【原】英《經(jīng)濟(jì)犯罪法案》完成二讀! 要求公司信息更透明, 還要提交損益表!

昵稱76143155 2022-11-08 發(fā)布于英國(guó)

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今年3月，英國(guó)火速通過(guò)了《2022年經(jīng)濟(jì)犯罪（透明度和執(zhí)法）法案》“Economic Crime (Transparency and Enforcement) Bill 2022”。

這一法案早在2018年就開(kāi)始起草，但是一度拖延，沒(méi)有進(jìn)入正式的立法程序。隨著今年2月俄烏戰(zhàn)事爆發(fā)，為了能夠制裁俄羅斯，這一法案被迅速提上日程，為制裁奠定法律基礎(chǔ)。

畢竟，英國(guó)作為世界金融中心、資本的避風(fēng)港，很多海外實(shí)體（尤其是寡頭和貪污腐敗者）在英國(guó)利用當(dāng)前的公司注冊(cè)制度，通過(guò)層層嵌套股權(quán)結(jié)構(gòu)的方式來(lái)隱匿巨額財(cái)富。與此同時(shí)，英國(guó)的投資移民簽證也在今年徹底關(guān)閉了申請(qǐng)通道。

在《2022年經(jīng)濟(jì)犯罪（透明度和執(zhí)法）法案》正式上線后，英國(guó)要求海外實(shí)體在注冊(cè)時(shí)需要披露其真實(shí)的身份。如果沒(méi)有在規(guī)定時(shí)效內(nèi)注冊(cè)，則無(wú)法購(gòu)置或賣(mài)出房產(chǎn)，最高每日罰款2,500英鎊，甚至有可能承擔(dān)刑事責(zé)任。

根據(jù)要求，所有的海外實(shí)體需要在2023年1月31日之前進(jìn)行申報(bào)，目前還有不到3個(gè)月時(shí)間，如果您還不了解自己是否屬于海外實(shí)體的范圍，如果您還不明確海外實(shí)體如何進(jìn)行申報(bào)，請(qǐng)查看麗莎的往期文章：

《海外實(shí)體注冊(cè)一周倒計(jì)時(shí)!不注冊(cè)不能買(mǎi)房?每日罰款2.5k!甚至還會(huì)坐牢?》

當(dāng)然，如果您有任何與“海外實(shí)體注冊(cè)”的問(wèn)題，歡迎隨時(shí)聯(lián)系麗莎，我們專(zhuān)業(yè)的商業(yè)律師團(tuán)隊(duì)會(huì)幫您答疑解惑，協(xié)助您解決問(wèn)題。

回到我們今天的正題，其實(shí)《2022年經(jīng)濟(jì)犯罪（透明度和執(zhí)法）法案》僅僅是英國(guó)對(duì)相關(guān)經(jīng)濟(jì)犯罪的一道“開(kāi)胃菜”，它只是新《經(jīng)濟(jì)犯罪法案》的一部分，而后者將會(huì)帶來(lái)更進(jìn)一步的變更，給英國(guó)的執(zhí)法部門(mén)賦予了更多的權(quán)利，也讓潛在的經(jīng)濟(jì)犯罪事件無(wú)所遁形。

目前，新《經(jīng)濟(jì)犯罪法案》已經(jīng)完成了英國(guó)下議院的2讀程序，正處在委員會(huì)辯論階段（Committee stage），預(yù)計(jì)將會(huì)在短期內(nèi)移交至上議院審議，得到御準(zhǔn)后正式實(shí)行。

那么，新《經(jīng)濟(jì)犯罪法案》有哪些問(wèn)題值得我們關(guān)注？賦予了執(zhí)法機(jī)構(gòu)哪些權(quán)利？對(duì)于公司董事來(lái)說(shuō)，這一法案意味著什么？

→ 什么屬于經(jīng)濟(jì)犯罪？

經(jīng)濟(jì)犯罪是指涉及金錢(qián)、金融或資產(chǎn)的一類(lèi)活動(dòng)，其目的是為犯罪人非法獲取利益，或利益本身會(huì)給他人造成損失。這對(duì)于英國(guó)的國(guó)家安全、經(jīng)濟(jì)及其制度構(gòu)成威脅，對(duì)社會(huì)和個(gè)人造成嚴(yán)重?fù)p害。它包括以下幾個(gè)方面的經(jīng)濟(jì)犯罪活動(dòng)：

