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2023年初級會計考前押題與答案（二） 11.甲公司為增值稅一般納稅人，2022年發(fā)生的與固定資產(chǎn)相關(guān)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：
（1）5月5日，甲公司購入一臺需要安裝的管理用設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款800萬元，增值稅稅額104萬元，設(shè)備當日送達并交付安裝，5月25日取得安裝費增值稅專用發(fā)票上注明安裝費10萬元，增值稅稅額0.9萬元，相關(guān)款項以銀行存款支付。5月28日設(shè)備達到預(yù)定可使用狀態(tài)，預(yù)計使用年限5年，預(yù)計凈殘值率2%，采用雙倍余額遞減法計提折舊。
（2）10月30日，甲公司董事會決定將一棟廠房進行改擴建，廠房原值1500萬元，已計提折舊600萬元，未發(fā)生減值。當日領(lǐng)用一批本公司自產(chǎn)的成本為40萬元、售價為50萬元的產(chǎn)品用于改擴建，另外改擴建過程中被替換部分的原值為100萬元，且無殘值收入，除領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品外，累計發(fā)生符合資本化的支出130萬元。12月31日，廠房改擴建完成，達到預(yù)定可使用狀態(tài)，全部款項已通過銀行存款支付。
（3）12月10日，因雷電發(fā)生火災(zāi)，毀損一臺生產(chǎn)設(shè)備，原值70萬元，已計提折舊25萬元，該設(shè)備未發(fā)生資產(chǎn)減值，以銀行存款支付清理費0.5萬元（不考慮增值稅），已確認應(yīng)收保險公司賠款8萬元。12月31日，結(jié)轉(zhuǎn)設(shè)備的清理凈損益。
要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示）
1、根據(jù)資料(1)，下列各項中，甲公司取得管理用設(shè)備相關(guān)會計科目處理表述正確的是（ ）。
A、購入時，借記“固定資產(chǎn)”科目800萬元
B、購入時，借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）”科目104.9萬元
C、發(fā)生安裝費用時，借記“在建工程”科目10萬元
D、達到預(yù)定可使用狀態(tài)時，借記“固定資產(chǎn)”科目810萬元
2、根據(jù)資料(1)，下列各項中，該管理用設(shè)備2022年計提的折舊額是（ ）萬元。
A、185.22 B、189 C、27 D、162
3、根據(jù)資料（2），2022年12月31日，該廠房完成改擴建后的入賬金額為（ ）萬元。
A、1050 B、1020 C、900 D、1010
4、根據(jù)資料（3），下列各項中，甲公司關(guān)于設(shè)備毀損的會計處理正確的是（ ）。
A、將毀損的設(shè)備轉(zhuǎn)入清理時：借：固定資產(chǎn)清理45累計折舊25貸：固定資產(chǎn)70
B、支付清理費時：借：固定資產(chǎn)清理0.5貸：銀行存款0.5
C、確認保險公司賠款時：借：其他應(yīng)收款8貸：固定資產(chǎn)清理8
D、結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)毀損凈損失時：借：營業(yè)外支出37.5貸：固定資產(chǎn)清理37.5
5、根據(jù)資料(1)至（3），以上相關(guān)業(yè)務(wù)對甲公司2022年度利潤表“利潤總額”項目的影響為（ ）。
A、減少189萬元 B、增加286.5萬元
C、減少286.5萬元 D、增加189萬元
1.CD 2.B 3.D 4.ABCD 5.C
12.甲公司為增值稅一般納稅人，銷售商品和提供安裝勞務(wù)均為主營業(yè)務(wù)。銷售商品適用的增值稅稅率為13%，消費稅稅率為10%，所得稅稅率為25%。期初壞賬準備的貸方余額為5萬元。至2020年11月末實現(xiàn)利潤總額1488萬元，12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
(1)12月1日，向A公司銷售一批應(yīng)稅消費品，成本為36萬元，開出的增值稅專用發(fā)票上注明售價為60萬元，增值稅稅額為7.8萬元；商品已發(fā)出，貨款尚未收到。
(2)12月20日，向B公司銷售非應(yīng)稅消費品一批，成本為80萬元，售價為120萬元(不含增值稅)，甲公司向B公司提供了5%的商業(yè)折扣，貨款尚未收到。
