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企業(yè)所得稅申報(bào)事項(xiàng)目錄 根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布修訂后的〈企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項(xiàng)辦理辦法〉 的公告》（2018 年第 23 號(hào)）、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A 類）〉 的公告》（2021年第 3 號(hào)）等稅收政策規(guī)定，國(guó)家稅務(wù)總局制定《企業(yè)所得稅申報(bào)事項(xiàng)目錄》,現(xiàn)予發(fā)布，并根據(jù)政策調(diào)整情況適時(shí)更新。 一、免稅收入、減計(jì)收入、加計(jì)扣除優(yōu)惠事項(xiàng) 企業(yè)可在《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A 類）》（A200000）第 7 行“減：免稅收入、減計(jì)收入、加計(jì)扣除”下的明細(xì)行次申報(bào)以下事項(xiàng)： （一）免稅收入 企業(yè)享受免稅收入優(yōu)惠政策時(shí)，應(yīng)按照《免稅收入優(yōu)惠事項(xiàng)表》（表1）申報(bào)優(yōu)惠事項(xiàng)名稱和優(yōu)惠金額。 1.“國(guó)債利息收入免征企業(yè)所得稅”：根據(jù)《中華人民 共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二十六條、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第八十二條、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)國(guó)債投資業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理問題的公告》（2011 年第 36 號(hào)）等稅收政策規(guī)定，企業(yè)持有國(guó)務(wù)院財(cái)政部門發(fā)行的國(guó)債取得的利息收入為免稅收入。企業(yè)可申報(bào)符合上述政策規(guī)定的利息收入。2.“一般股息紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅”：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二十六條、 《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第八十三條規(guī)定，企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益為免稅收入，但不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足 12 個(gè)月取得的投資收益。企業(yè)可申報(bào)符合上述政策規(guī)定的投資收益，但不含持有 H 股、創(chuàng)新企業(yè) CDR、永續(xù)債取得的投資收益。3.“通過滬港通投資且連續(xù)持有 H 股滿 12 個(gè)月取得的股息紅利所得免征企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 證監(jiān)會(huì)關(guān)于滬港股票市場(chǎng)交易互聯(lián)互通機(jī)制試點(diǎn)有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2014〕81 號(hào)）等稅收政策規(guī)定， 內(nèi)陸居民企業(yè)通過滬港通投資且連續(xù)持有 H 股滿 12 個(gè)月取得的股息紅利所得，依法免征企業(yè)所得稅。內(nèi)陸居民企業(yè)可申報(bào)符合上述政策規(guī)定的股息紅利所得。4.“通過深港通投資且連續(xù)持有 H 股滿 12 個(gè)月取得的股息紅利所得免征企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局證監(jiān)會(huì)關(guān)于深港股票市場(chǎng)交易互聯(lián)互通機(jī)制試點(diǎn)有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2016〕127 號(hào)）等稅收政策規(guī)定， 內(nèi)陸居民企業(yè)通過深港通投資且連續(xù)持有 H 股滿 12 個(gè)月取得的股息紅利所得，依法免征企業(yè)所得稅。內(nèi)陸居民企業(yè)可申報(bào)符合上述政策規(guī)定的股息紅利所得。5.“持有創(chuàng)新企業(yè) CDR 取得的股息紅利所得免征企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局 證監(jiān)會(huì)關(guān)于創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行存托憑證試點(diǎn)階段有關(guān)稅收政策的公告》（2019 年第 52 號(hào)）等稅收政策規(guī)定，對(duì)企業(yè)投資者持有創(chuàng)新企業(yè) CDR 取得的股息紅利所得，按持有股票的股息紅利所得政策規(guī)定免征企業(yè)所得稅。企業(yè)投資者可申報(bào)符合上述政策規(guī)定的股息 紅利所得。6.“永續(xù)債利息收入免征企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于永續(xù)債企業(yè)所得稅政策問題的公告》（2019年第64號(hào)）等稅收政策規(guī)定，發(fā)行方和投資方均為居民企業(yè)的，投資方取得的永續(xù)債利息收入可以適用企業(yè)所得稅法規(guī) 定的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅規(guī)定。投資方可申報(bào)符合上述政策規(guī)定的永續(xù)債利息收入。7.“符合條件的非營(yíng)利組織的收入免征企業(yè)所得稅”：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二十六條、《中華 人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第八十四條、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于非營(yíng)利組織企業(yè)所得稅免稅收入問題的 通知》（財(cái)稅〔2009〕122 號(hào)）、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于非營(yíng)利組織免稅資格認(rèn)定管理有關(guān)問題的通知》（財(cái)稅〔2018〕 13 號(hào)）等稅收政策規(guī)定，符合條件的非營(yíng)利組織的收入為免稅收入，但不包括從事營(yíng)利性活動(dòng)所取得的收入。依法認(rèn)定的符合條件的非營(yíng)利組織可申報(bào)符合上述政策規(guī)定的免稅收入。8.“中國(guó)清潔發(fā)展機(jī)制基金取得的收入免征企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于中國(guó)清潔發(fā)展機(jī)制基金及清潔發(fā)展機(jī)制項(xiàng)目實(shí)施企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財(cái)稅〔2009〕30 號(hào)）等稅收政策規(guī)定，中國(guó)清潔發(fā)展機(jī)制基金取得的 CDM 項(xiàng)目溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓收入上繳國(guó)家的部分；國(guó)際金融組織贈(zèng)款收入；基金資金的存款利息收入、購(gòu)買國(guó)債的利息收入；國(guó)內(nèi)外機(jī)構(gòu)、組織和個(gè)人的捐贈(zèng)收入免征企業(yè)所得稅。中國(guó)清潔發(fā)展機(jī)制基金可申報(bào)符合上述政策規(guī)定的各項(xiàng)收入。9.“投資者從證券投資基金分配中取得的收入免征企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅〔2008〕1 號(hào)）第二條第二項(xiàng)等稅收政策規(guī)定，對(duì)投資者從證券投資基金分配中取得的收 入，暫不征收企業(yè)所得稅。企業(yè)投資者可申報(bào)符合上述政策規(guī)定的收入。10.“取得的地方政府債券利息收入免征企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于地方政府債券利息所得免征所得稅問題的通知》（財(cái)稅〔2011〕76 號(hào)）、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于地方政府債券利息免征所得稅問題的通知》（財(cái)稅〔2013〕5 號(hào)）等稅收政策規(guī)定，企業(yè)取得 2009 年、2010 年和 2011 年發(fā)行的地方政府債券利息所得， 2012 年及以后年度發(fā)行的地方政府債券利息收入，免征企業(yè)所得稅。企業(yè)可申報(bào)符合上述政策規(guī)定的地方政府債券利息收入。11.“中國(guó)保險(xiǎn)保障基金有限責(zé)任公司取得的保險(xiǎn)保障基金等收入免征企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于保險(xiǎn)保障基金有關(guān)稅收政策問題的通知》（財(cái)稅〔2018〕 41 號(hào)）、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí) 行期限的公告》（2021 年第 6 號(hào)）等稅收政策規(guī)定，中國(guó)保險(xiǎn)保障基金有限責(zé)任公司根據(jù)《保險(xiǎn)保障基金管理辦法》取得的境內(nèi)保險(xiǎn)公司依法繳納的保險(xiǎn)保障基金；依法從撤銷或破產(chǎn)保險(xiǎn)公司清算財(cái)產(chǎn)中獲得的受償收入和向有關(guān)責(zé)任方追償所得，以及依法從保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)處置中獲得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；接受捐贈(zèng)收入；銀行存款利息收入；購(gòu)買政府債券、中央銀行、中央企業(yè)和中央級(jí)金融機(jī)構(gòu)發(fā)行債券的利息收入；國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的其他資金運(yùn)用取得的收入免征企業(yè)所得稅。中國(guó)保險(xiǎn)保障基金有限責(zé)任公司可申報(bào)符合上述政策規(guī)定的各項(xiàng)收入。12.“中國(guó)奧委會(huì)取得北京冬奧組委支付的收入免征企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于北京 2022 年冬奧會(huì)和冬殘奧會(huì)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2017〕 60 號(hào)）等稅收政策規(guī)定，對(duì)按中國(guó)奧委會(huì)、主辦城市簽訂的 《聯(lián)合市場(chǎng)開發(fā)計(jì)劃協(xié)議》和中國(guó)奧委會(huì)、主辦城市、國(guó)際奧委會(huì)簽訂的《主辦城市合同》規(guī)定，中國(guó)奧委會(huì)取得的由北京冬奧組委分期支付的收入、按比例支付的盈余分成收入免征企業(yè)所得稅。中國(guó)奧委會(huì)可申報(bào)符合上述政策規(guī)定的各項(xiàng)收入。13.“中國(guó)殘奧委會(huì)取得北京冬奧組委分期支付的收入免征企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于北京 2022 年冬奧會(huì)和冬殘奧會(huì)稅收政策的通知》（財(cái)稅 〔2017〕60 號(hào)）等稅收政策規(guī)定，對(duì)中國(guó)殘奧委會(huì)根據(jù)《聯(lián) 合市場(chǎng)開發(fā)計(jì)劃協(xié)議》取得的由北京冬奧組委分期支付的收入免征企業(yè)所得稅。中國(guó)殘奧委會(huì)可申報(bào)符合上述政策規(guī)定的免稅收入。14.“其他”：企業(yè)可申報(bào)未列明的其他免稅收入優(yōu)惠事項(xiàng)的免稅收入金額。企業(yè)享受減計(jì)收入優(yōu)惠政策時(shí)，應(yīng)按照《減計(jì)收入優(yōu)惠事項(xiàng)表》（表 2）申報(bào)優(yōu)惠事項(xiàng)名稱和優(yōu)惠金額。1.“綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入”：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》 第三十三條、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第 九十九條、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行資源綜合利用 企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄有關(guān)問題的通知》（財(cái)稅〔2008〕47 號(hào)）、 《財(cái)政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部關(guān)于公布<環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2021 年版）> 以及<資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2021 年版）>的公 告》（2021 年第 36 號(hào)）等稅收政策規(guī)定，企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2021 年版）》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國(guó)家非限制和禁止并符合國(guó)家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，減按 90%計(jì)入收入總額。企業(yè)可申報(bào)綜合利用資源生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入乘以 10%的金額。2.“金融機(jī)構(gòu)取得的涉農(nóng)貸款利息收入在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入”：根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)支持農(nóng)村金融發(fā)展有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2017〕44 號(hào)）、 《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施普惠金融有關(guān)稅收優(yōu)惠政策的公告》（2020 年第 22 號(hào)）等稅收政策規(guī)定，對(duì)金融機(jī)構(gòu)農(nóng)戶小額貸款的利息收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，按 90% 計(jì)入收入總額。金融機(jī)構(gòu)可申報(bào)取得農(nóng)戶小額貸款利息收入乘以 10%的金額。3.“保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)取得的涉農(nóng)保費(fèi)收入在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入”：根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)支持農(nóng) 村金融發(fā)展有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2017〕44 號(hào)）、 《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施普惠金融有關(guān)稅收優(yōu)惠政策的公告》（2020 年第 22 號(hào)）等稅收政策規(guī)定，對(duì)保險(xiǎn)公司為種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)提供保險(xiǎn)業(yè)務(wù)取得的保費(fèi)收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，按 90%計(jì)入收入總額。其中，保費(fèi)收入是指原保險(xiǎn)保費(fèi)收入加上分保費(fèi)收入減去分出保費(fèi)后的余額。保險(xiǎn)公司可申報(bào)為種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)提供保險(xiǎn)業(yè)務(wù)取得的保費(fèi)收入乘以 10%的金額。4.