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勾選認證平臺!又變了!12月執(zhí)行!

 劉劉4615 2022-12-13 發(fā)布于遼寧

最近,增值稅綜合服務平臺(也就是我們平時說的勾選平臺)又升級了,系統(tǒng)會自動監(jiān)控一般納稅人勾選抵扣小規(guī)模納稅人期間取得的抵扣憑證,并給予風險提示。

增值稅綜合服務平臺又升級了
增加風險提示

最近,增值稅綜合服務平臺又升級了,系統(tǒng)會自動監(jiān)控一般納稅人勾選抵扣小規(guī)模納稅人期間取得的抵扣憑證,并給予風險提示。

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為什么一般納稅人勾選小規(guī)模期間取得的抵扣,平時會給予風險提示?

因為一般納稅人在小規(guī)模期間取得的抵扣憑證,正常情況下是不能抵扣的。所以,正常情況下,一般納稅人在小規(guī)模期間獲得的專票,稅務局都是一刀切,是不允許抵扣的,如果你勾選了,會給你風險提示。

那有沒有可以抵扣的情況?

前只有一種情況,就是很明確的取得的這個進項稅沒有用于簡易計稅。

  • 根據《國家稅務總局關于納稅人認定或登記為一般納稅人前進項稅額抵扣問題的公告》(國家稅務總局公告2015年第59號)規(guī)定,納稅人自辦理稅務登記至認定或登記為一般納稅人期間,未取得生產經營收入,未按照銷售額和征收率簡易計算應納稅額申報繳納增值稅的,其在此期間取得的增值稅扣稅憑證,可以在認定或登記為一般納稅人后抵扣進項稅額。

稅政君總結來說,就是證明你小規(guī)模期間是沒有按簡易計稅繳納增值稅的,也就變相證明了你小規(guī)模期間取得的進項稅肯定是用于后期變成一般納稅人后一般計稅的,這種情況讓你抵扣自然人是符合原理的。

需要注意的是,這里要求的是納稅人自辦理稅務登記至認定或登記為一般納稅人期間,未取得生產經營收入,未按照銷售額和征收率簡易計算應納稅額申報繳納增值稅。

不抵扣勾選功能
兩個新變化

此外,還有很多財會人正在關注不抵扣勾選功能的兩個新變化。那么,什么是不抵扣勾選?這個功能有什么用?今天通過問答形式,給予統(tǒng)一回復!

變化一:企業(yè)勾選“不抵扣”用途時,新增“不抵扣原因”作為必錄項,與此同時,抵扣統(tǒng)計表的表樣也相應發(fā)生了一些調整。

如圖所示,如果你選擇“不抵扣”,就必須勾選不抵扣的原因,系統(tǒng)一共給了5個選項,根據實際情況選擇即可。

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其實這就是增值稅暫行條例規(guī)定的不得抵扣的原因。

根據增值稅暫行條例和財稅[2016]36號文規(guī)定,以下項目不得從銷項稅額中抵扣:

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統(tǒng)計表的變化:

刪減了原“不抵扣”一欄數據,現在只體現抵扣的數據。

變化二:針對匯總繳納增值稅的總機構,新增【匯總勾選確認維護功能】。

系統(tǒng)支持其對所轄分支機構取得的進項抵扣憑證統(tǒng)一進行勾選、確認。對于需要進行匯總勾選的總機構來說,真的太方便了。

變化三:優(yōu)化【發(fā)票入賬】功能的校驗,對于未入賬的全額沖紅的發(fā)票不允許入賬。

變化四:新增【發(fā)票健康度自檢】功能,對于經檢查存在票面信息異常的發(fā)票在系統(tǒng)首頁進行提醒。

總的來說,勾選平臺升級,極大地方便了納稅人的一些操作,只是現在不抵扣需要填原因了。

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抵扣勾選&不勾選的操作流程

一、抵扣勾選操作流程

是對納稅人取得的增值稅扣稅憑證進行歸集,納稅人如需將憑證用于抵扣勾選應當通過該功能進行操作。

01、登錄電子稅務局
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【我要辦稅】-【稅務數字賬戶】-【稅務數字賬戶】-【發(fā)票勾選確認】;
02、點擊【稅務數字賬戶】-【發(fā)票勾選確認】-【抵扣類勾選】;
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03、選擇抵扣勾選,進入抵扣勾選功能頁面,選擇發(fā)票查詢的勾選狀態(tài);
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04、選擇發(fā)票來源,通過稅控設備開具的發(fā)票選擇【增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)】,通過電子發(fā)票服務平臺開具的全電發(fā)票選擇【電子發(fā)票服務平臺】,不確定發(fā)票來源的選擇全部;
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06、系統(tǒng)根據納稅人的查詢條件,在操作區(qū)以列表形式展示符合條件的發(fā)票信息,納稅人選中本次需要勾選的發(fā)票;
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07、點擊【提交勾選】按鈕,進行提示確認(如“本次勾選XX份,稅額合計XX,是否確認?”);
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08、點擊【確認】按鈕,系統(tǒng)提示【提交成功】;
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二、發(fā)票撤銷勾選
01、勾選提交后,發(fā)現勾選錯誤,通過撤銷功能撤銷勾選。在抵扣類勾選界面,勾選狀態(tài)選擇【已勾選】,并設置其他查詢條件,點擊【查詢】查詢出需要撤銷勾選的發(fā)票;
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02、點擊【撤銷勾選】,系統(tǒng)提示【本次取消勾選發(fā)票的份數,稅額合計數】;
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03、點擊【確認】按鈕,系統(tǒng)提示【提交成功】。