(3)12月31日，確認設(shè)備安裝勞務(wù)收入。該設(shè)備安裝勞務(wù)合同價款為200萬元，增值稅稅額為18萬元，預(yù)計合同總成本為140萬元，合同價款在前期簽訂合同時已收取。該勞務(wù)屬于在某一時段內(nèi)履行的履約義務(wù)，應(yīng)根據(jù)履約進度確認勞務(wù)收入。截至本年末，該勞務(wù)的履約進度為70%，前期已累計確認收入50萬元、結(jié)轉(zhuǎn)成本44.2萬元。
(4)12月31日，計提專設(shè)銷售部門固定資產(chǎn)折舊費。該固定資產(chǎn)為2016年12月3日購入，原值為15萬元，預(yù)計使用年限為5年，預(yù)計凈殘值為0.24萬元，按雙倍余額遞減法計提折舊，符合稅法規(guī)定。假定甲公司按年計提折舊。
(5)12月31日，應(yīng)收賬款的余額為400萬元，壞賬準備應(yīng)有貸方余額為20萬元。
已知：甲公司在2020年1月至11月確認國債利息收入47萬元，支付稅收滯納金150萬元；對于計提的壞賬準備，稅法規(guī)定不允許稅前扣除。除上述事項外，無其他納稅調(diào)整事項。
要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。(答案中的金額單位用“萬元”表示)
1、根據(jù)資料(1)和(2)，下列說法中正確的是（ ）。
A、向A公司銷售應(yīng)稅消費品，應(yīng)確認的應(yīng)收賬款金額為73.8萬元
B、向A公司銷售應(yīng)稅消費品，發(fā)生的消費稅應(yīng)記入“稅金及附加”科目
C、向B公司銷售商品，應(yīng)確認的應(yīng)收賬款為135.6萬元
D、向B公司銷售商品，應(yīng)計入“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)”的金額為14.82萬元
2、根據(jù)資料(3)，下列說法中正確的是（ ）。
A、12月應(yīng)確認收入90萬元
B、12月應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)成本53.8萬元
C、簽訂合同時收取的合同價款應(yīng)記入“預(yù)收賬款”科目
D、簽訂合同時，應(yīng)按照收取的價款確認收入
3、根據(jù)資料(4)，有關(guān)固定資產(chǎn)計提折舊的處理表述正確的是（ ）。
A、計提的折舊應(yīng)記入“銷售費用”科目
B、計提的折舊應(yīng)記入“管理費用”科目
C、2020年應(yīng)對固定資產(chǎn)計提折舊1.5萬元
D、2020年應(yīng)對固定資產(chǎn)計提折舊1.296萬元
4、根據(jù)上述資料，甲公司2020年的利潤總額為（ ）萬元。
A、1559.7 B、1557.5 C、1567.5 D、1558.5
5、根據(jù)上述資料，甲公司2020年的應(yīng)交所得稅額為（ ）萬元。
A、1681.7 B、1678.2 C、419.425 D、415.125
答案：1.BD 2.AB 3.AC 4.A 5.C
13.甲公司為增值稅一般納稅人，2021年發(fā)生的有關(guān)交易性金融資產(chǎn)業(yè)務(wù)如下：
（1）3月5日，委托證券公司購入乙上市公司股票500萬股，支付價款5050萬元（其中包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利50萬元），另支付相關(guān)交易費用20萬元，支付增值稅1.2萬元，甲公司將該股票投資確認為交易性金融資產(chǎn)。
（2）3月10日，收到乙上市公司發(fā)放的現(xiàn)金股利50萬元，并存入投資款專戶。3月31日，該股票公允價值為4800萬元。
（3）4月20日，出售全部乙上市公司股票500萬股，售價為6050萬元，轉(zhuǎn)讓該金融商品應(yīng)交的增值稅為56.6萬元，款項已收到。
要求：根據(jù)上述資料，假定該公司取得的增值稅專用發(fā)票均已經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用“萬元”表示）
1、根據(jù)資料（1），甲公司取得的交易性金融資產(chǎn)的初始入賬金額是（ ）萬元。
A、5020 B、5050 C、5000 D、5021.2
2、根據(jù)資料（1）和（2），下列各項中，3月10日甲公司收到乙上市公司發(fā)放現(xiàn)金股利的會計處理正確的是（ ）。
A、借：銀行存款50貸：應(yīng)收股利50
B、借：其他貨幣資金50貸：投資收益50
C、借：銀行存款50貸：投資收益50
D、借：其他貨幣資金50貸：應(yīng)收股利50
3、根據(jù)資料（1）和（2），下列各項中，甲公司3月31日的會計處理結(jié)果正確的是（ ）。
A、借記“公允價值變動損益”科目200萬元
B、借記“投資收益”科目15萬元
C、貸記“交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動”科目200萬元