“小額貸款公司取得的農(nóng)戶小額貸款利息收入在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入”：根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于小額貸款公司有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2017〕48 號(hào)）、 《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施普惠金融有關(guān)稅收優(yōu)惠政策的公告》（2020 年第 22 號(hào)）等稅收政策規(guī)定，對(duì)經(jīng)省級(jí)金融管理部門(金融辦、局等)批準(zhǔn)成立的小額貸款公司取得的農(nóng)戶小額貸款利息收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，按 90% 計(jì)入收入總額。經(jīng)省級(jí)金融管理部門(金融辦、局等)批準(zhǔn)成立的小額貸款公司可申報(bào)取得的農(nóng)戶小額貸款利息收入乘以 10%的金額。5.“取得鐵路債券利息收入減半征收企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于鐵路建設(shè)債券利息收入企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2011〕99 號(hào)）、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于 2014 2015 年鐵路建設(shè)債券利息收入企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2014〕2 號(hào)）、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于鐵路債券利息收入所得稅政策問題的通知》(財(cái)稅〔2016〕30 號(hào))、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于鐵路債券利息收入所得稅政策的公告》（2019 年第 57 號(hào)）等稅收政策規(guī)定， 對(duì)企業(yè)持有鐵路建設(shè)債券、鐵路債券等特定企業(yè)債券取得的 利息收入，減半征收企業(yè)所得稅。企業(yè)可申報(bào)持有鐵路建設(shè)債券、鐵路債券等特定企業(yè)債券取得的利息收入乘以 50%的金額。6.“取得的社區(qū)家庭服務(wù)收入在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入”：根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 民政部 商務(wù)部 衛(wèi)生健康委關(guān)于養(yǎng)老、托育、家政等社區(qū)家庭服務(wù)業(yè)稅費(fèi)優(yōu)惠政策的公告》（2019 年第 76 號(hào)）等稅收政策規(guī) 定，為社區(qū)提供養(yǎng)老、托育、家政等服務(wù)的機(jī)構(gòu)，提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務(wù)取得的收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)， 減按 90%計(jì)入收入總額。企業(yè)可申報(bào)提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政相關(guān)服務(wù)的收入乘以 10%的金額。7.“其他”：企業(yè)可申報(bào)未列明的其他減計(jì)收入優(yōu)惠事項(xiàng)的減計(jì)收入金額。企業(yè)享受加計(jì)扣除優(yōu)惠政策時(shí)，應(yīng)按照《加計(jì)扣除優(yōu)惠事項(xiàng)表》（表 3）申報(bào)優(yōu)惠事項(xiàng)名稱和優(yōu)惠金額。1.“企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除（制造業(yè)按100%加計(jì)扣除）”：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第三十條、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十五條、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 科技部關(guān)于完善研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的通知》（財(cái)稅〔2015〕119 號(hào)）、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策有關(guān)問題的公告》（2015 年第 97 號(hào)）、 《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除歸集范圍有關(guān)問題的公告》（2017 年第 40 號(hào)）、《財(cái)政部 稅務(wù)總局 科 技部關(guān)于企業(yè)委托境外研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除有關(guān)政策問題的通知》（財(cái)稅〔2018〕64 號(hào)）、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的公告》 （2021 年第 13 號(hào)）、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)預(yù)繳申報(bào)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠政策有關(guān)事項(xiàng)的公告》（2022 年第 10 號(hào)）等稅收政策規(guī)定，符合條件的制造業(yè)企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，自 2021 年 1 月 1 日起， 再按照實(shí)際發(fā)生額的 100%在稅前加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的，自 2021 年 1 月 1 日起，按照無形資產(chǎn)成本的 200%在稅前攤銷。企業(yè)預(yù)繳申報(bào)當(dāng)年第 3 季度（按季預(yù)繳）或 9 月份（按月預(yù)繳）企業(yè)所得稅時(shí)，可以自主選擇就當(dāng)年前三季度研發(fā)費(fèi)用享受加計(jì)扣除優(yōu)惠政策。符合條件的制造業(yè)企業(yè)可申報(bào)符合上述政策規(guī)定的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除金額，如同時(shí)屬于科技型中小企業(yè)，應(yīng)選擇本事項(xiàng)申報(bào)，不得重復(fù)申報(bào)。2.“企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除（其他企業(yè)按 75%加計(jì)扣除）”：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第三十條、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十五條、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 科技部關(guān)于完善研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的通知》（財(cái)稅〔2015〕119 號(hào)）、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策有關(guān)問題的公告》（2015 年第 97 號(hào)）、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除歸集范圍有關(guān)問題的公告》（2017 年第 40 號(hào)）、《財(cái)政部 稅務(wù)總局 科技部關(guān)于企業(yè)委托境外研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除有關(guān)政策問題的通知》（財(cái)稅〔2018〕64 號(hào)）、《財(cái)政部 稅務(wù)總局 科技部關(guān)于提高研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例的通知》（財(cái)稅〔2018〕99 號(hào)）、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（2021 年第 6 號(hào)）、 《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)預(yù)繳申報(bào)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠政策有關(guān)事項(xiàng)的公告》（2022 年第 10 號(hào)）等稅收政策規(guī)定，除制造業(yè)企業(yè)、科技型中小企業(yè)外，符合條件的企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，再按照實(shí)際發(fā)生額的 75%在稅前加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的 175%在稅前攤銷。企業(yè)預(yù)繳申報(bào)當(dāng)年第 3 季度（按季預(yù)繳）或 9 月份（按月預(yù)繳）企業(yè)所得稅時(shí)，可以自主選擇就當(dāng)年前三季度研發(fā)費(fèi)用享受加計(jì)扣除優(yōu)惠政策。除制造業(yè)企業(yè)、科技型中小企業(yè)外，符合條件的企業(yè)可申報(bào)符合上述政策規(guī)定的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除金額。3.“企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除（科技型中小企業(yè)按 100%加計(jì)扣除）”：根據(jù) 《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第三十條、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十五條、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 科技部關(guān)于完善研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的通知》（財(cái)稅〔2015〕119 號(hào)）、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策有關(guān)問題的公告》（2015 年第 97 號(hào)）、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除歸集范圍有關(guān)問題的公告》（2017 年第 40 號(hào)）、《財(cái)政部 稅務(wù)總局 科技部關(guān)于企業(yè)委托境外研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除有關(guān)政策問題的通知》（財(cái)稅〔2018〕64 號(hào)）、《財(cái)政部 稅務(wù)總局 科技部關(guān)于進(jìn)一步提高科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例的公告》（2022 年第 16 號(hào)）、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)預(yù)繳申報(bào)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠政策有關(guān)事項(xiàng)的公告》（2022 年第 10 號(hào)）等稅收政策規(guī)定， 符合條件的科技型中小企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，自 2022 年 1 月 1 日起，再按照實(shí)際發(fā)生額的100%在稅前加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的，自 2022 年 1 月 1 日起，按照無形資產(chǎn)成本的 200%在稅前攤銷。企業(yè)預(yù)繳申報(bào)當(dāng)年第 3 季度（按季預(yù)繳）或 9 月份（按月預(yù)繳）企業(yè)所得稅時(shí)，可以自主選擇就當(dāng)年前三季度研發(fā)費(fèi)用享受加計(jì)扣除優(yōu)惠政策。符合條件的科技型中小企業(yè)可申報(bào)符合上述政策規(guī)定的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除金額，如同時(shí)屬于制造業(yè)，應(yīng)選擇 “企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除（制造業(yè)按 100%加計(jì)扣除）”申報(bào)，不得重復(fù)申報(bào)。自行判斷本年度符合科技型中小企業(yè)條件的，可選擇暫按上述規(guī)定申報(bào)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除金額。4.“企業(yè)為獲得創(chuàng)新性、創(chuàng)意性、突破性的產(chǎn)品進(jìn)行創(chuàng)意設(shè)計(jì)活動(dòng)發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用加計(jì)扣除（制造業(yè)按100%加計(jì)扣除）”：根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 科技部關(guān)于完善研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的通知》（財(cái)稅〔2015〕119 號(hào)）、 《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的公告》（2021 年第 13 號(hào)）、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)預(yù)繳申報(bào)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠政策有關(guān)事項(xiàng)的公 告》（2022 年第 10 號(hào)）等稅收政策規(guī)定，符合條件的制造業(yè)企業(yè)為獲得創(chuàng)新性、創(chuàng)意性、突破性的產(chǎn)品進(jìn)行創(chuàng)意設(shè)計(jì) 活動(dòng)而發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，自 2021 年 1 月 1 日起，再按實(shí)際發(fā)生額的 100%加計(jì)扣除。企業(yè)預(yù)繳申報(bào)當(dāng)年第 3 季度（按季預(yù)繳）或 9 月份（按月預(yù)繳）企業(yè)所得稅時(shí)，可以自主選擇就當(dāng)年前三季度研發(fā)費(fèi)用享受加計(jì)扣除優(yōu)惠政策。符合條件的制造業(yè)企業(yè)可申報(bào)符合上述政策規(guī)定的相關(guān)費(fèi)用加計(jì)扣除金額，如同時(shí)屬于科技型中小企業(yè)，應(yīng)選擇本事項(xiàng)申報(bào)，不得重復(fù)申報(bào)。5.“企業(yè)為獲得創(chuàng)新性、創(chuàng)意性、突破性的產(chǎn)品進(jìn)行創(chuàng)意設(shè)計(jì)活動(dòng)發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用加計(jì)扣除（其他企業(yè)按 75%加計(jì)扣除）”：根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 科技部關(guān)于完善研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的通知》（財(cái)稅〔2015〕119 號(hào)）、《財(cái)政部 稅務(wù)總局 科技部關(guān)于提高研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例的通知》（財(cái)稅〔2018〕99 號(hào)）、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》 （2021 年第 6 號(hào)）、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)預(yù)繳申報(bào)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠政策有關(guān)事項(xiàng)的公告》（2022 年第 10 號(hào)）等稅收政策規(guī)定，除制造業(yè)企業(yè)、科技型中小企業(yè)外， 符合條件的其他企業(yè)為獲得創(chuàng)新性、創(chuàng)意性、突破性的產(chǎn)品進(jìn)行創(chuàng)意設(shè)計(jì)活動(dòng)而發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，再按實(shí)際發(fā)生額的75%加計(jì)扣除。