小規(guī)模變成了一般納稅人，是否可以開小規(guī)模期間適用1%的發(fā)票？其實(shí)主要就是兩種情況可能涉及可以開小規(guī)模期間征收率的發(fā)票。
1、納稅義務(wù)發(fā)生是在小規(guī)模期間且按小規(guī)模時(shí)間的征收率開票納稅了，后期變?yōu)橐话慵{稅人后發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發(fā)票，應(yīng)開具對應(yīng)征收率紅字發(fā)票；開票有誤需要重新開具的，應(yīng)開具對應(yīng)征收率紅字發(fā)票，再重新開具正確的藍(lán)字發(fā)票。2、納稅義務(wù)發(fā)生在小規(guī)模期間，按小規(guī)模期間的征收率申報(bào)納稅了，但是沒開票，后面變成一般納稅人需要補(bǔ)開發(fā)票，這種情況也可以開之前征收率的發(fā)票。這個(gè)讀者的情況就是情況1，開原征收率的紅字發(fā)票。一般納稅人不管是開了1%還是紅字1%的發(fā)票，其實(shí)都沒有欄次給你填寫。因?yàn)楸旧硪话慵{稅人沒有這個(gè)征收率的情況，增值稅申報(bào)表都沒有設(shè)置相應(yīng)的欄次。一種解決辦法就是填寫到一般納稅人簡易計(jì)稅3%的欄次申報(bào)，因?yàn)樾∫?guī)模本身就是簡易計(jì)稅，如果填寫到一般納稅人一般計(jì)稅的欄次肯定是不行的，會(huì)干擾一般計(jì)稅的結(jié)果。
只有填寫到簡易計(jì)稅相應(yīng)的欄次去更合適，當(dāng)然一般納稅人簡易計(jì)稅也沒有1%的欄次，所以只有暫填到1%去申報(bào)，以達(dá)到相應(yīng)的申報(bào)目的。
文章開頭這個(gè)讀者是因?yàn)橐郧伴_了1%專票，現(xiàn)在發(fā)生了服務(wù)中止，按照政策，以前開1%專票是按1%繳納了增值稅，那么現(xiàn)在開了紅字專用發(fā)票，就應(yīng)該退回這1%的增值稅。
最終，簡易計(jì)稅形成的退稅合并一般計(jì)稅形成的應(yīng)交后，形成本期合計(jì)應(yīng)交數(shù)，相對于直接抵減了退稅。票表比對，我申報(bào)表填寫的銷售額和實(shí)際開票的銷售額合計(jì)是一致的。
如果大家在實(shí)際申報(bào)中，出現(xiàn)了比對異常也不用擔(dān)心。
一般在電子稅務(wù)局提交異常比對反饋，說明實(shí)際情況后，主管稅局會(huì)做解鎖處理。溫馨提醒：二哥稅稅念為非官方平臺(tái)，所有寫作的文章僅僅供學(xué)習(xí)參考之用，并非實(shí)際辦稅的標(biāo)準(zhǔn)，歡迎交流學(xué)習(xí)。
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