D、貸記“交易性金融資產(chǎn)一一成本”科目15萬元
4、根據(jù)資料（1）至（3），下列各項中，關(guān)于甲公司4月出售乙上市公司股票時的會計處理表述正確的是（ ）。
A、確認增值稅銷項稅額56.6萬元
B、投資凈收益增加943.4萬元
C、其他貨幣資金增加6050萬元
D、交易性金融資產(chǎn)的賬面余額減少5000萬元
5、根據(jù)資料（1）至（3），該股票投資對甲公司2021年度營業(yè)利潤的影響金額是（ ）萬元。
A、966.9 B、1023.5 C、1000 D、973.4
1.C 2.D 3.AC 4.C 5.D
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初級經(jīng)濟法考前題
1.中國公民李某為甲公司銷售主管，有一個2歲的兒子；李某為獨生子，父母已年滿60歲。2022年1?10月李某的有關(guān)收支情況如下：
(1)每月取得工資16000元。每月繳納的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、住房公積金2700元；每月償還享受首套住房貸款利率的住房貸款本息5500元。1?9月工資、薪金所得累計已預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅稅額1350元。
(2)發(fā)表文章取得稿酬3000元。
(3)購買體育彩票一次中獎收入20000元，購買彩票支出1000元，將其中5000元通過國家機關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育捐贈。
(4)收到汽車保險理賠款項20000元。
(5)獲贈父母名下價值2000000元的住房一套。
(6)在電信公司購買手機獲贈話費500元。
(7)將投資于境內(nèi)某有限責任公司的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給其他單位，取得轉(zhuǎn)讓收入80000元。
已知：工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅時，減除費用為5000元/月；3歲以下嬰幼兒照護專項附加扣除標準為每個嬰幼兒1000元/月，住房貸款利息專項附加扣除標準為1000元/月，贍養(yǎng)老人專項附加扣除標準為2000元/月；相關(guān)專項附加扣除由李某按扣除標準的100%扣除。稿酬所得個人所得稅預(yù)扣率為20%，每次收入不超過4000元的，減除費用按800元計算，稿酬所得的收入額減按70%計算'李某決定將公益捐贈支出在“偶然所得”中扣除。
個人所得稅預(yù)扣率表
(居民個人工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳適用)
級數(shù) 累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額 預(yù)扣率(％) 速算扣除數(shù)(元)
1 不超過36000元的部分 3 0
2 超過36000元至144000元的部分 10 2520
3 超過144000元至300000元的部分 20 16920
要求：根據(jù)上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
1、計算李某10月份工資應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（ ）。
A、(16000×10-5000×10-2700×10-1000×10-1000×10)×l0%-2520
B、(16000×10-5000×10-2700×10-1000×10-2000×10)×lO%-2520-1350
C、(16000×10-5000×10-1000×10-1000×10-2000×10)×I0%-2520-1350
D、(16000×10-5000×10-2700×10-1000×10-1000×10-2000×10)×10%-2520-1350
2、計算李某取得稿酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（ ）。
A、(3000-800)×70%×20% B、3000×20%
C、(3000-800)×20% D、3000×70%×20%
3、計算李某中獎收入應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（ ）。
A、(20000-5000)×20% B、20000×20%
C、(20000-1000)×20% D、(20000-1000-5000)×20%
4、李某取得的下列收入中，不繳納個人所得稅的是（ ）。
A、汽車保險理賠款項20000元
B、購買手機獲贈的話費500元
C、獲贈父母名下價值2000000元的住房