企業(yè)預(yù)繳申報(bào)當(dāng)年第 3 季度（按季預(yù)繳）或 9 月份（按月預(yù)繳）企業(yè)所得稅時(shí)，可以自主選擇就當(dāng)年前三季度研發(fā)費(fèi)用享受加計(jì)扣除優(yōu)惠政策。除制造業(yè)企業(yè)、科技型中小企業(yè)外，符合條件的其他企業(yè)可申報(bào)符合上述政策規(guī)定的相關(guān)費(fèi)用加計(jì)扣除金額。6.“企業(yè)為獲得創(chuàng)新性、創(chuàng)意性、突破性的產(chǎn)品進(jìn)行創(chuàng)意設(shè)計(jì)活動(dòng)發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用加計(jì)扣除（科技型中小企業(yè)按 100%加計(jì)扣除）”：根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 科技部關(guān)于完善研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的通知》（財(cái)稅 〔2015〕119 號(hào)）、《財(cái)政部 稅務(wù)總局 科技部關(guān)于進(jìn)一步提高科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例的公告》 （2022 年第 16 號(hào)）、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)預(yù)繳申報(bào)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠政策有關(guān)事項(xiàng)的公告》（2022 年第 10 號(hào)）等稅收政策規(guī)定，符合條件的科技型中小企業(yè)為獲得創(chuàng)新性、創(chuàng)意性、突破性的產(chǎn)品進(jìn)行創(chuàng)意設(shè)計(jì)活動(dòng)而發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，自 2022 年 1 月 1 日起，再按實(shí)際發(fā)生額的 100%加計(jì)扣除。企業(yè)預(yù)繳申報(bào)當(dāng)年第 3 季度（按季預(yù)繳）或 9 月份（按月預(yù)繳）企業(yè)所得稅時(shí)， 可以自主選擇就當(dāng)年前三季度研發(fā)費(fèi)用享受加計(jì)扣除優(yōu)惠政策。符合條件的科技型中小企業(yè)可申報(bào)符合上述政策規(guī)定的相關(guān)費(fèi)用加計(jì)扣除金額，如同時(shí)屬于制造業(yè)，應(yīng)選擇“企業(yè)為獲得創(chuàng)新性、創(chuàng)意性、突破性的產(chǎn)品進(jìn)行創(chuàng)意設(shè)計(jì)活動(dòng)發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用加計(jì)扣除（制造業(yè)按 100%加計(jì)扣除）”申報(bào)， 不得重復(fù)申報(bào)。自行判斷本年度符合科技型中小企業(yè)條件的，可選擇暫按上述規(guī)定申報(bào)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除金額。企業(yè)可在《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A 類）》（A200000）第 8 行“減：所得減免”下的明細(xì)行次申報(bào)所得減免優(yōu)惠事項(xiàng)。企業(yè)享受所得減免優(yōu)惠政策時(shí)，應(yīng)按照《所得減免優(yōu)惠事項(xiàng)表》（表 4）申報(bào)優(yōu)惠事項(xiàng)名稱和優(yōu)惠金額。 1.“從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得減免征收企業(yè)所得稅（免稅項(xiàng)目）”：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》 第二十七條、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第 八十六條、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的農(nóng)產(chǎn)品初加工范圍（試行）的通知》（財(cái)稅 〔2008〕149 號(hào)）、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于黑龍江墾區(qū)國(guó)有農(nóng)場(chǎng)土地承包費(fèi)繳納企業(yè)所得稅問題的批復(fù)》（國(guó)稅函〔2009〕 779 號(hào)）、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于“公司＋農(nóng)戶”經(jīng)營(yíng)模式企業(yè)所得稅優(yōu)惠問題的公告》（2010 年第 2 號(hào)）、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的農(nóng)產(chǎn)品初加工有關(guān)范圍的補(bǔ)充通知》（財(cái)稅〔2011〕26 號(hào)）、《國(guó)家稅務(wù)總局 關(guān)于實(shí)施農(nóng)林牧漁業(yè)項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠問題的公告》 （2011 年第 48 號(hào)）等稅收政策規(guī)定，企業(yè)從事農(nóng)、林、牧、 漁業(yè)項(xiàng)目的所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅，不包括企業(yè)從事國(guó)家限制和禁止發(fā)展的項(xiàng)目。免征企業(yè)所得稅項(xiàng)目主要有：蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、 水果、堅(jiān)果的種植；農(nóng)作物新品種的選育；中藥材的種植；林木的培育和種植；牲畜、家禽的飼養(yǎng)；林產(chǎn)品的采集；灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機(jī)作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項(xiàng)目；遠(yuǎn)洋捕撈等。企業(yè)可申報(bào)符合上述政策規(guī)定的盈利項(xiàng)目（項(xiàng)目所 得>0，下同）的免征所得額。企業(yè)同時(shí)從事多個(gè)項(xiàng)目的，應(yīng)分別核算確定各項(xiàng)目所得額，并申報(bào)盈利項(xiàng)目免征所得額的合計(jì)金額。免征所得額為項(xiàng)目所得額。2.“從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得減免征收企業(yè)所得稅（減半項(xiàng)目）”：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》 第二十七條、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第 八十六條、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的農(nóng)產(chǎn)品初加工范圍（試行）的通知》（財(cái)稅 〔2008〕149 號(hào)）、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于黑龍江墾區(qū)國(guó)有農(nóng)場(chǎng)土地承包費(fèi)繳納企業(yè)所得稅問題的批復(fù)》（國(guó)稅函〔2009〕 779 號(hào)）、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于“公司＋農(nóng)戶”經(jīng)營(yíng)模式企業(yè)所得稅優(yōu)惠問題的公告》（2010 年第 2 號(hào)）、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的農(nóng)產(chǎn)品初加工有關(guān)范圍的補(bǔ)充通知》（財(cái)稅〔2011〕26 號(hào)）、《國(guó)家稅務(wù)總局 關(guān)于實(shí)施農(nóng)林牧漁業(yè)項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠問題的公告》 （2011 年第 48 號(hào)）等稅收政策規(guī)定，企業(yè)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅，不包括企業(yè)從事國(guó)家限制和禁止發(fā)展的項(xiàng)目。減半征收企業(yè)所得稅項(xiàng)目主要有：花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植；海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖等。企業(yè)可申報(bào)符合上述政策規(guī)定的盈利項(xiàng)目的減征所得額。企業(yè)同時(shí)從事多個(gè)項(xiàng)目的，應(yīng)分別核算確定各項(xiàng)目所得額，并申報(bào)盈利項(xiàng)目減征所得額的合計(jì)金額。減征所得額為項(xiàng)目所得額乘以 50%的金額。3.“從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目（除農(nóng)村飲水工程）投資經(jīng)營(yíng)的所得定期減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二十七條、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第八十七條、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄有關(guān)問題的通知》（財(cái)稅〔2008〕46 號(hào)）、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于公布公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(2008 年版)的通知》（財(cái)稅〔2008〕116 號(hào)）、 《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠問題的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2009〕80 號(hào)）、 《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目和環(huán)境保護(hù)節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問題的通知》（財(cái)稅 〔2012〕10 號(hào)）、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于電網(wǎng)企業(yè)電網(wǎng)新建項(xiàng)目享受所得稅優(yōu)惠政策問題的公告》（2013 年第 26 號(hào)）、 《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問題的補(bǔ)充通知》（財(cái)稅〔2014〕55 號(hào)）等稅收政策規(guī)定，企業(yè)從事《公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的港口碼頭、機(jī)場(chǎng)、鐵路、公路、城市公共交通、 電力、水利等項(xiàng)目（不包括農(nóng)村飲水安全工程項(xiàng)目）的投資經(jīng)營(yíng)的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。不包括企業(yè)承包經(jīng)營(yíng)、承包建設(shè)和內(nèi)部自建自用該項(xiàng)目的所得。企業(yè)可申報(bào)符合上述政策規(guī)定的盈利項(xiàng)目的免征、減征所得額。企業(yè)同時(shí)從事多個(gè)項(xiàng)目的，應(yīng)分別核算確定各項(xiàng)目所得額，并申報(bào)盈利項(xiàng)目免征、減征所得額的合計(jì)金額。其中，處于免稅期間的盈利項(xiàng)目，免征所得額為項(xiàng)目所得額；處于減半征稅期間的盈利項(xiàng)目，減征所得額為項(xiàng)目所得額乘以 50%的金額。4.“從事農(nóng)村飲水工程新建項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得定期減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實(shí)行農(nóng)村飲水安全工程建設(shè)運(yùn)營(yíng)稅收優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅〔2016〕19 號(hào)）、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實(shí)行農(nóng)村 飲水安全工程稅收優(yōu)惠政策的公告》（2019 年第 67 號(hào)）、 《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（2021 年第 6 號(hào)）等稅收政策規(guī)定，對(duì)農(nóng)村飲水安全工程運(yùn)營(yíng)管理單位從事《公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的飲水工程新建項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。企業(yè)可申報(bào)符合上述政策規(guī)定的盈利項(xiàng)目的免征、減征所得額。企業(yè)同時(shí)從事多個(gè)項(xiàng)目的，應(yīng)分別核算確定各項(xiàng)目所得額，并申報(bào)盈利項(xiàng)目免征、減征所得額的合計(jì)金額。其中，處于免稅期間的盈利項(xiàng)目，免征所得額為項(xiàng)目所得額；處于減半征稅期間的盈利項(xiàng)目，減征所得額為項(xiàng)目所得額乘以 50%的金額。5.“從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得定期減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》 第二十七條、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第 八十八條、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目和環(huán)境保護(hù) 節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問題的通知》（財(cái)稅〔2012〕10 號(hào)）、《財(cái)政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部關(guān)于公布〈環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2021 年版）〉以及〈資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2021 年版）〉的公告》（2021 年第 36 號(hào)）等 稅收政策規(guī)定，企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。企業(yè)從事屬于《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于公布環(huán)境保護(hù)節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（試行）的通知》（財(cái)稅〔2009〕166 號(hào)）和《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于垃圾填埋沼氣發(fā)電列入<環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（試行）>的通知》（財(cái)稅〔2016〕131 號(hào)）中目錄規(guī)定范圍的項(xiàng)目，2021 年 12 月 31 日前已進(jìn)入優(yōu)惠期的，可按政策規(guī)定繼續(xù)享受至期滿為止；企業(yè)從事屬于《環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2021 年版）》規(guī)定范圍的項(xiàng)目，若 2020 年 12 月 31 日前已取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入，可在剩余期限享受政策優(yōu)惠至期滿為止。企業(yè)可申報(bào)符合上述政策規(guī)定的盈利項(xiàng)目的免征、減征所得額。企業(yè)同時(shí)從事多個(gè)項(xiàng)目的，應(yīng)分別核算確定各項(xiàng)目所得額，并申報(bào)盈利項(xiàng)目免征、減征所得額的合計(jì)金額。