三、發(fā)票的“導入”和“導出

點擊【下載模板】按鈕,將模板文件下載到電腦本地。納稅人將編輯好的模板文件通過【清單導入勾選】按鈕進行導入。納稅人可以點擊【導出】按鈕,將明細信息文檔下載到電腦本地。
四、不抵扣勾選操作流程

提供按照稅款所屬期查詢和逐票勾選(支持同時勾選多份發(fā)票)的操作,實現納稅人選擇相應申報期內用于申報不抵扣的增值稅進項發(fā)票清單數據,海關繳款書和代扣代繳完稅憑證的功能。

溫馨提示:對發(fā)票進行不抵扣勾選操作不等于留存未抵扣勾選的發(fā)票,進行不抵扣勾選操作后發(fā)票的增值稅用途標簽顯示為已使用,后續(xù)不可用于抵扣勾選操作。

01、登錄電子稅務局
【我要辦稅】-【稅務數字賬戶】-【稅務數字賬戶】-【發(fā)票勾選確認】-【不抵扣勾選】;
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02、將勾選狀態(tài)設置為“未勾選”;
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03、選擇發(fā)票來源,通過稅控設備開具的發(fā)票選擇“增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)”;
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04、選擇需要查詢的票種,不確定哪種票種時選擇全選;
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05、選擇需要查詢的發(fā)票狀態(tài),不確定哪種票種時選擇全選;
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06、選擇需要查詢的發(fā)票風險等級,不確定哪種票種時選擇全部。發(fā)票風險等級為“疑點發(fā)票”的發(fā)票顯示為黃色,納稅人在勾選該類發(fā)票時系統(tǒng)將進行相應的提示,請謹慎操作。風險等級為”異常憑證“的發(fā)票顯示黃色,且不允許操作;
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07、將勾選狀態(tài)設置為“未勾選”,選擇“發(fā)票來源”和“發(fā)票狀態(tài)”等必錄項查詢條件,更多精確查詢可以設置更多查詢條件,點擊【查詢】,便可得到符合篩選條件的未勾選的發(fā)票信息的查詢結果;
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08、納稅人根據查詢結果對選擇的發(fā)票進行不抵扣勾選操作,確認本次要勾選的發(fā)票勾選后,點擊【提交勾選】,彈出不抵扣原因窗口,選擇“不抵扣原因”,點擊【確定】;
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09、點擊【繼續(xù)提交】后勾選完成。
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五、不抵扣發(fā)票撤銷勾選

01、將發(fā)票勾選狀態(tài)設置為【已勾選】,選擇【發(fā)票來源】和【發(fā)票狀態(tài)】等必錄項查詢條件,更多精確查詢可以設置更多查詢條件,點擊【查詢】,便可得到符合篩選條件的已勾選的發(fā)票信息的查詢結果。

其中發(fā)票風險等級為【疑點發(fā)票】的發(fā)票顯示為黃色,納稅人在勾選該類發(fā)票時系統(tǒng)將進行相應的提示,請謹慎操作。風險等級為【異常憑證】的發(fā)票顯示黃色,且不允許操作;

02、納稅人根據查詢結果對選擇的發(fā)票進行不抵扣撤銷操作,確認本次要撤銷勾選的發(fā)票后,再點擊【提交】按鈕,彈出的勾選提示信息窗口,點擊繼續(xù)提交后撤銷勾選完成。

六、發(fā)票的“導入”和“導出

針對發(fā)票數據量較多,逐票勾選模式不太適用的納稅人可以通過文件導入的形式實現批量退稅勾選,達到提高退稅勾選效率、降低勾選工作量的目的。

01、發(fā)票批量不抵扣勾選撤銷勾選

點擊【下載模板】,填入發(fā)票信息數據,在【是否勾選】一列選擇【是】或【否】,保存好文件后,點擊【導入】,發(fā)票批量不抵扣勾選或撤銷勾選成功;
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02、發(fā)票的【導出】
設置完成查詢條件后,在查詢結果顯示符合條件的發(fā)票數據后,點擊【導出】鈕,可以把已查詢到的發(fā)票數據導出系統(tǒng)。
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來源:稅政第一線、國家稅務總局、上海市稅務局、二哥稅稅念、稅務學苑。

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