D、股權(quán)轉(zhuǎn)讓收A80000元
1.D 2.A 3.A 4.ABC
2.2020年3月，周某大學(xué)畢業(yè)后初次參加工作即與L卩企業(yè)簽訂了為期2年的勞動合同，任職于財務(wù)部門應(yīng)收會計崗位。該企業(yè)依法為其辦理了各類社會保險。
2021年5月初，在與朋友外出郊游時，周某不慎摔傷，經(jīng)過3個月治療后基本康復(fù)，但右手指關(guān)節(jié)神經(jīng)受損后嚴重影響了其手指的靈活性，使其無法再從事原來的工作，也不能從事甲企業(yè)另行安排的其他工作。于是，甲企業(yè)與周某解除了勞動合同且辦理了工作交接。
2021年8月15日，周某持解除勞動關(guān)系證明書到社會保險中心辦理了失業(yè)登記。
因疫情影響，周某一直未就業(yè)，直至2022年11月15日人職新企業(yè)重新就業(yè)。
要求：根據(jù)上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
1、下列關(guān)于周某5月初與朋友外出郊游不慎摔傷的說法中，正確的是（ ）。
A、應(yīng)當認定為工傷
B、不認定為工傷
C、應(yīng)當享受醫(yī)療期待遇
D、應(yīng)當享受停工留薪期待遇
2、下列關(guān)于甲企業(yè)與周某解除勞動合同的表述中，正確的是（ ）。
A、甲企業(yè)提前30日以書面形式通知周某，可以解除勞動合同
B、甲企業(yè)額外支付周某1個月工資后，可以解除勞動合同
C、不應(yīng)當支付經(jīng)濟補償金
D、應(yīng)當支付經(jīng)濟補償金
3、下列關(guān)于會計工作交接的說法，正確的是（ ）。
A、周某辦理交接手續(xù)，由會計機構(gòu)負責人（會計主管人員）監(jiān)交
B、周某對所移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他有關(guān)資料的合法性、真實性承擔法律責任
C、周某因特殊原因不能親自辦理移交的，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)人批準，可委托他人代辦移交，且代辦人應(yīng)當承擔對所移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他有關(guān)資料的合法性、真實性的法律責任
D、接替人員為劃清責任，可自行另立賬簿記賬
4、周某失業(yè)后，相關(guān)部門及周某的下列做法中，符合法律規(guī)定的是（ ）。
A、經(jīng)辦機構(gòu)認定周某失業(yè)狀態(tài)時，要求周某出具終止或者解除勞動關(guān)系證明、失業(yè)登記證明等其他證明材料，周某應(yīng)予以配合
B、周某領(lǐng)取失業(yè)保險金的最長期限為18個月
C、周某領(lǐng)取失業(yè)保險金自解除勞動關(guān)系之日起計算
D、周某領(lǐng)取失業(yè)保險金期滿后仍未就業(yè)的期間，可以申請領(lǐng)取失業(yè)補助金
1.BC 2.ABD 3.AB 4.D
3.甲公司為增值稅一般納稅人.主要從事大型機械設(shè)備制造和銷售業(yè)務(wù)，2022年10月有關(guān)經(jīng)營情況如下：
(1)購入原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額39萬元；進口檢測儀器取得海關(guān)進口增值稅專用繳款書注明稅額26萬元。
(2)報銷銷售人員國內(nèi)差旅費，取得網(wǎng)約車費增值稅電子普通發(fā)票注明稅額0.09萬元；取得住宿費增值稅普通發(fā)票注明稅額0.6萬元；取得注明銷售人員身份信息的鐵路車票，票面金額合計10.9萬元；取得注明銷售人員身份信息的公路客票，票面金額合計5.15萬元。
(3)采取分期收款方式銷售W型大型機械設(shè)備一臺，含增值稅價款226萬元，合同約定當月收取50%價款，次年4月再收取50%價款；采取預(yù)收貨款方式銷售Y型大型機械設(shè)備一臺，設(shè)備生產(chǎn)工期18個月，合同約定本月應(yīng)預(yù)收含增值稅價款960.5萬元，甲公司當月實際收到該筆預(yù)收款。
(4)支付境外乙公司專利技術(shù)使用費，合同約定含增值稅價款99.64萬元，乙公司在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)且無代理人。
已知：銷售貨物增值稅稅率為13%；銷售無形資產(chǎn)增值稅稅率6%；鐵路旅客運輸服務(wù)按照9%計算進項稅額；公路旅客運輸服務(wù)按照3%計算進項稅額；取得的扣稅憑證均符合抵扣規(guī)定。
要求：根據(jù)上述資料，不考慮苴他因素，分析冋答下列小題。
1、甲公司當月下列進項稅額中，準予從銷項稅額中抵扣的是（ ）。