其中，處于免稅期間的盈利項(xiàng)目，免征所得額為項(xiàng)目所得額；處于減半征稅期間的盈利項(xiàng)目，減征所得額為項(xiàng)目所得額乘以 50%的金額。6.“符合條件的一般技術(shù)轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目所得減免征收企業(yè)所得稅”：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二十七 條、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十條、 《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅有關(guān)問題的通知》（國(guó)稅函〔2009〕212 號(hào)）、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財(cái)稅〔2010〕111 號(hào)）、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅有關(guān)問題的公告》（2013 年第 62 號(hào)）、 《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于將國(guó)家自主創(chuàng)新示范區(qū)有關(guān)稅收試點(diǎn)政策推廣到全國(guó)范圍實(shí)施的通知》（財(cái)稅〔2015〕116 號(hào)）、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于許可使用權(quán)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得企業(yè)所得稅有關(guān)問題的公告》（2015 年第 82 號(hào)）等稅收政策規(guī)定，一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)將其擁有的專利技術(shù)、計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)、集成電路布圖設(shè)計(jì)權(quán)、植物新品種、生物醫(yī)藥新品種，以及財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局確定的其他技術(shù)的所有權(quán)或 5 年以上（含 5 年）全球獨(dú)占許可使用權(quán)和非獨(dú)占許可使用權(quán)轉(zhuǎn)讓取得的所得，不超過 500 萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過 500 萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。不包括居民企業(yè)從直接或間接持有股權(quán)之和達(dá)到 100%的關(guān)聯(lián)方取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得。企業(yè)可申報(bào)符合上述政策規(guī)定的技術(shù)轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目免征、減征所得額。企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過 500 萬元的，免征所得額為轉(zhuǎn)讓所得；轉(zhuǎn)讓所得超過 500 萬元的，免征、減征所得額合計(jì)金額按以下公式計(jì)算：5000000＋（轉(zhuǎn)讓所得－5000000）×50%。7.“符合條件的中關(guān)村國(guó)家自主創(chuàng)新示范區(qū)特定區(qū)域技術(shù)轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目所得減免征收企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局 科技部 知識(shí)產(chǎn)權(quán)局關(guān)于中關(guān)村國(guó)家自主創(chuàng)新示范區(qū)特定區(qū)域技術(shù)轉(zhuǎn)讓企業(yè)所得稅試點(diǎn)政策的通知》（財(cái)稅 〔2020〕61 號(hào)）等稅收政策規(guī)定，在中關(guān)村國(guó)家自主創(chuàng)新示范區(qū)特定區(qū)域內(nèi)注冊(cè)的居民企業(yè)將其擁有的專利（含國(guó)防專利）、計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)、集成電路布圖設(shè)計(jì)專有權(quán)、植物新品種權(quán)、生物醫(yī)藥新品種，以及財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局確定的其他技術(shù)的所有權(quán)或 3 年以上（含 3 年）非獨(dú)占許可使用權(quán)和全球獨(dú)占許可使用權(quán)轉(zhuǎn)讓取得的所得，在一個(gè)納稅年度內(nèi)，不超過 2000 萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過 2000 萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。居民企業(yè)從直接或間接持有股權(quán)之和達(dá)到 100%的關(guān)聯(lián)方取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，可享受上述優(yōu)惠政策。在中關(guān)村國(guó)家自主創(chuàng)新示范區(qū)特定區(qū)域內(nèi)注冊(cè)的居民企業(yè)可申報(bào)符合上述政策規(guī)定的技術(shù)轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目免征、減征所得額。企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過 2000 萬元的，免征所得額為轉(zhuǎn)讓所得；轉(zhuǎn)讓所得超過 2000 萬元的，免征、減征所得額合計(jì)金額按以下公式計(jì)算：20000000＋（轉(zhuǎn)讓所得－20000000）×50%。8.“實(shí)施清潔發(fā)展機(jī)制項(xiàng)目的所得定期減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于中國(guó)清潔發(fā)展機(jī)制基金及清潔發(fā)展機(jī)制項(xiàng)目實(shí)施企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問 題的通知》（財(cái)稅〔2009〕30 號(hào)）等稅收政策規(guī)定，對(duì)企業(yè)實(shí)施的將溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓收入的 65%上繳給國(guó)家的 HFC 和 PFC 類 CDM 項(xiàng)目，以及將溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓收入的 30% 上繳給國(guó)家的 N2O 類 CDM 項(xiàng)目，其實(shí)施該類 CDM 項(xiàng)目的所得， 自項(xiàng)目取得第一筆減排量轉(zhuǎn)讓收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。企業(yè)可申報(bào)符合上述政策規(guī)定的盈利項(xiàng)目的免征、減征所得額。企業(yè)同時(shí)從事多個(gè)項(xiàng)目的，應(yīng)分別核算確定各項(xiàng)目所得額，并申報(bào)盈利項(xiàng)目免征、減征所得額的合計(jì)金額。其中，處于免稅期間的盈利項(xiàng)目，免征所得額為項(xiàng)目所得額；處于減半征稅期間的盈利項(xiàng)目，減征所得額為項(xiàng)目所得額乘以 50%的金額。9.“符合條件的節(jié)能服務(wù)公司實(shí)施合同能源管理項(xiàng)目的所得定期減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)節(jié)能服務(wù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展增值稅、營(yíng)業(yè)稅和企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財(cái)稅〔2010〕110 號(hào)）、《國(guó)家稅務(wù)總局 國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于落實(shí)節(jié)能服務(wù)企業(yè)合同能源管理項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)征收管理問題的公告》（2013 年 第 77 號(hào)）等稅收政策規(guī)定，對(duì)符合條件的節(jié)能服務(wù)公司實(shí)施合同能源管理項(xiàng)目，符合企業(yè)所得稅法有關(guān)規(guī)定的，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年按照 25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。企業(yè)可申報(bào)符合上述政策規(guī)定的盈利項(xiàng)目的免征、減征所得額。企業(yè)同時(shí)從事多個(gè)項(xiàng)目的，應(yīng)分別核算確定各項(xiàng)目所得額，并申報(bào)盈利項(xiàng)目免征、減征所得額的合計(jì)金額。其中，處于免稅期間的盈利項(xiàng)目，免征所得額為項(xiàng)目所得額；處于減半征稅期間的盈利項(xiàng)目，減征所得額為項(xiàng)目所得額乘以 50%的金額。10.“線寬小于 130 納米（含）的集成電路生產(chǎn)項(xiàng)目的所得減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局 國(guó)家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于集成電路生產(chǎn)企業(yè)有關(guān)企業(yè)所 得稅政策問題的通知》（財(cái)稅〔2018〕27 號(hào)）、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》（財(cái)稅 〔2016〕49 號(hào)）、《財(cái)政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于促進(jìn)集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》（2020 年第 45 號(hào)）等稅收政策規(guī)定， 2018年1月1日以后投資新設(shè)的集成電路線寬小于130納米， 且經(jīng)營(yíng)期在 10 年以上的集成電路生產(chǎn)項(xiàng)目，自項(xiàng)目取得第 一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照 25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。符合上述政策條件且在 2019 年（含）之前已經(jīng)進(jìn)入優(yōu)惠期的企業(yè)，2020 年（含）起可按上述政策規(guī)定享受至期滿為止。企業(yè)可申報(bào)符合上述政策規(guī)定的盈利項(xiàng)目的免征、減征所得額。企業(yè)同時(shí)從事多個(gè)項(xiàng)目的，應(yīng)分別核算確定各項(xiàng)目所得額，并申報(bào)盈利項(xiàng)目免征、減征所得額的合計(jì)金額。其 中，處于免稅期間的盈利項(xiàng)目，免征所得額為項(xiàng)目所得額；處于減半征稅期間的盈利項(xiàng)目，減征所得額為項(xiàng)目所得額乘以 50%的金額。11.“線寬小于 65 納米（含）或投資額超過 150 億元的集成電路生產(chǎn)項(xiàng)目的所得減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局 國(guó)家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于集成電路生產(chǎn)企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財(cái)稅〔2018〕27 號(hào)）、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》（財(cái)稅〔2016〕49 號(hào)）、《財(cái)政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于促進(jìn)集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》（2020 年第 45 號(hào)） 等稅收政策規(guī)定，2018 年 1 月 1 日以后投資新設(shè)的集成電路線寬小于 65 納米或投資額超過 150 億元，且經(jīng)營(yíng)期在 15 年 以上的集成電路生產(chǎn)項(xiàng)目，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年 至第十年按照 25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。符合上述政策條件且在 2019 年（含）之前已經(jīng)進(jìn)入優(yōu)惠期的企業(yè)， 2020 年（含）起可按政策規(guī)定享受至期滿為止。企業(yè)可申報(bào)符合上述政策規(guī)定的盈利項(xiàng)目的免征、減征所得額。企業(yè)同時(shí)從事多個(gè)項(xiàng)目的，應(yīng)分別核算確定各項(xiàng)目所得額，并申報(bào)盈利項(xiàng)目免征、減征所得額的合計(jì)金額。其中，處于免稅期間的盈利項(xiàng)目，免征所得額為項(xiàng)目所得額；處于減半征稅期間的盈利項(xiàng)目，減征所得額為項(xiàng)目所得額乘以 50%的金額。12.“國(guó)家鼓勵(lì)的線寬小于 130 納米（含）的集成電路生產(chǎn)項(xiàng)目的所得減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于促進(jìn)集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》（2020 年第45號(hào)）、《國(guó)家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部 財(cái)政部 海關(guān)總署 稅務(wù)總局關(guān)于做好享受稅收優(yōu)惠政策的集成電路企業(yè)或項(xiàng)目、軟件企業(yè)清單制定工作有關(guān)要求的通知》（發(fā)改高技〔2021〕413 號(hào)）、《國(guó)家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部 財(cái)政部 海關(guān)總署 稅務(wù)總局關(guān)于做好 2022 年享受稅收優(yōu)惠政策的集成電路企業(yè)或項(xiàng)目、軟件企業(yè)清單制定工作有關(guān)要求的通知》（發(fā)改高技〔2022〕390 號(hào)）等稅收政策規(guī)定，國(guó)家鼓勵(lì)的線寬小于 130 納米（含），且經(jīng)營(yíng)期在 10 年以上的集成電路生產(chǎn)項(xiàng)目，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照 25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。企業(yè)可申報(bào)符合上述政策規(guī)定的盈利項(xiàng)目的免征、減征所得額。企業(yè)同時(shí)從事多個(gè)項(xiàng)目的，應(yīng)分別核算確定各項(xiàng)目 所得額，并申報(bào)盈利項(xiàng)目免征、減征所得額的合計(jì)金額。其中，處于免稅期間的盈利項(xiàng)目，免征所得額為項(xiàng)目所得額；處于減半征稅期間的盈利項(xiàng)目，減征所得額為項(xiàng)目所得額乘以 50%的金額。13.“國(guó)家鼓勵(lì)的線寬小于 65 納米（含）的集成電路生產(chǎn)項(xiàng)目的所得減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于促進(jìn)集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》（2020 年第 45 號(hào)）、 《國(guó)家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部 財(cái)政部 海關(guān)總署 稅務(wù)總局關(guān)于做好享受稅收優(yōu)惠政策的集成電路企業(yè)或項(xiàng)目、軟件企業(yè)清單制定工作有關(guān)要求的通知》（發(fā)改高技〔2021〕 413 號(hào)）、《國(guó)家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部 財(cái)政部 海關(guān)總署 稅務(wù)總局關(guān)于做好 2022 年享受稅收優(yōu)惠政策的集成電 路企業(yè)或項(xiàng)目、軟件企業(yè)清單制定工作有關(guān)要求的通知》（發(fā)改高技〔2022〕390 號(hào)）等稅收政策規(guī)定，國(guó)家鼓勵(lì)的線寬小于 65 納米（含），且經(jīng)營(yíng)期在 15 年以上的集成電路生產(chǎn)項(xiàng)目，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第 一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年按照 25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。