犯罪分子從犯罪所得中獲利或資助進(jìn)一步的犯罪活動(dòng)
損害英國(guó)的金融體系并損害合法企業(yè)的利益
破壞英國(guó)作為國(guó)際金融中心地位的完整性
對(duì)英國(guó)的繁榮、國(guó)家安全和聲譽(yù)構(gòu)成風(fēng)險(xiǎn)

可以說(shuō)，小到個(gè)人資產(chǎn)的不明轉(zhuǎn)移和資產(chǎn)隱匿，大到集團(tuán)性的、恐怖主義的跨國(guó)洗錢(qián)和欺詐都屬經(jīng)濟(jì)犯罪的范圍內(nèi)，而英國(guó)也正在不遺余力地打擊這些犯罪，通過(guò)新的《經(jīng)濟(jì)犯罪法案》來(lái)維護(hù)英國(guó)的經(jīng)濟(jì)繁榮、國(guó)家安全。

→ 英國(guó)當(dāng)前對(duì)于經(jīng)濟(jì)犯罪的立法框架是什么？

在過(guò)去20余年的時(shí)間內(nèi)，英國(guó)先后頒布了8個(gè)與經(jīng)濟(jì)犯罪相關(guān)的立法，分別是：

1.《2002年犯罪所得法》（POCA）：涵蓋洗錢(qián)并規(guī)定了與洗錢(qián)有關(guān)的主要罪行，這些罪行無(wú)需證明上游犯罪行為即可被起訴。

2.《2000年恐怖主義法》：類(lèi)似于“POCA”，主要列出了與恐怖主義融資有關(guān)的主要罪行。

3.《2001年反恐怖主義、犯罪和安全法》：賦予了凍結(jié)和扣押恐怖主義現(xiàn)金和其他恐怖主義資產(chǎn)的權(quán)力。

4.《2017年洗錢(qián)、恐怖主義融資和資金轉(zhuǎn)移（付款人信息）條例》（MLR）：對(duì)受監(jiān)管的公司制定打擊洗錢(qián)和恐怖主義融資的高級(jí)別要求，并確保關(guān)鍵專(zhuān)業(yè)人員識(shí)別其客戶并了解其交易目的，包括必要時(shí)審查資金來(lái)源。

5.《2015年嚴(yán)重犯罪法》：以現(xiàn)行刑法和民法為基礎(chǔ)，以確保國(guó)家犯罪局（NCA）、警察和其他執(zhí)法機(jī)構(gòu)能夠繼續(xù)有效地追捕、摧毀有組織的犯罪分子并將其繩之以法。

6.《2017年刑事金融法》：賦予執(zhí)法機(jī)構(gòu)和合作伙伴更多的能力和權(quán)力，以追回犯罪所得、打擊洗錢(qián)、逃稅和腐敗，以及打擊資助恐怖主義。

7.《2018年制裁和反洗錢(qián)法》：使英國(guó)能夠?qū)嵤﹪?guó)際制裁并建立自己的制裁制度，保持最新的反洗錢(qián)和反恐融資措施，幫助保護(hù)英國(guó)的安全和繁榮，并繼續(xù)使英國(guó)與國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)接軌。

8.《2022年經(jīng)濟(jì)犯罪（透明度和執(zhí)法）法案》：包含幫助打擊骯臟資金的關(guān)鍵措施，并引入改革以提高透明度，并提供更大的權(quán)力和更多信息來(lái)識(shí)別和調(diào)查犯罪分子的非法財(cái)富。

在監(jiān)管方面，英國(guó)國(guó)家犯罪局（NCA）下屬的國(guó)家經(jīng)濟(jì)犯罪中心（NECC）扮演了重要的角色，除此之外，還有嚴(yán)重欺詐辦公室（SFO）、英國(guó)海關(guān)稅務(wù)總署（HMRC）、金融行為監(jiān)管局（FCA）、皇家檢察署（CPS）、倫敦大都會(huì)警察局以及英格蘭和威爾士的警察。

