企業(yè)出租房屋，一般納稅人和小規(guī)模納稅人的稅務處理有所不同，具體隨小e一起來看看！

1、一般納稅人出租房屋稅務處理

(1)企業(yè)所得稅：企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應納稅所得額。企業(yè)的應納稅所得額乘以適用稅率，減除稅法關于稅收優(yōu)惠的規(guī)定減免和抵免的稅額后的余額，為應納稅額。

(2)增值稅：企業(yè)出租房屋取得的收入按“現(xiàn)代服務-租賃服務”繳納增值稅，一般納稅人適用稅率為9%，一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法,按照5%的征收率計算應納稅額。

(3)城建稅及附加：城市維護建設稅按照實際繳納的增值稅稅額的1%、5%或7%計算繳納。教育費附加按照實際繳納的增值稅稅額的3%計算繳納。地方教育附加按照實際繳納的增值稅稅額的2%計算繳納。

(4)房產(chǎn)稅：企業(yè)出租房屋，以房產(chǎn)租金收入為房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)，稅率為12%，對企事業(yè)單位、社會團體以及其他組織向個人、專業(yè)化規(guī)?；》孔赓U企業(yè)出租住房的，減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。

(5)城鎮(zhèn)土地使用稅：土地使用稅每平方米年稅額如下：

①大城市1.5元至30元；

②中等城市1.2元至24元；

③小城市0.9元至18元；

④縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)0.6元至12元。

(6)印花稅：企業(yè)出租房屋簽訂的租賃合同應按租金的千分之一繳納印花稅。

2、小規(guī)模納稅人出租房屋怎么交稅？

(1)企業(yè)所得稅：與一般納稅人出租房屋同樣處理。

(2)增值稅：企業(yè)出租房屋取得的收入按“現(xiàn)代服務-租賃服務”繳納增值稅，小規(guī)模納稅人按5%征收率計算繳納增值稅。

住房租賃企業(yè)中的增值稅小規(guī)模納稅人向個人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算繳納增值稅。住房租賃企業(yè)向個人出租住房適用上述簡易計稅方法并進行預繳的，減按1.5%預征率預繳增值稅。

(3)城建稅及附加：城市維護建設稅按照實際繳納的增值稅稅額的1%、5%或7%計算繳納。教育費附加按照實際繳納的增值稅稅額的3%計算繳納。地方教育附加按照實際繳納的增值稅稅額的2%計算繳納。

(4)房產(chǎn)稅：企業(yè)出租房屋，以房產(chǎn)租金收入為房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)，稅率為12%，對企事業(yè)單位、社會團體以及其他組織向個人、專業(yè)化規(guī)模化住房租賃企業(yè)出租住房的，減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。

(5)城鎮(zhèn)土地使用稅：土地使用稅每平方米年稅額如下：

①大城市1.5元至30元；

②中等城市1.2元至24元；

③小城市0.9元至18元；

④縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)0.6元至12元。

(6)印花稅：企業(yè)出租房屋簽定的租賃合同，需按規(guī)定繳納印花稅，稅率為千分之一。

稅收優(yōu)惠條款：自2022年1月1日至2024年12月31日，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實際情況，以及宏觀調控需要確定，對增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶可以在50%的稅額幅度內減征資源稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。

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