企業(yè)可申報(bào)符合上述政策規(guī)定的盈利項(xiàng)目的免征、減征所得額。企業(yè)同時(shí)從事多個(gè)項(xiàng)目的，應(yīng)分別核算確定各項(xiàng)目 所得額，并申報(bào)盈利項(xiàng)目免征、減征所得額的合計(jì)金額。其中，處于免稅期間的盈利項(xiàng)目，免征所得額為項(xiàng)目所得額；處于減半征稅期間的盈利項(xiàng)目，減征所得額為項(xiàng)目所得額乘以 50%的金額。14.“國(guó)家鼓勵(lì)的線寬小于 28 納米（含）的集成電路生產(chǎn)項(xiàng)目的所得減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于促進(jìn)集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》（2020 年第 45 號(hào)）、《國(guó)家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部 財(cái)政部 海關(guān)總署 稅務(wù)總局關(guān)于做好享受稅收優(yōu)惠政策的集成電路企業(yè)或項(xiàng)目、軟件企業(yè)清單制定工作有關(guān)要求的通知》（發(fā)改高技 〔2021〕413 號(hào)）、《國(guó)家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部 財(cái)政部 海關(guān)總署 稅務(wù)總局關(guān)于做好 2022 年享受稅收優(yōu)惠政策的集成電路企業(yè)或項(xiàng)目、軟件企業(yè)清單制定工作有關(guān)要求的通知》（發(fā)改高技〔2022〕390 號(hào)）等稅收政策規(guī)定，國(guó)家鼓勵(lì)的集成電路線寬小于 28 納米（含），且經(jīng)營(yíng)期在 15 年以上的集成電路生產(chǎn)項(xiàng)目，第一年至第十年免征企業(yè)所得 稅。企業(yè)可申報(bào)符合上述政策規(guī)定的盈利項(xiàng)目的免征所得 額。企業(yè)同時(shí)從事多個(gè)項(xiàng)目的，應(yīng)分別核算確定各項(xiàng)目所得額，并申報(bào)盈利項(xiàng)目免征所得額的合計(jì)金額。免征所得額為項(xiàng)目所得額。15.“其他”：企業(yè)可申報(bào)未列明的其他所得減免優(yōu)惠事項(xiàng)的免征、減征所得額。企業(yè)同時(shí)從事多個(gè)項(xiàng)目的，應(yīng)分別核算確定各項(xiàng)目所得額，并申報(bào)盈利項(xiàng)目免征、減征所得額的合計(jì)金額。企業(yè)可在《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A 類）》（A200000）第 13 行“減：減免所得稅額”下的明細(xì)行次申報(bào)減免所得稅額政策事項(xiàng)。企業(yè)享受減免所得稅額優(yōu)惠政策時(shí)，應(yīng)按照《減免所得稅額優(yōu)惠事項(xiàng)表》 （表 5）申報(bào)優(yōu)惠事項(xiàng)名稱和優(yōu)惠金額。1.“符合條件的小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅”：根據(jù) 《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二十八條、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)和個(gè)體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》（2021 年第 12 號(hào)）、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于落實(shí)支持 小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項(xiàng)的公告》（2021 年第 8 號(hào)）、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告》（2022 年第 13 號(hào)）、 《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策征管問題的公告》（2022 年第 5 號(hào)）等稅收政策規(guī)定，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過 100 萬元的部分，減按 12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按 20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過 100 萬元但不超過 300 萬元的部分，減按 25% 計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按 20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。符合條件的小型微利企業(yè)可申報(bào)符合上述政策規(guī)定的減免企業(yè)所得稅金額。2.“國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按 15%的稅率征收企業(yè)所得稅”：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》 第二十八條、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第 九十三條、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠有關(guān)問題的通知》（國(guó)稅函〔2009〕203 號(hào)）、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于高新技術(shù)企業(yè)境外所得適用稅率及稅收抵免問題的通知》（財(cái)稅〔2011〕47 號(hào)）、《科技部 財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂印發(fā)〈高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法〉的通知》（國(guó)科發(fā)火〔2016〕32 號(hào)）、《科技部 財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂印發(fā)〈高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引〉 的通知》（國(guó)科發(fā)火〔2016〕195 號(hào)）、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的公告》 （2017 年第 24 號(hào)）等稅收政策規(guī)定，國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按 15%的稅率征收企業(yè)所得稅。國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)可申報(bào)符合上述政策規(guī)定的減免企業(yè)所得稅金額。3.“經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設(shè)立的高新技術(shù)企業(yè)在區(qū)內(nèi)取得的所得定期減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設(shè)立高新技術(shù)企業(yè)實(shí)行過渡性稅收優(yōu)惠的通知》（國(guó)發(fā)〔2007〕40 號(hào)）等稅收政策規(guī)定，經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)內(nèi) 2008 年 1 月 1 日（含）之后完成登記注冊(cè)的國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，在經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)內(nèi)取得的所得，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照 25%法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)的高新技術(shù)企業(yè)可申報(bào)符合上述政策規(guī)定的減免企業(yè)所得稅金額。對(duì)于跨經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)的高新技術(shù)企業(yè)，區(qū)外所得按照“國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按 15%的稅率征收企業(yè)所得稅”事項(xiàng)申報(bào)。經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設(shè)立的高新技術(shù)企業(yè)定期減免稅期滿后，仍具備高新技術(shù)企 業(yè)資格的，按照“國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按 15%的稅率征收企業(yè)所得稅”事項(xiàng)申報(bào)。4.“線寬小于 0.8 微米（含）的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》 （財(cái)稅〔2012〕27 號(hào)）、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》（財(cái)稅〔2016〕49 號(hào)）、《財(cái)政部 稅務(wù)總局 國(guó)家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于集成電路生產(chǎn)企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財(cái)稅〔2018〕 27 號(hào)）、《財(cái)政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于促進(jìn)集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》（2020 年第 45 號(hào)）等稅收政策規(guī)定，2017 年 12 月 31 日前設(shè)立的集成電路線寬小于 0.8 微米（含）的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，自獲利年度起計(jì)算優(yōu)惠期，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照 25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。符合上述政策條件且在 2019 年（含） 之前已經(jīng)進(jìn)入優(yōu)惠期的企業(yè)，2020 年（含）起可按政策規(guī)定享受至期滿為止。符合條件的集成電路生產(chǎn)企業(yè)可申報(bào)符合上述政策規(guī)定的減免企業(yè)所得稅金額。5.“線寬小于 0.25 微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅 〔2012〕27 號(hào)）、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》（財(cái)稅〔2016〕49 號(hào)）、《財(cái)政部 稅務(wù)總局 國(guó)家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于集成電路生產(chǎn)企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財(cái)稅〔2018〕27 號(hào)）、《財(cái)政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于促進(jìn)集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》（2020 年第 45 號(hào)）等稅收政策規(guī)定，2017 年 12 月 31 日前設(shè)立的集成電路線寬小于 0.25 微米，且經(jīng)營(yíng)期在 15 年以上的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，自獲利年度起計(jì)算優(yōu)惠期， 第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年按照 25% 的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。符合上述政策條件且在 2019 年（含）之前已經(jīng)進(jìn)入優(yōu)惠期的企業(yè)，2020 年（含） 起可按政策規(guī)定享受至期滿為止。符合條件的集成電路生產(chǎn)企業(yè)可申報(bào)符合上述政策規(guī)定的減免企業(yè)所得稅金額。6.“投資額超過 80 億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅 〔2012〕27 號(hào)）、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》（財(cái)稅〔2016〕49 號(hào)）、《財(cái)政部 稅務(wù)總局 國(guó)家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于集成電路生產(chǎn)企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財(cái)稅〔2018〕27 號(hào)）、《財(cái)政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于促進(jìn)集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》（2020 年第 45 號(hào)）等稅收政策規(guī)定，2017 年 12 月 31 日前設(shè)立的投資額超過 80 億元，且經(jīng)營(yíng)期在 15 年以上的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，自獲利年度起計(jì)算優(yōu)惠期，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年按照 25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。符合上述政策條件且在 2019 年 （含）之前已經(jīng)進(jìn)入優(yōu)惠期的企業(yè)，2020 年（含）起可按政策規(guī)定享受至期滿為止。符合條件的集成電路生產(chǎn)企業(yè)可申報(bào)符合上述政策規(guī)定的減免企業(yè)所得稅金額。7.“新辦集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)減免企業(yè)所得稅”：根據(jù) 《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕27 號(hào)）、 《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》 （財(cái)稅〔2016〕49 號(hào)）、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于集成電路設(shè)計(jì)和軟件產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅政策的公告》（2019 年第 68 號(hào)）、 《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)和軟件企業(yè) 2019 年度企業(yè)所得稅匯算清繳適用政策的公告》（2020 年第 29 號(hào)）、《財(cái)政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于促進(jìn)集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》（2020 年第 45 號(hào)）等稅收政策規(guī)定，我國(guó)境內(nèi)新辦的集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)，自獲利年度起計(jì)算優(yōu)惠期，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照 25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。