此外，英國(guó)還擁有3個(gè)反洗錢(qián)和反恐怖主義融資的法定監(jiān)管機(jī)構(gòu)：金融行為監(jiān)管局（FCA）、英國(guó)海關(guān)稅務(wù)總署（HMRC）和賭博委員會(huì)。

在執(zhí)行方面，反洗錢(qián)監(jiān)督專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)辦公室（OPBAS）是法律和會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，金融制裁執(zhí)行辦公室（OFSI）能夠幫助金融制裁在英國(guó)得到正確的實(shí)施和執(zhí)行。

以上的各類(lèi)立法賦予了英國(guó)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的執(zhí)法能力，同時(shí)也在逐步擴(kuò)大執(zhí)法范圍，而新《經(jīng)濟(jì)犯罪法》在以上法律的基礎(chǔ)上再度擴(kuò)張，那么，新《經(jīng)濟(jì)犯罪法》在哪些領(lǐng)域有所改變？

→ 新《經(jīng)濟(jì)犯罪法》將改變哪些領(lǐng)域？

公司注冊(cè)：

新《經(jīng)濟(jì)犯罪法》將要求擔(dān)任公司董事的個(gè)人，具有重大控制權(quán)的人以及向英國(guó)公司管理處（Companies House）提交文件的人員核實(shí)其身份。有關(guān)董事、秘書(shū)和具有重大控制權(quán)的人的登記信息需要被集中保管，而不是由公司自己來(lái)保管。

公司需要在其注冊(cè)辦公室的地址設(shè)立一個(gè)可以確認(rèn)和接受文件的地方，并且所有的公司會(huì)被要求提交損益表。

英國(guó)公司管理處有權(quán)向有關(guān)當(dāng)局（執(zhí)法機(jī)構(gòu)）披露信息，同時(shí)，公司管理處也能得到其他監(jiān)管機(jī)構(gòu)分享的信息和拒絕含有不準(zhǔn)確文件內(nèi)容的權(quán)利。

總而言之，英國(guó)公司管理處將會(huì)盡可能地提高其所掌握信息的可靠性和準(zhǔn)確度，以及公司所有權(quán)的信息和運(yùn)營(yíng)方面的透明度，并且，還會(huì)與其他部門(mén)“聯(lián)網(wǎng)”，提升公司管理處的現(xiàn)代化和數(shù)字化，與其他機(jī)構(gòu)校驗(yàn)信息的準(zhǔn)確性。

有限合伙企業(yè)：

新《經(jīng)濟(jì)犯罪法案》還引入了對(duì)有限合伙企業(yè)的透明度要求和驗(yàn)證程序：

要求提供合作伙伴的更多信息
需要有限合伙企業(yè)維持在英國(guó)的注冊(cè)辦事處
要求每年確認(rèn)有關(guān)有限合伙人的信息
對(duì)違反這些要求的行為實(shí)施制裁

其實(shí)，這些要求的最終目的都是為了確定有限合伙企業(yè)的最終實(shí)際擁有者，提升透明度，理論上使得有限合伙企業(yè)與有限公司注冊(cè)的透明度要求劃上了等號(hào)。

加密資產(chǎn)：

加密資產(chǎn)的監(jiān)管問(wèn)題的確是全世界政府非常“頭疼”的問(wèn)題，而新《經(jīng)濟(jì)犯罪法案》計(jì)劃引入扣押和追回加密資產(chǎn)的額外權(quán)利，這增加了打擊欺詐、洗錢(qián)或勒索軟件攻擊等犯罪或非法活動(dòng)的執(zhí)法力度。

新《經(jīng)濟(jì)犯罪法案》將修正《2002年犯罪所得法》的第2-4條的刑事沒(méi)收權(quán)和第5條中的民事追償權(quán)。使得國(guó)家犯罪局（NCA）等執(zhí)法機(jī)構(gòu)能夠扣押、凍結(jié)和追回以犯罪為目的的加密資產(chǎn)，并迫使數(shù)字貨幣交易所等企業(yè)交出與涉嫌洗錢(qián)和其他非法活動(dòng)有關(guān)的信息，并且在某些情況下，甚至可以銷(xiāo)毀加密資產(chǎn)。