A、網(wǎng)約車費用的進項稅額0.09萬元
B、住宿費的進項稅額0.6萬元
C、原材料的進項稅額39萬元
D、檢測儀器的進項稅額26萬元
2、計算甲公司當月鐵路車票和公路客票準予抵扣進項稅額的下列算式中，正確的是（ ）。
A、10.9÷(1+9%)×9%+5.15×3%=1.0545(萬元)
B、10.9÷(1+9%)×9%+5.15÷(1+3%)×3%=1.05(萬元)
C、10.9×9%+5.15×3%=1.1355(萬元)
D、10.9×9%+5.15÷(1+3%)×3%=l.131(萬元)
3、計算甲公司當月銷售大型機械設(shè)備増值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（ ）。
A、(226×50%+960.5)÷(1+13%)×13%=123.5(萬元)
B、960.5×13%=124.865(萬元)
C、(226+960.5)÷(1+13%)×13%=136.5(萬元)
D、226÷(1+13%)×l3%=26(萬元)
4、計算甲公司支付專利技術(shù)使用費應(yīng)代扣代繳增值稅稅額的下列算式中，正確的是（ ）。
A、99.64×6%=5.9784(萬元)
B、99.64÷(1+6%)×6%=5.64(萬元)
C、99.64÷(1-6%)×(1+6%)×6%=6.7416(萬元)
D、99.64÷(1-6%)×6%=6.36(萬元)
1.ACD 2.B 3.A 4.B
4.2021年4月1日，已經(jīng)取得助理會計師專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格的趙某到甲公司應(yīng)聘會計崗位，經(jīng)面試后被錄取，負責原材料明細賬的登記工作。趙某與甲公司簽訂勞動合同，合同約定，合同期限3年，試用期月工資5000元，如果達到甲公司要求的標準，可以提前轉(zhuǎn)正。
2021年5月12日，擔任總賬會計兼會計檔案保管的高某辭職，甲公司會計機構(gòu)負責人王某要求趙某接替高某的工作，雙方辦理了工作交接。
2021年7月30日，出納馮某辭職，甲公司因疫情影響決定不再招聘新的出納人員，要求趙某兼任出納工作，并將會計檔案保管工作交接給李某。
2021年12月14日，趙某向甲公司申請帶薪年休假。
已知：趙某自2010年7月正式參加工作。
要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析冋答下列小題。
1、甲公司與張某可以約定的試用期最長為（ ）。
A、3個月 B、1個月 C、6個月 D、2個月
2、下列關(guān)于趙某與高某交接會計工作的表述中，正確的是（ ）。
A、移交完畢，趙某可自行另立新賬進行會計記錄
B、應(yīng)由王某監(jiān)交
C、趙某與髙某應(yīng)按移交清冊逐項移交，核對點收
D、移交完畢，趙某與高某以及監(jiān)交人應(yīng)在移交清冊上簽名或蓋章
3、關(guān)于趙某兼任出納工作，下列說法中正確的是（ ）
A、趙某已經(jīng)不再擔任會計檔案保管工作，可以兼任出納
B、趙某已經(jīng)不再擔任原材料明細賬的登記工作，可以兼任出納
C、趙某擔任總賬會計，不能兼任出納
D、會計崗位可以一人多崗
4、趙某可以享受的帶薪年休假是（ ）。
A、0 B、5天 C、7天 D、10天
1.C 2.BCD 3.CD 4.C
5.2022年1月，甲公司出納人員鄭某因計劃移民境外離職。鄭某與接替其工作的王某辦理了會計工作交接，王某因疏忽未發(fā)現(xiàn)所接管的會計資料在真實性、合法性方面存在的問題。
2022年2月，甲公司一批會計檔案保管期滿，其中有尚未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)會計憑證。甲公司檔案管理機構(gòu)請會計機構(gòu)負責人張某及相關(guān)人員在會計檔案銷毀清冊上簽署意見后，將該批會計檔案全部銷毀-
2022年3月，鄭某出國前將其在國內(nèi)的一套原值為200萬元的住房出售，取得不含增值稅收入500萬元，發(fā)生合理費用20萬元。
已知：財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的個人所得稅稅率為20%。
要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
1、有關(guān)會計人員鄭某與王某交接會計工作的下列說法中，正確的是（ ）。
A、鄭某應(yīng)按移交清冊逐項移交，王某應(yīng)逐項核對點收
B、應(yīng)由會計機構(gòu)負責人張某監(jiān)交
C、移交完畢，鄭某與王某以及監(jiān)交人應(yīng)在移交清冊上簽名或蓋章
D、移交完畢，王某可自行另立新賬進行會計記錄
2、如果王某所接管的會計資料在真實性、合法性方面存在的問題被發(fā)現(xiàn)，相關(guān)法律責任應(yīng)由（ ）負責。