符合上述政策條件且在 2019 年（含）之前已經(jīng)進(jìn)入優(yōu)惠期的企業(yè)，2020 年（含）起可按政策規(guī)定享受至期滿為止。符合條件的新辦集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)可申報(bào)符合上述政策規(guī)定的減免企業(yè)所得稅金額。8.“符合條件的軟件企業(yè)減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕27 號(hào)）、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》（財(cái)稅〔2016〕49 號(hào)）、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于集成電路設(shè)計(jì)和軟件產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅政策的公告》（2019 年第 68 號(hào)）、 《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)和軟件企業(yè) 2019 年度企業(yè)所得稅匯算清繳適用政策的公告》（2020 年第 29 號(hào)）、《財(cái)政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于促進(jìn)集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》（2020 年第 45 號(hào)）等稅收政策規(guī)定，我國(guó)境內(nèi)新辦的符合條件的軟件企業(yè)，自獲利年度起計(jì)算優(yōu)惠期，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照 25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。符合上述政策條件且在 2019 年（含）之前已經(jīng)進(jìn)入優(yōu)惠期的軟件企業(yè)，2020 年（含）起可按政策規(guī)定享受至期滿為止。符合條件的軟件企業(yè)可申報(bào) 符合上述政策規(guī)定的減免企業(yè)所得稅金額。9.“線寬小于 130 納米（含）的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》（財(cái)稅〔2016〕49 號(hào)）、《財(cái)政部 稅務(wù)總局 國(guó)家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于集成電路生產(chǎn)企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財(cái)稅〔2018〕27 號(hào)）、《財(cái)政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于促進(jìn)集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政 策的公告》（2020 年第 45 號(hào)）等稅收政策規(guī)定，2018 年 1 月 1 日后投資新設(shè)的集成電路線寬小于 130 納米，且經(jīng)營(yíng)期在 10 年以上的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，自獲利年度起計(jì)算優(yōu)惠期，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照 25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。符合上述政策條件且在 2019 年（含）之前已經(jīng)進(jìn)入優(yōu)惠期的企業(yè)，2020 年（含） 起可按政策規(guī)定享受至期滿為止。符合條件的集成電路生產(chǎn)企業(yè)可申報(bào)符合上述政策規(guī)定的減免企業(yè)所得稅金額。10.“線寬小于 65 納米（含）或投資額超過 150 億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》（財(cái)稅〔2016〕 49 號(hào)）、《財(cái)政部 稅務(wù)總局 國(guó)家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于集成電路生產(chǎn)企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財(cái)稅〔2018〕27 號(hào)）、《財(cái)政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于促進(jìn)集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》（2020 年第 45 號(hào)）等稅收政策規(guī)定，2018 年 1 月 1 日后投資新設(shè)的集成電路線寬小于 65 納米或投資額超過 150 億元，且經(jīng)營(yíng)期在 15 年以上的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，自獲利年度起計(jì)算優(yōu)惠期，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年按照 25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。符合上述政策條件且在 2019 年（含） 之前已經(jīng)進(jìn)入優(yōu)惠期的企業(yè)，2020 年（含）起可按政策規(guī)定享受至期滿為止。符合條件的集成電路生產(chǎn)企業(yè)可申報(bào)符合上述政策規(guī)定的減免企業(yè)所得稅金額。11.“國(guó)家鼓勵(lì)的線寬小于 28 納米（含）集成電路生產(chǎn)企業(yè)減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于促進(jìn)集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì) 量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》（2020 年第 45 號(hào)）、《國(guó) 家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部 財(cái)政部 海關(guān)總署 稅務(wù)總局關(guān)于做好享受稅收優(yōu)惠政策的集成電路企業(yè)或項(xiàng)目、軟件企業(yè)清單制定工作有關(guān)要求的通知》（發(fā)改高技〔2021〕413 號(hào)）、《國(guó)家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部 財(cái)政部 海關(guān)總署 稅務(wù)總局關(guān)于做好 2022 年享受稅收優(yōu)惠政策的集成電路企業(yè)或項(xiàng)目、軟件企業(yè)清單制定工作有關(guān)要求的通知》（發(fā) 改高技〔2022〕390 號(hào)）等稅收政策規(guī)定，國(guó)家鼓勵(lì)的集成電路線寬小于 28 納米（含），且經(jīng)營(yíng)期在 15 年以上的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，自獲利年度起，第一年至第十年免征企業(yè)所 得稅。符合條件的集成電路生產(chǎn)企業(yè)可申報(bào)符合上述政策規(guī)定的免征企業(yè)所得稅金額。12.“國(guó)家鼓勵(lì)的線寬小于 65 納米（含）集成電路生產(chǎn)企業(yè)減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于促進(jìn)集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》（2020 年第 45 號(hào)）、《國(guó)家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部 財(cái)政部 海關(guān)總署 稅務(wù)總局關(guān)于做好享受稅收優(yōu)惠政策的集成電路企業(yè)或項(xiàng)目、軟件企業(yè)清單制定工作有關(guān)要求的通知》（發(fā)改高技〔2021〕413 號(hào)）、《國(guó)家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部 財(cái)政部 海關(guān)總署 稅務(wù)總局關(guān)于做好 2022 年享受稅收優(yōu)惠政策的集成電路企業(yè)或項(xiàng)目、軟件企業(yè)清單制定工作有關(guān)要求的通知》（發(fā) 改高技〔2022〕390 號(hào)）等稅收政策規(guī)定，國(guó)家鼓勵(lì)的集成電路線寬小于 65 納米（含），且經(jīng)營(yíng)期在 15 年以上的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，自獲利年度起，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年按照 25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。符合條件的集成電路生產(chǎn)企業(yè)可申報(bào)符合上述政策規(guī)定的減免企業(yè)所得稅金額。13.“國(guó)家鼓勵(lì)的線寬小于 130 納米（含）集成電路生產(chǎn)企業(yè)減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于促進(jìn)集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高 質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》（2020 年第 45 號(hào)）、《國(guó) 家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部 財(cái)政部 海關(guān)總署 稅務(wù)總局關(guān)于做好享受稅收優(yōu)惠政策的集成電路企業(yè)或項(xiàng)目、軟件企業(yè)清單制定工作有關(guān)要求的通知》（發(fā)改高技〔2021〕413 號(hào)）、《國(guó)家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部 財(cái)政部 海關(guān)總署 稅務(wù)總局關(guān)于做好 2022 年享受稅收優(yōu)惠政策的集成電路企業(yè)或項(xiàng)目、軟件企業(yè)清單制定工作有關(guān)要求的通知》（發(fā)改高技〔2022〕390 號(hào)）等稅收政策規(guī)定，國(guó)家鼓勵(lì)的集成電路線寬小于 130 納米（含），且經(jīng)營(yíng)期在 10 年以上的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，自獲利年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照 25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。符合條件的集成電路生產(chǎn)企業(yè)可申報(bào)符合上述政策規(guī)定的減免企業(yè)所得稅金額。14.“國(guó)家鼓勵(lì)的集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于促進(jìn)集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》（2020 年第 45 號(hào)）、中華人民共和國(guó)工業(yè)和信息化部 國(guó)家發(fā)展改革委 財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局公告 2021 年第 9 號(hào)等稅收政策規(guī)定，國(guó)家鼓勵(lì)的集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)，自獲利年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照 25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。符合條件的集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)可申報(bào)符合上述政策規(guī)定的減免企業(yè)所得稅金額。15.“國(guó)家鼓勵(lì)的重點(diǎn)集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于促進(jìn)集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》（2020 年第 45 號(hào)）、《國(guó)家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部 財(cái)政部 海關(guān)總署 稅務(wù)總局關(guān)于做好享受稅收優(yōu)惠政策的集成電路企業(yè)或項(xiàng)目、軟件企業(yè)清單制定工作有關(guān)要求的通知》（發(fā)改高技〔2021〕413 號(hào)）、《國(guó)家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部 財(cái)政部 海關(guān)總署 稅務(wù)總局關(guān) 于做好 2022 年享受稅收優(yōu)惠政策的集成電路企業(yè)或項(xiàng)目、軟件企業(yè)清單制定工作有關(guān)要求的通知》（發(fā)改高技〔2022〕 390 號(hào)）等稅收政策規(guī)定，國(guó)家鼓勵(lì)的重點(diǎn)集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)，自獲利年度起，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，接續(xù)年度減按 10%的稅率征收企業(yè)所得稅。符合條件的重點(diǎn)集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)可申報(bào)符合上述政策規(guī)定的減免企業(yè)所得稅金額。16.“國(guó)家鼓勵(lì)的集成電路裝備企業(yè)減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于促進(jìn)集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》（2020 年第 45 號(hào)）、中華人民共和國(guó)工業(yè) 和信息化部 國(guó)家發(fā)展改革委 財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局公告 2021 年第 9 號(hào)等稅收政策規(guī)定，國(guó)家鼓勵(lì)的集成電路裝備企業(yè)，自獲利年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照 25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。符合條件的集成電路裝備企業(yè)可申報(bào)符合上述政策規(guī)定的減免企業(yè)所得稅金額。17.“國(guó)家鼓勵(lì)的集成電路材料企業(yè)減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于促進(jìn)集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》（2020 年第 45 號(hào)）、中華人民共和國(guó)工業(yè) 和信息化部 國(guó)家發(fā)展改革委 財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局公告 2021 年第 9 號(hào)等稅收政策規(guī)定，國(guó)家鼓勵(lì)的集成電路材料企業(yè)，自獲利年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三 年至第五年按照 25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。符合條件的集成電路材料企業(yè)可申報(bào)符合上述政策規(guī)定的減免企業(yè)所得稅金額。18.“國(guó)家鼓勵(lì)的集成電路封裝、測(cè)試企業(yè)減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于促進(jìn)集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》（2020 年第 45 號(hào)）、中華人民共和國(guó)工業(yè)和信息化部 國(guó)家發(fā)展改革委 財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局公告 2021 年第 9 號(hào)等稅收政策規(guī)定，國(guó)家鼓勵(lì)的集成電路封裝、 測(cè)試企業(yè)，自獲利年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅， 第三年至第五年按照 25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。