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增值稅申報(bào)表附表2第1欄，是匯總數(shù)，等于2+3欄次。雖然欄次名稱是認(rèn)證相符的增值稅專用發(fā)票，其實(shí)這個(gè)里面要填寫的包括值稅專用發(fā)票(含增值稅電子專用發(fā)票)、機(jī)動(dòng)車發(fā)票、通行費(fèi)電子發(fā)票，以及現(xiàn)在新增的全電發(fā)票（增值稅專用發(fā)票）、增值稅紙質(zhì)專用發(fā)票(以下簡(jiǎn)稱“紙質(zhì)專票”)。  比如，稅稅念公司2023年2月勾選了6份全電專票，如圖：   那么這部分發(fā)票統(tǒng)一填寫到附表2，1、2、35行，和稅控專票填寫地方一樣。   至此，附表2第一欄，其實(shí)一共可以填寫四種抵扣憑證。 1、增值稅專用發(fā)票(含增值稅電子專用發(fā)票)：是增值稅納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)開具的發(fā)票，是購(gòu)買方支付增值稅額并可按照增值稅有關(guān)規(guī)定據(jù)以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。   適用范圍：增值稅專用發(fā)票適用于增值稅一般納稅人和申請(qǐng)自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人。 國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年33號(hào)發(fā)布，自2020年2月開始，全面放開了小規(guī)模納稅人自行開具專用發(fā)票。   2、機(jī)動(dòng)車發(fā)票 2021年5月1日，國(guó)家稅務(wù)總局、工業(yè)和信息化部、公安部聯(lián)合制定了《機(jī)動(dòng)車發(fā)票使用辦法》，開始試行。 按照《辦法》的解釋，目前機(jī)動(dòng)車發(fā)票分為機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，也包括機(jī)動(dòng)車發(fā)票開具模塊所開具的增值稅專用發(fā)票。   機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票和專票一樣，都是從增值稅管理新系統(tǒng)開具出來的。由于機(jī)動(dòng)車內(nèi)容信息要求的特殊性，發(fā)票格式還保持著其特殊性。 納稅人購(gòu)買機(jī)動(dòng)車收到的機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票滿足抵扣條件的需要使用機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票抵扣聯(lián)進(jìn)行認(rèn)證或者勾選，通過的方可申報(bào)抵扣。 3、收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票 通行費(fèi)也就是有關(guān)單位依法或者依規(guī)設(shè)立并收取的過路、過橋和過閘費(fèi)用。 通行費(fèi)增值稅電子發(fā)票如下 通行費(fèi)電子發(fā)票不是取得的都能抵扣，能抵扣是指左上角帶有“通行費(fèi)”三個(gè)字，并且發(fā)票上帶有稅率、稅額的通行費(fèi)電子發(fā)票。 自2018年1月1日起，納稅人支付的道路通行費(fèi)，如果取得通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票，需要按照票面注明的增值稅稅額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。目前是開通ETC的可以登錄平臺(tái)取得這種發(fā)票。 4、全電發(fā)票（增值稅專用發(fā)票）、增值稅紙質(zhì)專用發(fā)票(以下簡(jiǎn)稱“紙質(zhì)專票”) 注意：通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具的紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票與增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具的紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票有何區(qū)別?區(qū)別在于電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具紙質(zhì)專票、紙質(zhì)普票后，發(fā)票數(shù)據(jù)通過加密通道傳輸、稅務(wù)機(jī)關(guān)簽名防篡改等方式進(jìn)行安全防護(hù)，紙質(zhì)專票、紙質(zhì)普票密碼區(qū)不再展示發(fā)票密文，密碼區(qū)將展示電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)賦予的20位發(fā)票號(hào)碼以及全國(guó)增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)網(wǎng)址。 非試點(diǎn)開具地區(qū)的納稅人取得全電發(fā)票用于申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額或申請(qǐng)出口退稅、代辦退稅的，應(yīng)通過增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)確認(rèn)用途。 