受賄的前提條件，同時(shí)要排除屬于一般違紀(jì)行為。需要重點(diǎn)核實(shí)請(qǐng)托謀利事項(xiàng)與交易差價(jià)是否價(jià)值相當(dāng)、時(shí)間匹配。

2.查明行受賄雙方之間的合意，這是認(rèn)定受賄的主觀條件。核實(shí)行受賄雙方有無借市場(chǎng)交易之名、行行受賄之實(shí)的非法目的，例如雙方曾商議在正常政策優(yōu)惠之外享受額外折扣；當(dāng)財(cái)物價(jià)值出現(xiàn)明顯升值或者貶值后雙方商議仍然按照原價(jià)值進(jìn)行交易；在不具備相應(yīng)購買資格的情況下約定按照特定對(duì)象、資質(zhì)才能享受的價(jià)格購買財(cái)物；等等。

3.查明實(shí)際支付價(jià)格和正常市場(chǎng)價(jià)格，有無違背市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)律、背離等價(jià)交換基本原則。包括：（1）收集相關(guān)交易所涉購買合同、銀行流水、財(cái)務(wù)憑證等證據(jù)，查明相關(guān)合同、標(biāo)的物交付、付款等事實(shí)經(jīng)過與實(shí)際支付價(jià)格；（2）對(duì)于涉及新房、新車等物品交易的，需要注意收集有關(guān)交易的企業(yè)內(nèi)部審批文件、銷售政策，事先設(shè)定的各種優(yōu)惠交易條件，企業(yè)向政府部門備案的材料，查明國家工作人員是否具備相應(yīng)的購買資格、享受的優(yōu)惠折扣以及經(jīng)營者不針對(duì)特定人的最低優(yōu)惠價(jià)格；（3）對(duì)于涉及二手房、二手車等物品的，需要注意查明是否具有真實(shí)的交易需求、請(qǐng)托人的買入價(jià)以及買入后所涉房屋、車輛的市場(chǎng)行情變化情況。需要評(píng)估的，應(yīng)委托當(dāng)?shù)貎r(jià)格認(rèn)定部門進(jìn)行價(jià)格認(rèn)定。

需要注意的是，實(shí)踐中對(duì)于交易完成后案發(fā)前已將所涉物品轉(zhuǎn)賣的，除追繳差價(jià)款以外，還要一并追繳受賄所得對(duì)應(yīng)的孳息，具體按照（差價(jià)款/交易總價(jià)款）*所獲增值收益進(jìn)行計(jì)算。

二、掛名/高額領(lǐng)薪型受賄問題如何調(diào)查認(rèn)定

【核心要點(diǎn)】如何區(qū)分掛名/高額領(lǐng)薪與正常勞務(wù)薪酬？數(shù)額如何計(jì)算？

（一）表現(xiàn)形式

根據(jù)相關(guān)規(guī)定，掛名/高額領(lǐng)薪型受賄就是國家工作人員利用職務(wù)便利為請(qǐng)托人謀取利益或者利用職權(quán)、地位形成的便利條件通過其他國家工作人員為請(qǐng)托人謀取不正當(dāng)利益，要求或者接受請(qǐng)托人以給特定關(guān)系人安排工作，使特定關(guān)系人不實(shí)際工作而獲取薪酬，或者雖有實(shí)際工作但獲取明顯超過正常薪酬的行為。作為新型受賄的一種，具有很強(qiáng)的隱蔽性和迷惑性。

實(shí)踐中，掛名/高額領(lǐng)薪型受賄主要有兩種表現(xiàn)形式：（1）“掛名”領(lǐng)薪，即特定關(guān)系人掛名“吃空餉”，未實(shí)際工作，甚至連工作單位都沒去過，例如某省公安廳原副廳長趙某為私營企業(yè)主黃某某提供幫助，黃某某安排其公司為趙某之子趙某某發(fā)放薪酬，趙某某從未到公司工作，也沒有按照約定完成工作，經(jīng)查認(rèn)定趙某通過其子趙某某采取掛名領(lǐng)薪方式收受好處13萬歐元；（2）“高額”領(lǐng)薪，即特定關(guān)系人雖然有實(shí)際工作，但領(lǐng)取的薪酬明顯高于該職位正常薪酬水平，例如某省公安廳原廳長劉某某為私營企業(yè)主孫某某提供幫助，劉某某胞弟劉某在孫某某公司從事管理工作，領(lǐng)取的薪酬標(biāo)準(zhǔn)遠(yuǎn)高于崗位正常水準(zhǔn)，劉某某通過其弟劉某采取高額領(lǐng)薪方式收受好處300萬元。