符合條件的集成電路封裝、測(cè)試企業(yè)可申報(bào)符合上述政策規(guī)定的減免企業(yè)所得稅金額。19.“國(guó)家鼓勵(lì)的軟件企業(yè)減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于促進(jìn)集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》 （2020 年第 45 號(hào)）、中華人民共和國(guó)工業(yè)和信息化部 國(guó)家發(fā)展改革委 財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局公告 2021 年第 10 號(hào)等稅收政策規(guī)定，國(guó)家鼓勵(lì)的軟件企業(yè)，自獲利年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照 25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。符合條件的軟件企業(yè)可申報(bào)符合上述政策規(guī)定的減免企業(yè)所得稅金額。20.“國(guó)家鼓勵(lì)的重點(diǎn)軟件企業(yè)減免企業(yè)所得稅”：根 據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于促進(jìn)集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》（2020 年第 45 號(hào)）、《國(guó)家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部 財(cái)政部 海關(guān)總署 稅務(wù)總局關(guān)于做好享受稅收優(yōu)惠政策的集成電路企業(yè)或項(xiàng)目、軟件企業(yè)清單制定工作有關(guān)要求的通知》（發(fā)改高技〔2021〕413 號(hào)）、《國(guó)家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部 財(cái)政部 海關(guān)總署 稅務(wù)總局關(guān)于做好 2022 年享受稅收優(yōu)惠政策的集成電路企業(yè)或項(xiàng)目、軟件企業(yè)清單制定工作有關(guān)要求的通知》（發(fā)改高技〔2022〕390 號(hào)）等稅收政策規(guī)定，國(guó)家鼓勵(lì)的重點(diǎn)軟件企業(yè)，自獲利年度起，第一年至五年免征企業(yè)所得稅，接續(xù)年度減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。符合條件的重點(diǎn)軟件企業(yè)可申報(bào)符合上述政策規(guī)定的減免企業(yè)所得稅金額。21.“技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)（服務(wù)外包類）減按 15%的稅率征收企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局 商務(wù)部 科技部 國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于將技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)所得稅政策推廣至全國(guó)實(shí)施的通知》（財(cái)稅〔2017〕79 號(hào)）等稅收政 策規(guī)定，對(duì)經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)（服務(wù)外包類）， 減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。符合條件的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)（服務(wù)外包類）可申報(bào)符合上述政策規(guī)定的減免企業(yè)所得稅金額。22.“技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)（服務(wù)貿(mào)易類）減按 15%的稅率征收企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局 商務(wù)部 科 技部 國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于將服務(wù)貿(mào)易創(chuàng)新發(fā)展試點(diǎn)地區(qū)技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)所得稅政策推廣至全國(guó)實(shí)施的通知》（財(cái) 稅〔2018〕44 號(hào)）等稅收政策規(guī)定，對(duì)經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)（服務(wù)貿(mào)易類），減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。符合條件的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)（服務(wù)貿(mào)易類）可申報(bào)符合上述政策規(guī)定的減免企業(yè)所得稅金額。23.“動(dòng)漫企業(yè)自主開發(fā)、生產(chǎn)動(dòng)漫產(chǎn)品定期減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于扶持動(dòng)漫產(chǎn)業(yè)發(fā)展有關(guān)稅收政策問題的通知》（財(cái)稅〔2009〕65 號(hào)）、《文化部 財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈動(dòng)漫企業(yè)認(rèn)定管理辦法（試行）〉的通知》（文市發(fā)〔2008〕51 號(hào)）、《文化部 財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施〈動(dòng)漫企業(yè)認(rèn)定管理辦法（試行）〉有關(guān)問題的通知》（文產(chǎn)發(fā)〔2009〕18 號(hào)）等稅收政策規(guī)定，經(jīng)認(rèn)定的動(dòng)漫企業(yè)自主開發(fā)、生產(chǎn)動(dòng)漫產(chǎn)品，享受國(guó)家現(xiàn)行鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)展的所得稅優(yōu)惠政策。即自獲利年度起，第一年至第二年免征所得稅，第三年至第五年按照 25% 的法定稅率減半征收所得稅。符合條件的動(dòng)漫企業(yè)可申報(bào)符合上述政策規(guī)定的減免企業(yè)所得稅金額。24.“經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)的免征企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局 中央宣傳部關(guān)于繼續(xù)實(shí)施文化體制改革中經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)若干稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕16 號(hào)）等稅收政策規(guī)定，從事新 聞出版、廣播影視和文化藝術(shù)的經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)，自轉(zhuǎn)制注冊(cè)之日起五年內(nèi)免征企業(yè)所得稅。2018 年 12 月 31 日之前已完成轉(zhuǎn)制的企業(yè)，自 2019 年 1 月 1 日起可繼續(xù)免征五年企業(yè)所得稅。符合條件的企業(yè)可申報(bào)符合上述政策規(guī)定的免征企業(yè)所得稅金額。25.“符合條件的生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品企業(yè)免征企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局 民政部關(guān)于生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品企業(yè)免征企業(yè)所得稅的公告》 （2021 年第 14 號(hào)）等稅收政策規(guī)定，符合條件的生產(chǎn)和裝 配傷殘人員專門用品的企業(yè)免征企業(yè)所得稅。符合條件的企業(yè)可申報(bào)符合上述政策規(guī)定的免征企業(yè)所得稅金額。26.“從事污染防治的第三方企業(yè)減按 15%的稅率征收企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局 國(guó)家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部關(guān)于從事污染防治的第三方企業(yè)所得稅政策問題的公告》（2019 年第 60 號(hào)）、《國(guó)家稅務(wù)總局 國(guó)家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部關(guān)于落實(shí)從事污染防治的第三方企業(yè)所得稅政策有關(guān)問題的公告》（2021 年第 11 號(hào)）、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（2022 年第 4 號(hào)）等稅收政策規(guī)定，對(duì)符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。符合條件的企業(yè)可申報(bào)符合上述政策規(guī)定的減免企業(yè)所得稅金額。27.“設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按 15%的稅率征收企業(yè)所得稅”：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于深入實(shí)施西部大開發(fā)戰(zhàn)略有關(guān)企業(yè)所得稅問題的公告》（2012 年第 12 號(hào)）、 《財(cái)政部 稅務(wù)總局 國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于延續(xù)西部大開發(fā)企業(yè)所得稅政策的公告》（2020 年第 23 號(hào)）、《西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄（2020 年本）》(中華人民共和國(guó)國(guó)家發(fā)展和改革委員會(huì)令第 40 號(hào))等稅收政策規(guī)定，對(duì)設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。西部地區(qū)包括內(nèi)蒙古自治區(qū)、廣西壯族自治區(qū)、重慶市、四川省、 貴州省、云南省、西藏自治區(qū)、陜西省、甘肅省、青海省、 寧夏回族自治區(qū)、新疆維吾爾自治區(qū)和。湖南省湘西土家族苗族自治州、湖北省恩施土家族苗族自治州、吉林省延邊朝鮮族自治州和江西省贛州市，可以比照西部地區(qū)的企業(yè)所得稅政策執(zhí)行。符合條件的企業(yè)可申報(bào)符合上述政策規(guī)定的減免企業(yè)所得稅金額和符合《西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄》的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占比情況（保留至小數(shù)點(diǎn)后四位，按百分?jǐn)?shù)申報(bào)）。企業(yè)在優(yōu)惠區(qū)域內(nèi)、外分別設(shè)有機(jī)構(gòu)的，僅就其設(shè)在優(yōu)惠區(qū)域內(nèi)的機(jī)構(gòu)的所得確定適用 15%的優(yōu)惠稅率，并按照《跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》（國(guó)家稅務(wù)總 局公告 2012 年第 57 號(hào)發(fā)布，2018 年第 31 號(hào)修改）第十八條規(guī)定申報(bào)減免企業(yè)所得稅金額。28.“新疆困難地區(qū)新辦企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于新疆困難地區(qū)及喀什、霍爾果斯兩個(gè)特殊經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)新辦企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》 (財(cái)稅〔2021〕27 號(hào))等稅收政策規(guī)定，對(duì)在新疆困難地區(qū)新辦的屬于《新疆困難地區(qū)重點(diǎn)鼓勵(lì)發(fā)展產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》范圍內(nèi)的企業(yè)，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按 25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。符合條件的企業(yè)可申報(bào)符合上述政策規(guī)定的減免的企業(yè)所得稅金額。屬于《新疆困難地區(qū)重點(diǎn)鼓勵(lì)發(fā)展產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（試行） （2016 版）》范圍內(nèi)的企業(yè)，2020 年 12 月 31 日前已經(jīng)進(jìn)入優(yōu)惠期的，可按《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于新疆困難地區(qū)新辦企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅〔2011〕53 號(hào)） 規(guī)定享受至優(yōu)惠期滿為止，如屬于《新疆困難地區(qū)重點(diǎn)鼓勵(lì)發(fā)展產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》與《新疆困難地區(qū)重點(diǎn)鼓勵(lì)發(fā)展產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（試行）（2016 版）》相同產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目范圍，可在剩余期限內(nèi)按財(cái)稅〔2021〕27 號(hào)文件規(guī)定享受至優(yōu)惠期滿為止；未進(jìn)入優(yōu)惠期的，不再享受財(cái)稅 〔2011〕53 號(hào)文件規(guī)定的稅收優(yōu)惠，如屬于《新疆困難地區(qū)重點(diǎn)鼓勵(lì)發(fā)展產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》與《新疆困難地區(qū)重點(diǎn)鼓勵(lì)發(fā)展產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（試行）（2016 版）》 相同產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目范圍，可視同新辦企業(yè)按財(cái)稅〔2021〕27 號(hào)文件規(guī)定享受相關(guān)稅收優(yōu)惠。29.“新疆喀什、霍爾果斯特殊經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)新辦企業(yè)定期免征企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于新疆困難地區(qū)及喀什、霍爾果斯兩個(gè)特殊經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)新辦企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》(財(cái)稅〔2021〕27 號(hào))等稅收政策規(guī)定， 對(duì)在新疆喀什、霍爾果斯兩個(gè)特殊經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)內(nèi)新辦的屬于 《新疆困難地區(qū)重點(diǎn)鼓勵(lì)發(fā)展產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》范圍內(nèi)的企業(yè)，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，五年內(nèi)免征企業(yè)所得稅。符合條件的企業(yè)可申報(bào)符合上述政策規(guī)定的免征企業(yè)所得稅金額。