試點(diǎn)開具地區(qū)通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶使用發(fā)票用途確認(rèn)、風(fēng)險(xiǎn)提示、信息下載等功能，不再通過增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)使用上述功能。 具體實(shí)操就是取得上述發(fā)票后，先勾選確認(rèn)，然后在申報(bào)抵扣。 如何進(jìn)行勾選確認(rèn)？ 試點(diǎn)納稅人取得增值稅扣稅憑證（包括帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票），通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)確認(rèn)發(fā)票用途；非試點(diǎn)納稅人取得增值稅扣稅憑證（包括帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票），依然通過增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)確認(rèn)發(fā)票用途。納稅人在同一個(gè)平臺(tái)即可進(jìn)行全部增值稅扣稅憑證的用途確認(rèn)。 增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái) 1、通過稅務(wù)局網(wǎng)站找到登錄網(wǎng)址入口，如圖： 有些網(wǎng)站沒有把平臺(tái)地址放在上面，那就自己輸入 目前全國(guó)4個(gè)直轄市、23個(gè)省、5個(gè)自治區(qū)、5個(gè)單列市的增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)網(wǎng)址基本趨同。 網(wǎng)址格式基本是 不同省把中間代表省份的拼音字母替換即可，比如廣東省就是講sichuan替換成guangdong。 當(dāng)然，也不全然都是這樣，目前有7個(gè)地區(qū)的網(wǎng)址比較特殊，大家關(guān)注一下即可。 2、登錄后，插入金稅盤、稅控盤或稅務(wù)Ukey，輸入密碼登錄。 3、登錄后，我以專票為例看看如何勾選？ 4、點(diǎn)擊抵扣勾選，選擇發(fā)票抵扣勾選。 5、可以直接輸入要勾選的發(fā)票代碼、號(hào)碼等信息查詢?cè)摪l(fā)票 也可以，選擇一定開票范圍，把這期間所有發(fā)票查詢出來進(jìn)行勾選。 6、查找到這張發(fā)票后直接點(diǎn)擊前面方框勾選確定提交即可。 7、勾選提交后，我們點(diǎn)擊抵扣勾選統(tǒng)計(jì)對(duì)勾選提交的信息進(jìn)行統(tǒng)計(jì)查詢。 8、統(tǒng)計(jì)查詢可以查看已經(jīng)勾選的匯總信息，如果無誤，在申報(bào)期點(diǎn)擊確認(rèn)就算完成了，確認(rèn)后的信息會(huì)自動(dòng)采集到申報(bào)表，我們核對(duì)后申報(bào)即可。 如果有了統(tǒng)計(jì)表里面的數(shù)據(jù)，很簡(jiǎn)單，把統(tǒng)計(jì)表的數(shù)據(jù)填寫到申報(bào)附表2即可。 填寫在附表2的第1、2和第35欄次。 電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái) 一、抵扣勾選操作流程 1.登錄電子稅務(wù)局點(diǎn)擊“我要辦稅”-“稅務(wù)數(shù)字賬戶”。 2.點(diǎn)擊“發(fā)票勾選確認(rèn)”-“抵扣類勾選”； 3.在抵扣勾選界面，選擇好發(fā)票來源，通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具的全電發(fā)票選擇“電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)”，通過稅控設(shè)備開具的發(fā)票選擇“增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)”，不確定發(fā)票來源的選擇全部，然后選擇好開票日期，點(diǎn)擊“查詢”。 系統(tǒng)將根據(jù)查詢條件，在操作區(qū)以列表形式展示符合條件的發(fā)票信息；選擇好要勾選認(rèn)證的發(fā)票，點(diǎn)擊“提交勾選”再點(diǎn)擊“確認(rèn)”按鈕，系統(tǒng)就會(huì)提示“提交成功”。 4.點(diǎn)擊“統(tǒng)計(jì)確認(rèn)”-“申請(qǐng)統(tǒng)計(jì)”會(huì)彈出已經(jīng)勾選過的所有發(fā)票數(shù)據(jù)，核實(shí)無誤后點(diǎn)擊“統(tǒng)計(jì)確認(rèn)”按鈕，那么發(fā)票抵扣勾選的流程就操作完了。 注意：“統(tǒng)計(jì)確認(rèn)”需要在次月操作。否則會(huì)提示“未到統(tǒng)計(jì)確認(rèn)日期無法統(tǒng)計(jì)確認(rèn)”。 二、已經(jīng)抵扣勾選的發(fā)票明細(xì)如何查詢下載 1.點(diǎn)擊“抵扣類勾選”-“統(tǒng)計(jì)確認(rèn)”-“查看歷史確認(rèn)信息”。 2.選擇好想要查詢的稅款所屬期，然后點(diǎn)擊下載，即可下載之前勾選認(rèn)證的發(fā)票明細(xì)。 以上就是電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)的抵扣勾選的流程，您學(xué)會(huì)了嗎？ |
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