如果這一條例能夠保留至最后，那么將會(huì)對(duì)使用加密資產(chǎn)進(jìn)行洗錢(qián)的跨國(guó)集團(tuán)帶來(lái)嚴(yán)重打擊。

反洗錢(qián)的權(quán)利：

目前，英國(guó)嚴(yán)重欺詐辦公室（SFO）的職權(quán)范圍只能在對(duì)國(guó)際匯率和腐敗案進(jìn)行正式調(diào)查之前使用其管理權(quán)限，這大大束縛了SFO的預(yù)調(diào)查權(quán)利。

那么新《經(jīng)濟(jì)犯罪法案》將會(huì)允許SFO在其職權(quán)范圍內(nèi)的所有預(yù)調(diào)查權(quán)利。這相當(dāng)于給SFO放開(kāi)了手腳。

與此同時(shí)，這一法案還允許企業(yè)在某些情況下直接與其他企業(yè)分享信息，以便快速打擊經(jīng)濟(jì)犯罪；并且，還取消了國(guó)家犯罪局（NCA）的金融情報(bào)部門(mén)從企業(yè)方面獲得信息之前，必須提交可疑活動(dòng)報(bào)告的規(guī)定。

也就是說(shuō)，不論是監(jiān)管機(jī)構(gòu)還是企業(yè)間之間的互動(dòng)，都將減少以往復(fù)雜的文書(shū)，大大增加了各方的反洗錢(qián)權(quán)利和速度。

取消律所罰款上限：

對(duì)于各大律師行來(lái)說(shuō)，反洗錢(qián)工作是至關(guān)重要的。如果沒(méi)能做好盡職調(diào)查，出現(xiàn)了經(jīng)濟(jì)犯罪的問(wèn)題，律師行也可能被罰款。

此前，律師監(jiān)管局（SRA）對(duì)經(jīng)濟(jì)犯罪有關(guān)的監(jiān)管違規(guī)行為的處罰上限為2.5萬(wàn)英鎊，在新《經(jīng)濟(jì)犯罪法案》中，欲意取消這一處罰上限。

這意味著SRA能夠開(kāi)出高于2.5萬(wàn)英鎊的罰款，這種威懾力可以進(jìn)一步規(guī)范法律職業(yè)的合規(guī)性。

→ 麗莎小結(jié)：

毫無(wú)疑問(wèn)，新《經(jīng)濟(jì)犯罪法案》的主要目的就是為了提升公司注冊(cè)的透明度，并限制了企業(yè)的隱私和保密權(quán)。

也就是說(shuō)，在英國(guó)注冊(cè)的公司需要提供更多的信息來(lái)驗(yàn)證董事、秘書(shū)、具有重大控制權(quán)的人的身份，這種驗(yàn)證甚至是不同部門(mén)或執(zhí)法機(jī)構(gòu)的交叉驗(yàn)證，來(lái)確保信息的準(zhǔn)確和透明。

其實(shí)在一點(diǎn)上，我們已經(jīng)在新的海外實(shí)體的登記要求中看到了，那么日后當(dāng)這一法案完成了全部的審核流程后，這些要求很有可能會(huì)復(fù)制到普通的企業(yè)注冊(cè)登記當(dāng)中。

與此同時(shí)，企業(yè)不能夠選擇性地對(duì)公司隱私進(jìn)行保密處理，包括需要提供損益表、在注冊(cè)地能夠確認(rèn)和接受信件，這對(duì)于初創(chuàng)企業(yè)，或是“空殼公司”來(lái)說(shuō)是一個(gè)挑戰(zhàn)。

可以預(yù)見(jiàn)的是，日后在英國(guó)注冊(cè)企業(yè)，哪怕是沒(méi)有海外實(shí)體的參與，也需要一定的文書(shū)工作和驗(yàn)證工作，并且，更多的驗(yàn)證信息也可能需要更多的時(shí)間來(lái)進(jìn)行驗(yàn)證，5分鐘在英國(guó)注冊(cè)一個(gè)企業(yè)的時(shí)代可能即將結(jié)束。