 最近有小伙伴說企業(yè)因稅負率過低被約談了。心里很慌，不知道發(fā)生了什么，也不知道該怎么辦！ 不少朋友也有類似的疑問：專管員說我們稅負率偏低，怎么才能知道自己的 稅負率是不是異常？怎么應(yīng)對??？ 01 你知道什么是稅負率嗎？ 怎么計算？ 而增值稅稅負率是由當(dāng)期應(yīng)納增值稅除以當(dāng)前應(yīng)稅銷售額所得到的一個數(shù)值，比方說：“一個企業(yè)在7月份不含稅銷售收入50萬，繳納的增值稅有5000元，因此這家企業(yè)7月的增值稅稅負率就是1%。 假如當(dāng)?shù)赝袠I(yè)的平均稅負率為1.5%，那么上面那家企業(yè)由于稅負率比平均稅負率要低，因此會在后臺被金三系統(tǒng)預(yù)警，稅務(wù)局有可能找到該家企業(yè)進行約談。 稅負率=當(dāng)期應(yīng)納增值稅/當(dāng)期應(yīng)稅銷售收入*100% 當(dāng)期應(yīng)納增值稅=當(dāng)期銷項稅額-實際抵扣進項稅額 實際抵扣進項稅額=期初留抵進項稅額+本期進項稅額-進項轉(zhuǎn)出-出口退稅-期末留抵進項稅額 老王在縣城里開辦了一個商貿(mào)公司，為增值稅一般納稅人，本期銷售收入1000萬，供應(yīng)商也均為一般納稅人，采購成本600萬元，其他成本共計208萬，不考慮其他影響因素。以此來計算老王的公司稅負。 1、增值稅稅負： 計算公式為（銷項-進項）/收入或者可以做一個變形，（銷項稅率*收入-進項稅率*成本）/收入=銷項稅率-進項稅率*成本率 由于進銷項均為一般納稅人，稅負率相同，因此實際負擔(dān)的增值稅為1000*13%-600*13%=52萬，稅負率=5.2%，用變形后的公式計算也是一樣，13%-60%*13%=5.2%。 其實，在現(xiàn)實中，可能并不是所有的采購都能夠取得進項票，并且也并不是所有的供應(yīng)商都是一般納稅人，能夠提供13%的稅票。很有可能提供的是3%的稅票或者購買了一些服務(wù)，提供的是6%的稅票，這種情況下，企業(yè)的增值稅稅負還會更高。因此，實際的稅負可能受多重因素的影響。 2、所得稅稅負： 先計算企業(yè)的所得?？梢酝ㄟ^一個簡單的利潤表來幫助理解。  稅金及附加： =52*（5%+3%+2%）+（1000+600）*0.0003 =5.68萬 所得稅： =（1000-600-5.68-207）*25% =186.32*25%=46.83萬 所得稅稅負： =46.83/1000=4.68% 這里的計算基于一個假設(shè)，即企業(yè)發(fā)生的成本都取得合規(guī)的稅前扣除憑證，并且沒有其他的調(diào)整事項。實際中，企業(yè)可能有未取得發(fā)票，或者取得了不合規(guī)的發(fā)票，或者有些項目稅法規(guī)定不能扣除的情況，這些都會影響企業(yè)的所得稅稅負。 綜合稅負： 企業(yè)所納稅的總和 =52+46.83+5.68=104.51萬 綜合稅負率=104.51/1000=10.45% 02 什么情況下企業(yè)會被約談？ 通常，稅務(wù)部門會先找一個行業(yè)，然后從行業(yè)里對稅負異常的企業(yè)展開稽查。 1）納稅系統(tǒng)申報的銷售額與預(yù)防稅控中的開票銷售額以及財務(wù)報表中的銷售不一致； 2）連續(xù)3個月或者6個月零負申報； 3）企業(yè)的進項稅額變動率大大高于銷項稅額變動率； 4）企業(yè)存在大量的運費抵扣，收入確實減少的。 |
|
|