（二）存在的主要爭(zhēng)議及認(rèn)定思路

對(duì)于不實(shí)際工作而獲得“薪酬”的，根據(jù)2007年兩高《關(guān)于辦理受賄刑事案件適用法律若干問題的意見》規(guī)定，以受賄論處，認(rèn)定中不存在分歧；對(duì)于實(shí)際工作而獲取高薪的，司法解釋未明確規(guī)定，需要具體問題具體分析，實(shí)踐中由于一些私營企業(yè)薪酬制度不規(guī)范、崗位薪酬不透明等因素，對(duì)此如何計(jì)算數(shù)額存在一定爭(zhēng)議。

經(jīng)研究，我們認(rèn)為對(duì)于高額領(lǐng)薪型行為，盡管摻雜了實(shí)際工作的因素，但獲取“薪酬”明顯超過同類標(biāo)準(zhǔn)，仍然符合權(quán)錢交易的本質(zhì)特征，應(yīng)予認(rèn)定涉嫌受賄犯罪；對(duì)于“高薪”部分的數(shù)額計(jì)算問題，可以參照“交易型受賄”的思路予以認(rèn)定，即受賄數(shù)額為特定關(guān)系人實(shí)際領(lǐng)取的薪酬與正常薪酬的差額。

（三）審查調(diào)查取證重點(diǎn)

在辦理掛名/高額領(lǐng)薪型受賄案件時(shí)，應(yīng)注意以下幾點(diǎn)。

1.查明行受賄雙方之間的請(qǐng)托謀利事項(xiàng)、監(jiān)督管理服務(wù)關(guān)系或者制約關(guān)系，這是認(rèn)定受賄的前提條件，同時(shí)要排除屬于一般違紀(jì)的行為。需要重點(diǎn)核實(shí)給予特定關(guān)系人掛名/高額領(lǐng)薪的事由及與國家工作人員職務(wù)行為的因果關(guān)系。

2.查明特定關(guān)系人是否實(shí)際工作以及工作情況。具體包括：收集勞動(dòng)合同、工作職責(zé)等證據(jù)，查明有無實(shí)際在崗工作，工作職責(zé)及實(shí)際勞動(dòng)量大小，是否“因人設(shè)崗”、崗位是否必要，是否受所在單位紀(jì)律約束。

3.查明正常薪酬標(biāo)準(zhǔn)。具體包括：（1）如果企業(yè)內(nèi)部有明確標(biāo)準(zhǔn)的，需要查明企業(yè)內(nèi)部關(guān)于薪酬發(fā)放的制度或慣例，內(nèi)部同部門同崗位計(jì)薪規(guī)定或標(biāo)準(zhǔn)，給予的薪酬是否符合所在企業(yè)內(nèi)部標(biāo)準(zhǔn)；（2）如果特定關(guān)系人系擔(dān)任公司法定代表人、總經(jīng)理的，需要查明同行業(yè)類似崗位計(jì)酬規(guī)定或標(biāo)準(zhǔn)，給予的薪酬是否符合行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。

4.查明特定關(guān)系人實(shí)際領(lǐng)取薪酬的情況，包括調(diào)取工資單、社保繳費(fèi)資料等書證，查明薪酬實(shí)際支付方式、去向，數(shù)額有無明顯高于企業(yè)、行業(yè)同崗位的薪酬標(biāo)準(zhǔn)等。需要注意的是，對(duì)于掛名領(lǐng)薪的，除工資、獎(jiǎng)金外，如果企業(yè)為特定關(guān)系人繳納“五險(xiǎn)一金”的，需將公司繳納和個(gè)人繳納的住房公積金、養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)等一并計(jì)入受賄數(shù)額。