A、王某 B、鄭某 C、張某 D、王某和鄭某
3、有關(guān)甲公司銷毀會計檔案的下列說法中，正確的是（ ）。
A、會計檔案鑒定工作由單位會計機構(gòu)牽頭
B、會計檔案銷毀清冊由單位檔案管理機構(gòu)編制
C、保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)會計憑證應(yīng)當銷毀
D、檔案管理機構(gòu)負責人、會計機構(gòu)負責人、單位負責人均應(yīng)在會計檔案銷毀清冊上簽署意見
4、計算鄭某當月轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（ ）。
A、(500-200)×20%
B、(500-20)×20%
C、(500-200-20)×20%
D、500×20%
1.ABC 2.B 3.BD 4.C
6.甲煤礦為增值稅一般納稅人，主要從事煤炭開采和銷售業(yè)務(wù)，2022年10月有關(guān)經(jīng)營情況如下：
(1)開采原煤12000噸，銷售原煤9000噸，每噸不含稅單價500元。
(2)為職工宿舍供暖，使用本月開采的原煤200噸；另將本月開采的原煤500噸無償贈送給某有長期業(yè)務(wù)往來的客戶。
(3)購進勞保用品，取得增值稅普通發(fā)票注明稅額300元。
(4)購進一輛銷售部門和職工食堂混用的貨車，取得稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明稅額26000元。
(5)購進一臺機器設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額13000元，因管理不善被盜。
(6)購進一批辦公桌椅，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額7800元，因自然災(zāi)害導(dǎo)致全部毀損。
已知：銷售原煤增值稅稅率為13%、資源稅稅率為8%；取得增值稅扣稅憑證均符合抵扣規(guī)定。
要求：根據(jù)上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
1、甲煤礦發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)繳納資源稅的是（ ）。
A、開采原煤12000噸
B、銷售原煤9000噸
C、為職工宿舍供暖使用原煤200噸
D、無償贈送客戶原煤500噸
2、計算甲煤礦當月應(yīng)繳納資源稅稅額的下列算式中，正確的是（ ）。
A、12000×500×8%
B、9000×500×8%
C、(9000+200)×500×8%
D、(9000+200+500)×500×8%
3、甲煤礦當月下列進項稅額中，不得從銷項稅額中抵扣的是（ ）。
A、購進勞保用品的進項稅額300元
B、購進貨車的進項稅額26000元
C、因管理不善被盜的機器設(shè)備的進項稅額13000元
D、因自然災(zāi)害毀損的辦公桌椅的進項稅額7800元
4、計算甲煤礦當月應(yīng)繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是（ ）。
A、(9000 + 200) ×500×l3% - (300+7800)
B、(9000+500) ×500×l3% - (300 + 26000)
C、(9000 + 500) ×500×l3% - (26000+7800)
D、(9000+200+500) ×500×l3% - (26000+7800)
1.BCD 2.D 3.AC 4.D
7.中國公民陳某任職于國內(nèi)甲公司，有一對兩歲的雙胞胎女兒。2022年陳某有關(guān)收支情況如下：
(1)全年工資、薪金150000元，繳納的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、住房公積金33750元；
(2)發(fā)表一篇文章，取得稿酬10000元，為創(chuàng)作該文章，發(fā)生各種購買資料的費用800元；
(3)取得全年一次性獎金51000元，選擇不并入當年綜合所得計算納稅；
(4)繼承一套住房，價值3200000元，次月將該住房出租。
已知：綜合所得減除費用60000元/年；稿酬所得以收入減除20%費用后的余額為收入額，收入額減按70%計算；3歲以下嬰幼兒照護專項附加扣除按照每個嬰幼兒每月1000元的標準定額扣除，陳某夫妻選擇由雙方分別按扣除標準的50%扣除。稿酬所得每次收入4000元以上，減除費用按20%計算，收入額減按70%計算，稿酬所得個人所得稅預(yù)扣率為20%。
個人所得稅稅率表
(綜合所得適用)
級數(shù) 全年應(yīng)納稅所得額 稅率(％) 速算扣除數(shù)(元)
1 不超過36000元的部分 30 0
2 超過36000元至144000元的部分 10 2520
....... ....... ....... .......
