本文為檸檬云課堂原創(chuàng)文章,作者管徐卉老師,如需轉(zhuǎn)載,請(qǐng)聯(lián)系授權(quán)
2023年國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布了第一個(gè)公告【國(guó)稅公告2023年第1號(hào)】,是關(guān)于小規(guī)模納稅人的,政策又有了新的變化,不僅調(diào)整了額度,還有3%征收率減按1%等等內(nèi)容。
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其中政策中第七點(diǎn)也簡(jiǎn)要說明了報(bào)稅怎么填,但看完后大家最頭疼的可能是報(bào)稅到底要怎么報(bào)呢?下面給大家舉例講講,歡迎大家一起討論~
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(絕大多數(shù)小規(guī)模納稅人以季度申報(bào)居多,下面舉例按季度不超30萬)
情形一:季度銷售額未超30萬且未開具增值稅專用發(fā)票
例1:檸檬云公司是小規(guī)模納稅人,2023年第一季度銷售收入價(jià)稅合計(jì)21.21萬元,不含稅收入21萬,稅額0.21萬元,開具1%普票,未開具專票。
(以下截圖均為檸檬云納稅實(shí)操系統(tǒng)實(shí)際填寫,購買納稅申報(bào)課程可以模擬報(bào)稅哦~)
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注意:銷售額是企業(yè)填在10欄次,如果是個(gè)體戶則填在11欄次;系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)按3%征收率計(jì)算免稅額
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情形二:季度銷售額未超30萬但有開具增值稅專用發(fā)票
例2:檸檬云公司是小規(guī)模納稅人,2023年第一季度銷售收入價(jià)稅合計(jì)20.2萬元,其中開具專票10.1萬元,普票價(jià)稅合計(jì)5.05萬元,均開具1%征收率的發(fā)票。
我們需要在《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》填入減按征收的金額
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主表
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情形三:季度銷售額超過30萬
例3:檸檬云公司是小規(guī)模納稅人,2023年第一季度銷售收入價(jià)稅合計(jì)45.45萬元,其中專票30.3萬元,普票15.15萬元。(因超過季度免稅額度,所以不管你開什么發(fā)票,均需要全額交稅)
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主表
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如果有同學(xué)公司涉及到差額征稅的,還需要填寫《增值稅納稅申報(bào)表附列資料》
情形四:差額納稅的小規(guī)模納稅人扣除差額后季度不超30萬元
例4:檸檬云公司是小規(guī)模納稅人,從事旅游服務(wù)行業(yè),2023年第一季度開票收入為20.2萬元,其中按規(guī)定扣除支付給其他公司的住宿等5.05萬元,均開具1%發(fā)票。
首先填《增值稅納稅申報(bào)表附列資料》
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(8欄次會(huì)自動(dòng)按3%征收率換算成不含稅金額)
主表
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如果差額征稅公司有開專票,則填入需要交稅的行次,開1%還需要填《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》
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最后給大家稍微總結(jié)一下
如果需要納稅,填1-6欄次,找對(duì)應(yīng)的征收率和發(fā)票情況填寫,
如果不需要交稅,填9-12部分,企業(yè)填10欄次,個(gè)體戶、其他個(gè)人填11欄次,從事免稅項(xiàng)目的免稅銷售額填入12欄次;
如果是開1%發(fā)票需要交稅的部分,就需要填《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》,最終會(huì)在主表16欄次減征額顯示。
看完后大家學(xué)會(huì)了嗎?還有什么疑問可以在評(píng)論區(qū)一起探討哦~~