|
01# 銷售舊貨：正常按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅，當(dāng)然，新政策下，明確享受減征增值稅政策的對(duì)象是從事二手車經(jīng)銷的納稅人，因此，不論是企業(yè)還是個(gè)體工商戶，不論是增值稅一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，只要從事收購二手車再銷售業(yè)務(wù)，均可按照簡易辦法依3%征收率減按0.5%征收增值稅。 02# 如果不是從事收購二手車再銷售業(yè)務(wù)，而是銷售自己使用過的二手車：那么就是減按2%征收率征收增值稅。 當(dāng)然，小規(guī)模還有一些階段性的優(yōu)惠政策。 哪個(gè)優(yōu)惠你用那個(gè)就行了。 比如2023年，我自然是選擇1%開票，比減按2%政策更優(yōu)惠的。 
銷售舊貨：納稅人銷售舊貨，應(yīng)開具普通發(fā)票，不得自行開具或者由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票。這里不分小規(guī)模和一般納稅人，都只能開具普通發(fā)票。 特別政策：但是請(qǐng)注意了，國家稅務(wù)總局公告2020年第9號(hào)對(duì)銷售二手車這個(gè)有了突破。 國家稅務(wù)總局公告2020年第9號(hào)規(guī)定納稅人應(yīng)當(dāng)開具二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票。購買方索取增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)再開具征收率為0.5%的增值稅專用發(fā)票。 銷售自己使用過的固定資產(chǎn)：如果按簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅的情況都只能開具增值稅普通發(fā)票不得開具專票。 但是，如果放棄免稅，按簡易辦法3%繳納增值稅，可開具增值稅專用發(fā)票。 國家稅務(wù)總局2015年90號(hào)公告規(guī)定納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅政策的，可以放棄減稅，按照簡易辦法依照3%征收率繳納增值稅，并可以開具增值稅專用發(fā)票。 當(dāng)然，2023年大家自然選擇按1%開票，享受3%減按1%的政策。 1、正常情況下，小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)是3%，但是按規(guī)定可以減按2%納稅。《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法征收增值稅政策的通知》(財(cái)稅〔2009〕9號(hào))、《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于簡并增值稅征收率政策的通知》(財(cái)稅〔2014〕57號(hào))文件規(guī)定，小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2%征收率征收增值稅。這種情況下，納稅人開3%的普通發(fā)票，申報(bào)時(shí)候減按2%申報(bào)。其不含稅銷售額，填列在《增值稅納稅申報(bào)表（適用于小規(guī)模納稅人）》第7欄“銷售使用過的應(yīng)稅固定資產(chǎn)不含稅銷售額”，其中銷售額=含稅銷售額/（1+3%）。減征的1%（即含稅銷售額÷（1＋3%）×1%），填列在《增值稅納稅申報(bào)表》（適用小規(guī)模納稅人）第16行“在本期應(yīng)納稅額減征額”2、2023年，小規(guī)模納稅人3%的可以減按1%征收，這種情況下，自然比2%更劃算，所以小規(guī)模銷售固定資產(chǎn)自然是選擇減按1%。這種情況下，納稅人開1%的發(fā)票（可以開專票），申報(bào)時(shí)候減按1%申報(bào)。其不含稅銷售額，填列在《增值稅納稅申報(bào)表（適用于小規(guī)模納稅人）》第1欄，銷售額=含稅銷售額/（1+1%）。減征的2%（即含稅銷售額÷（1＋1%）×2%），填列在《增值稅納稅申報(bào)表》（適用小規(guī)模納稅人）第16行“在本期應(yīng)納稅額減征額”3、不管是減按2%，還是減按1%，在這個(gè)小規(guī)模納稅人季度銷售額不超過30萬的情況下，都可以享受免稅的優(yōu)惠政策。比如二哥稅稅念公司2023年一個(gè)季度就開了一張銷售固定資產(chǎn)的普通發(fā)票，金額10萬，那么這種情況下，銷售額是不超過季度30萬的，可以按免稅申報(bào)。溫馨提醒：二哥稅稅念為非官方平臺(tái)，所有寫作的文章僅僅供學(xué)習(xí)參考之用，并非實(shí)際辦稅的標(biāo)準(zhǔn)，歡迎交流學(xué)習(xí)。
|