全年一次性獎金適用按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表
級數(shù) 應(yīng)納稅所得額 稅率(％) 速算扣除數(shù)(元)
1 不超過3000元的部分 3 0
2 超過3000元至12000元的部分 10 210
3 超過12000元至25000元的部分 20 1410
4 超過25000元至35000元的部分 25 2660
5 超過35000元至55000元的部分 30 4410
要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
1、計算陳某稿酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（ ）。
A、(10000-800)×(1-20%)×20%
B、(10000-800)×70%×20%
C、l0000×(1-20%)×70%×20%
D、l0000×(1-20%)×20%
2、計算陳某2022年度綜合所得應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（ ）。
A、[150000+10000×(1-20%)×70%-60000-33750-12×1000×50%]×10%-2520
B、[150000+lOOOO×(1-20%)-60000-12×1000]×l0%-2520
C、[150000+lOOOO×(1-20%)-60000-33750-12×1000]×l0%-2520
D、[150000+10000× (1-20%)×70%-60000-33750-12×2×1000×50%]×10%-2520
3、計算陳某2022年取得全年一次性獎金應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（ ）。
A、（51000÷l2×l0%-210）×l2
B、51000÷12×10%-210
C、51000×30%-210
D、51000×10%-210
4、有關(guān)陳某繼承和出租住房的下列說法中，正確的是（ ）。
A、繼承住房，免征契稅
B、繼承住房，不征個人所得稅
C、出租住房，免征房產(chǎn)稅
D、出租住房，免征個人所得稅
1.C 2.D 3.D 4.AB
8.甲酒業(yè)公司為增值稅一般納稅人，主要從事酒類產(chǎn)品的生產(chǎn)與銷售業(yè)務(wù)。2022年8月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
（1）向乙公司銷售自產(chǎn)W品牌白酒5噸，每噸含增值稅售價226000元/噸，另向乙公司收取白酒品牌使用費259900元。
（2）向丙公司銷售Y品牌白酒3噸，含增值稅售價135600元/噸，并收取包裝物押金9040元/噸。
（3）從丁公司購入白酒3噸，不含增值稅價款30000元，用于生產(chǎn)Z品牌白酒。當月出售Z品牌白酒2噸，含增值稅售價79100元/噸。
（4）當月自產(chǎn)M品牌藥酒20噸，向A公司銷售4噸，每噸不含增值稅售價為82000元，向B公司銷售3噸，每噸不含增值稅售價為90000元。1噸用于抵償所欠C公司債務(wù)。10噸用于投資入股D公司。1噸用于向E公司換取釀酒設(shè)備。1噸用于向G公司寄送樣品。
已知：白酒增值稅稅率為13%。白酒消費稅比例稅率為20%，定額稅率為0.5元/500克。
要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
1、計算甲酒業(yè)公司當月銷售自產(chǎn)W品牌白酒應(yīng)繳納消費稅稅額的下列算式中，正確的是（ ）。
A、5×226000×20%÷（1+13%）+5×1000×2×0.5=205000（元）
B、5×226000×20%+5×1000×2×0.5=231000（元）
C、（5×226000+259900）×20%+5×1000×2×0.5=282980（元）
D、（5×226000+259900）÷（1+13%）×20%+5×1000×2×0.5=251000（元）
2、計算甲酒業(yè)公司當月銷售自產(chǎn)Y品牌白酒應(yīng)繳納消費稅稅額的下列算式中，正確的是（ ）。
A、3×135600÷（1+13%）×20%+3×1000×2×0.5=75000（元）
B、3×（135600+9040）÷（1+13%）×20%+3×1000×2×0.5=79800（元）
C、［3×135600÷（1+13%）+3×9040］×20%+3×1000×2×0.5=80424（元）
D、3×（135600+9040）÷（1+13%）×20%=76800（元）
3、計算甲酒業(yè)公司當月銷售自產(chǎn)Z品牌白酒應(yīng)繳納消費稅稅額的下列算式中，正確的是（ ）。
A、2×79100÷（1+13%）×20%-30000×20%=22000（元）
B、2×79100÷（1+13%）×20%+2×1000×2×0.5=30000（元）
C、2×79100÷（1+13%）×20%-（30000×20%+1×1000×2×0.5）=21000（元）
D、2×79100÷（1+13%）×20%+2×1000×2×0.5-（30000×20%+1×1000×2×0.5）=23000（元）
4、關(guān)于甲酒業(yè)公司當月自產(chǎn)M品牌藥酒消費稅計稅依據(jù)的下列表述中，正確的是（ ）。
A、用于抵償貨款的1噸自產(chǎn)M品牌藥酒，以每噸90000元的價格為消費稅計稅依據(jù)
B、用于投資入股的10噸自產(chǎn)M品牌藥酒，以每噸90000元的價格為消費稅計稅依據(jù)
C、用于換取釀酒設(shè)備的1噸自產(chǎn)M品牌藥酒，以每噸82000元的價格消費稅為計稅依據(jù)
