**********公司

完工項目審計管理辦法

第一章 總 則

第一條 為規(guī)范*********有限公司（以下簡稱 公司）完工項目的內(nèi)部完工審計工作，進(jìn)一步加強完工項目管 理，全面評價項目經(jīng)營管理狀況，保證公司相關(guān)規(guī)章制度有效 執(zhí)行，根據(jù)《*********公司內(nèi)部審計管理辦法》 及相關(guān)規(guī)定，特制定本辦法。

第二條 本辦法適用范圍：公司所屬自營工程項目。

第二章 審計方式及要求

第三條 審計方式采用送達(dá)審計。

第四條 項目現(xiàn)場完工、人員設(shè)備撤場 3個月內(nèi)進(jìn)入完工 初審資料準(zhǔn)備階段。項目取得第三方審計定案表及相應(yīng)工程量 清單，一個月內(nèi)進(jìn)行完工終審。

第五條 具備完工審計條件項目準(zhǔn)備以下資料：

（一）施工總結(jié)，主要內(nèi)容應(yīng)包括：工程概況、質(zhì)量、工 期、安全、成本、債權(quán)債務(wù)確認(rèn)及變更索賠執(zhí)行完成情況，取 得成果及榮譽，經(jīng)驗教訓(xùn)分析。

（二）交工驗收證明單。

（三）與甲方最后一期結(jié)算清單、竣工圖紙。

（四）分包工程合同、終期結(jié)算單、分包工程結(jié)算入賬金額統(tǒng)計臺帳。

（五）材料明細(xì)帳、材料用量及費用匯總表、分包隊領(lǐng)用 主材明細(xì)表。

（六）周轉(zhuǎn)材料統(tǒng)計臺賬、外租周轉(zhuǎn)材料合同、外租周轉(zhuǎn) 材料終期結(jié)算單和匯總表。

（七）外租設(shè)備合同、終期結(jié)算單、匯總臺帳。

（八）財務(wù)明細(xì)帳、會計憑證、會計報表。

（九）公司安全部下發(fā)的安全風(fēng)險保證金返還通知。

（十）公司項目管理部提供工程工期證明材料

第六條 上述資料準(zhǔn)備好后應(yīng)及時報送核算審計部審核， 經(jīng)審核認(rèn)定資料合格的項目將著手實施完工審計，不合格的項 目將退回重新提交，再次提交時間不得超出上述第四條規(guī)定時 間。

第七條 完工終審項目項目經(jīng)理、財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)與公司簽 定《承諾書》,承諾無任何影響本項目損益的遺留問題。

第三章 審計主要內(nèi)容

第八條 完工審計具體實施以下審計

（一）核實應(yīng)收工程款 、預(yù)收賬款。

（二）核實其他應(yīng)收款。

（三）核實各分包單位分包工程結(jié)算款、應(yīng)扣款項和累計 付款。

（四）核實材料采購總量和累計付款。

（五）核實分析材料成本總支出，包括：主材、外租周轉(zhuǎn) 材料、其他材料、低值易耗品等耗用總額。

（六）核實外租設(shè)備結(jié)算額和累計付款。

（七）核實其他直接費各項支出。

（八）核實間接費用各項支出。

（九）核實各項稅費支出。

（十）核實財務(wù)費用。

（十一）核實營業(yè)外收支、其他業(yè)務(wù)收支。

（十二）檢查貨幣資金收支。

第九條 對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，隨時向有關(guān)部門和人員提 出意見和建議。如發(fā)現(xiàn)重大問題，還應(yīng)及時向分管領(lǐng)導(dǎo)口頭報 告或出具書面報告。

第十條 審計查證、取證工作結(jié)束后，對已發(fā)現(xiàn)的重大事 項，告知被審計項目管理層，并將項目管理層的反饋意見形成 工作底稿。

第四章 審計報告

第十一條 核算審計部在審計結(jié)束后，對審計工作底稿歸 集整理，以審計證據(jù)為依據(jù)，形成審計結(jié)論與建議，出具審計 報告征求意見稿，向被審計項目征求意見。

第十二條 簽定《項目管理目標(biāo)責(zé)任書》項目，將依據(jù)目標(biāo)成本進(jìn)行對標(biāo)分析，對標(biāo)分析作為審計報告的組成部分，向 被審計項目征求意見。

第十三條 被審計項目對審計報告征求意見稿有異議的， 應(yīng)在收到征求意見稿之日起，十個工作日內(nèi)向核算審計部提出 書面意見，逾期沒有提出書面意見的，視同無異議。

第十四條 核算審計部收到被審項目的意見后，形成正式 的內(nèi)審報告，連同被審計單位意見一起報送分管領(lǐng)導(dǎo)審核后， 報公司董事長簽發(fā)，簽發(fā)的審計報告作為對項目部進(jìn)行獎懲評 價的重要依據(jù)，核算審計部負(fù)責(zé)對報告內(nèi)容做出解釋。

第五章 附則

第十五條 本辦法由公司核算審計部負(fù)責(zé)解釋及組織實 施。

第十六條 本辦法經(jīng) 2020年 12月 23日總經(jīng)理辦公會會議 審議通過，自發(fā)布之日起執(zhí)行。