D、用于樣品的1噸自產(chǎn)M品牌藥酒，以每噸82000元的價格為消費稅計稅依據(jù)
1.D 2.B 3.B 4.AB
9.甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事洗衣機的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2022年9月有關(guān)經(jīng)營情況如下：
(1)采取折扣方式銷售M型洗衣機300臺，含增值稅單價5650元/臺，折扣額565元/臺，銷售額與折扣額在同一張發(fā)票(的金額欄內(nèi))分別注明，另收取洗衣機的包裝物押金67800元并約定3個月后返還。
(2)采取以舊換新方式銷售N型洗衣機400臺，新洗衣機含增值稅單價4520元/臺，舊洗衣機折價339元/臺。
(3)購進一批生產(chǎn)用零部件，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額260000元。
(4)購進一批生產(chǎn)工具，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1040元；因管理不善，該批工具當月全部被盜。
(5)向銀行支付貸款利息，取得增值稅普通發(fā)票注明稅額1200元。
(6)購進與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的住宿服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額300元。
(7)購進國內(nèi)旅客運輸服務(wù)，取得增值稅電子普通發(fā)票注明的稅額為5000元，沒有注明旅客身份信息；取得注明員工身份信息的航空運輸電子客票行程單，票價及燃油附加費共計21800元、民航發(fā)展基金1090元。
已知：銷售貨物增值稅稅率為13%；取得航空運輸電子客票行程單按9%計算進項稅額。取得的扣稅憑證均符合抵扣規(guī)定。
要求：根據(jù)上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
1、計算甲公司當月銷售M型洗衣機增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（ ）。
A、300×5650÷(1+13%)×13%
B、300×(5650-565)÷(1+13%)×13%
C、(300×5650+67800)÷(1+13%)×l3%
D、[300×(5650-565)+67800] ÷(1+13%)×l3%
2、計算甲公司當月銷售N型洗衣機增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（ ）。
A、400×(4520-339) ÷(1+13%)×13%
B、400×4520×13%
C、400×4520÷(1+13%)×13%
D、400×(4520-339)×l3%
3、甲公司的下列進項稅額中，準予從銷項稅額中抵扣的是（ ）。
A、貸款利息的進項稅額1200元
B、生產(chǎn)工具的進項稅額1040元
C、住宿服務(wù)的進項稅額300元
D、生產(chǎn)用零部件的進項稅額260000元
4、計算甲公司當月購進國內(nèi)旅客運輸服務(wù)準予抵扣進項稅額的下列算式中，正確的是（ ）。
A、5000+(21800+1090) ÷(1+9%)×9%
B、21800÷(1+9%)×9%
C、(21800+1090) ÷(1+9%)×9%
D、5000+21800÷(1+9%)×9%
1.B 2.C 3.CD 4.D
10.2021年8月8日，甲公司成立，張某為法定代表人，李某為財務(wù)人員。
8月10日李某攜帶資料到P銀行申請開立基本存款賬戶，P銀行依據(jù)中國人民銀行制定頒布的《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定為甲公司開立了該賬戶。
8月15日甲公司在Q銀行申請開立了基本建設(shè)資金專戶。
8月20日甲公司簽發(fā)一張金額為360萬元、市P銀行承兌的電子商業(yè)匯票交付乙公司。乙公司因急需資金，于10月6日向M銀行申請辦理了匯票貼現(xiàn)。
2022年12月，因受疫情影響，甲公司決定終止經(jīng)營，擬申請撤銷所有銀行結(jié)算賬戶。
要求：根據(jù)上述資料.不考慮其他因素，分析回答下列小題。
1、P銀行為甲公司開立基本存款賬戶所依據(jù)的由中國人民銀行制定頒布的《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》是（ ）。
A、法律 B、行政法規(guī) C、地方性法規(guī) D、規(guī)章
2、P銀行承兌該匯票應(yīng)當辦理的手續(xù)是（ ）。
A、審查甲公司的資格與資信
B、對匯票真實交易關(guān)系在線審核
C、與甲公司簽訂承兌協(xié)議
D、收取甲公司承兌手續(xù)費
3、乙公司到M銀行辦理貼現(xiàn)必須記載的事項是（ ）。
A、貼出人乙公司簽章
B、貼現(xiàn)利率
C、實付金額
D、貼入人M銀行名稱
4、下列關(guān)于甲公司撤銷銀行結(jié)算賬戶的說法中正確的是（ ）。
A、甲公司應(yīng)當先撤銷在Q銀行開立的基本建設(shè)資金專戶
B、甲公司撤銷基本存款賬戶時必須與P銀行核對余額并交冋各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證
C、應(yīng)填寫撤銷銀行結(jié)算賬戶申請書并加蓋甲公司財務(wù)專用章和法定代表人名章
D、如甲公司尚欠P銀行款項，則不能撤銷基本存款賬戶
1.D 2.ABCD 3.ABCD 4.ABD
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