屬于《新疆困難地區(qū)重點(diǎn)鼓勵(lì)發(fā)展產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（試行）（2016 版）》范圍內(nèi)的企業(yè)，2020 年 12 月 31 日前已經(jīng)進(jìn)入優(yōu)惠期的，可按《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于新疆喀什霍爾果斯兩個(gè)特殊經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅〔2011〕112 號(hào)） 規(guī)定享受至優(yōu)惠期滿為止，如屬于《新疆困難地區(qū)重點(diǎn)鼓勵(lì)發(fā)展產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》與《新疆困難地區(qū)重點(diǎn)鼓勵(lì)發(fā)展產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（試行）（2016 版）》相同產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目范圍，可在剩余期限內(nèi)按財(cái)稅〔2021〕27 號(hào)文件規(guī)定享受至優(yōu)惠期滿為止；未進(jìn)入優(yōu)惠期的，不再享受財(cái)稅 〔2011〕112 號(hào)文件規(guī)定的稅收優(yōu)惠，如屬于《新疆困難地區(qū)重點(diǎn)鼓勵(lì)發(fā)展產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》與《新疆困難地區(qū)重點(diǎn)鼓勵(lì)發(fā)展產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（試行）（2016 版）》 相同產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目范圍，可視同新辦企業(yè)按財(cái)稅〔2021〕27 號(hào)文件規(guī)定享受相關(guān)稅收優(yōu)惠。30.“福建平潭綜合實(shí)驗(yàn)區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按 15%稅率征收企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)福建平潭綜合實(shí)驗(yàn)區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅〔2021〕 29 號(hào)）等稅收政策規(guī)定，對(duì)設(shè)在福建平潭綜合實(shí)驗(yàn)區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按 15%的稅率征收企業(yè)所得稅。符合條件的企業(yè)可申報(bào)符合上述政策規(guī)定的減免企業(yè)所得稅金額。企業(yè)在優(yōu)惠區(qū)域內(nèi)、外分別設(shè)有機(jī)構(gòu)的，僅就其設(shè)在優(yōu)惠區(qū)域內(nèi)的機(jī)構(gòu)的所得確定適用 15%的優(yōu)惠稅率，并按照《跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局公告 2012 年第 57 號(hào)發(fā)布，2018 年第 31 號(hào)修改）第十八 條規(guī)定申報(bào)減免企業(yè)所得稅金額。31.“深圳前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按 15%稅率征收企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)深圳前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅〔2021〕30 號(hào)）等稅收政策規(guī)定，對(duì)設(shè)在 深圳前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按 15% 的稅率征收企業(yè)所得稅。符合條件的企業(yè)可申報(bào)符合上述政策規(guī)定的減免企業(yè)所得稅金額。企業(yè)在優(yōu)惠區(qū)域內(nèi)、外分別設(shè)有機(jī)構(gòu)的，僅就其設(shè)在優(yōu)惠區(qū)域內(nèi)的機(jī)構(gòu)的所得確定適用 15%的優(yōu)惠稅率，并按照《跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》（國(guó)家稅務(wù)總 局公告 2012 年第 57 號(hào)發(fā)布，2018 年第 31 號(hào)修改）第十八條規(guī)定申報(bào)減免企業(yè)所得稅金額。32.“廣東橫琴粵澳深度合作區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按 15% 稅率征收企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于橫琴粵澳深度合作區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅〔2022〕 19 號(hào)）等稅收政策規(guī)定，對(duì)設(shè)在橫琴粵澳深度合作區(qū)符合條件的產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按 15%的稅率征收企業(yè)所得稅。符合條件的企業(yè)可申報(bào)符合上述政策規(guī)定的減免企業(yè)所得稅金額。企業(yè)在優(yōu)惠區(qū)域內(nèi)、外分別設(shè)有機(jī)構(gòu)的，僅就其設(shè)在優(yōu)惠區(qū)域內(nèi)的機(jī)構(gòu)的所得確定適用 15%的優(yōu)惠稅率，并按照《跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》（國(guó)家稅務(wù)總 局公告 2012 年第 57 號(hào)發(fā)布，2018 年第 31 號(hào)修改）第十八條規(guī)定申報(bào)減免企業(yè)所得稅金額。33.“上海自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)臨港新片區(qū)的重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于中國(guó)（上海）自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)臨港新片區(qū)重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅政 策的通知》（財(cái)稅〔2020〕38 號(hào)）等稅收政策規(guī)定，對(duì)新片區(qū)內(nèi)從事集成電路、人工智能、生物醫(yī)藥、民用航空等關(guān)鍵領(lǐng)域核心環(huán)節(jié)相關(guān)產(chǎn)品（技術(shù)）業(yè)務(wù)，并開展實(shí)質(zhì)性生產(chǎn)或研發(fā)活動(dòng)的符合條件的法人企業(yè)，自設(shè)立之日起 5 年內(nèi)減按 15%的稅率征收企業(yè)所得稅。符合條件的企業(yè)可申報(bào)符合上述政策規(guī)定的減免企業(yè)所得稅金額。34.“海南自由貿(mào)易港鼓勵(lì)類企業(yè)減按 15%稅率征收企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于海南自由貿(mào)易港企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅〔2020〕31 號(hào)）等稅收政策規(guī)定，對(duì)注冊(cè)在海南自由貿(mào)易港并實(shí)質(zhì)性運(yùn)營(yíng)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)，減按 15%的稅率征收企業(yè)所得稅。符合條件的企業(yè)可申報(bào)符合上述政策規(guī)定的減免企業(yè)所得稅金額。企業(yè)在優(yōu)惠區(qū)域內(nèi)、外分別設(shè)有機(jī)構(gòu)的，僅就其設(shè)在優(yōu)惠區(qū)域內(nèi)的機(jī)構(gòu)的所得確定適用 15%的優(yōu)惠稅率，并按照《跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局公告 2012 年第 57 號(hào)發(fā)布，2018 年第 31 號(hào)修改）第十八 條規(guī)定申報(bào)減免企業(yè)所得稅金額。35.“北京冬奧組委、北京冬奧會(huì)測(cè)試賽賽事組委會(huì)免征企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于北 京 2022 年冬奧會(huì)和冬殘奧會(huì)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2017〕 60 號(hào)）等稅收政策規(guī)定，對(duì)北京冬奧組委免征應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅,北京冬奧會(huì)測(cè)試賽賽事組委會(huì)取得的收入及發(fā)生的涉稅支出比照?qǐng)?zhí)行北京冬奧組委的稅收政策。北京冬奧組委、北京冬奧會(huì)測(cè)試賽賽事組委會(huì)可申報(bào)符合上述政策規(guī)定的免征企業(yè)所得稅金額。36.“其他”：企業(yè)可申報(bào)未列明的其他減免所得稅事項(xiàng)的減免企業(yè)所得稅金額。企業(yè)可在《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A 類）》（A200000）“附報(bào)事項(xiàng)”下的明細(xì)行次申報(bào)附報(bào)事項(xiàng)。企業(yè)享受附報(bào)事項(xiàng)政策時(shí)，應(yīng)按照《企業(yè)所得稅附報(bào)事項(xiàng)表》（表 6）選擇申報(bào)相應(yīng)的事項(xiàng)及金額。本欄目金額不參與當(dāng)期應(yīng)納稅額的計(jì)算。1.“扶貧捐贈(zèng)支出全額扣除”：根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局 國(guó)務(wù)院扶貧辦關(guān)于企業(yè)扶貧捐贈(zèng)所得稅稅前扣除政策的公告》（2019 年第 49 號(hào)）、《財(cái)政部 稅務(wù)總局 人力資源社會(huì)保障部 國(guó)家鄉(xiāng)村振興局關(guān)于延長(zhǎng)部分扶貧稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（2021 年第 18 號(hào)）等稅收政策規(guī)定，企業(yè)通過公益性社會(huì)組織或者縣級(jí)（含縣級(jí)）以上人民政府及其組成部門和直屬機(jī)構(gòu)，用于目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐贈(zèng)支出，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)據(jù)實(shí)扣除。企業(yè)可申報(bào)符合上述政策規(guī)定的扣除金額。2.“軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠政策適用類型”：根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于促進(jìn)集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》 （2020 年第 45 號(hào)）等稅收政策規(guī)定，符合原有軟件、集成 電路產(chǎn)業(yè)稅收優(yōu)惠政策條件且在 2019 年（含）之前已經(jīng)進(jìn)入優(yōu)惠期的企業(yè)或項(xiàng)目，2020 年（含）起可按原有政策規(guī)定繼續(xù)享受至期滿為止，如同時(shí)符合新出臺(tái)軟件、集成電路產(chǎn)業(yè)稅收優(yōu)惠政策條件的，可選擇適用新出臺(tái)的優(yōu)惠政策。企業(yè)可根據(jù)享受優(yōu)惠情況選擇適用原政策或新政策進(jìn)行申報(bào)。五、資產(chǎn)加速折舊、攤銷優(yōu)惠事項(xiàng) 企業(yè)可在《資產(chǎn)加速折舊、攤銷(扣除)優(yōu)惠明細(xì)表》 （A201020）第 1 行“加速折舊、攤銷（不含一次性扣除）” 下的明細(xì)行次申報(bào)資產(chǎn)加速折舊、攤銷優(yōu)惠事項(xiàng)。企業(yè)享受資產(chǎn)加速折舊、攤銷優(yōu)惠政策時(shí)，應(yīng)按照《資產(chǎn)加速折舊、 攤銷優(yōu)惠事項(xiàng)表》（表 7）選擇申報(bào)優(yōu)惠事項(xiàng)名稱及相關(guān)資產(chǎn)情況。1.“重要行業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊”：根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于完善固定資產(chǎn)加速折舊稅收政策有關(guān)問題的通知》（財(cái)稅〔2014〕75 號(hào)）、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》 （財(cái)稅〔2015〕106 號(hào)）、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠政策適用范圍的公告》（2019 年第 66 號(hào)） 等稅收政策規(guī)定，制造業(yè)、信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)（以下簡(jiǎn)稱“重要行業(yè)”）企業(yè)新購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)，可以由企業(yè)選擇縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。重要行業(yè)企業(yè)可申報(bào)符合上述政策規(guī)定的資產(chǎn)情況。2.“其他行業(yè)研發(fā)設(shè)備加速折舊”：根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于完善固定資產(chǎn)加速折舊稅收政策有關(guān)問題的通知》（財(cái)稅〔2014〕75 號(hào)）、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》 （財(cái)稅〔2015〕106 號(hào)）等稅收政策規(guī)定，重要行業(yè)以外的其他行業(yè)企業(yè)新購(gòu)進(jìn)的專門用于研發(fā)的儀器、設(shè)備，單位價(jià)值超過 100 萬元的，可由企業(yè)選擇縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。重要行業(yè)以外的其他行業(yè)企業(yè)可申報(bào)符合上述政策規(guī)定的資產(chǎn)情況。3.“海南自由貿(mào)易港企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊”：根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于海南自由貿(mào)易港企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅〔2020〕31 號(hào)）等稅收政策規(guī)定，在海南自由貿(mào)易港設(shè)立的企業(yè)新購(gòu)置（含自建）的固定資產(chǎn)，單位價(jià)值 超過 500 萬元的，可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。符合條件的企業(yè)可申報(bào)符合上述政策規(guī)定的固定資產(chǎn)情況。4.“海南自由貿(mào)易港企業(yè)無形資產(chǎn)加速攤銷”：根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于海南自由貿(mào)易港企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅〔2020〕31 號(hào)）等稅收政策規(guī)定，在海南自由貿(mào)易港設(shè)立的企業(yè)新購(gòu)置（含自行開發(fā)）的無形資產(chǎn)，單位 價(jià)值超過 500 萬元的，可縮短攤銷年限或采取加速攤銷的方法。符合條件的企業(yè)可申報(bào)符合上述政策規(guī)定的無形資產(chǎn)情況。5.“橫琴粵澳深度合作區(qū)企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊”：根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于橫琴粵澳深度合作區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅〔2022〕19 號(hào)）等稅收政策規(guī)定， 在橫琴粵澳深度合作區(qū)設(shè)立的企業(yè)新購(gòu)置（含自建）的固定 資產(chǎn)，單位價(jià)值超過 500 萬元的，可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。符合條件的企業(yè)可申報(bào)符合上述政策規(guī)定的固定資產(chǎn)情況。6.“橫琴粵澳深度合作區(qū)企業(yè)無形資產(chǎn)加速攤銷”：根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于橫琴粵澳深度合作區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅〔2022〕19 號(hào)）等稅收政策規(guī)定， 在橫琴粵澳深度合作區(qū)設(shè)立的企業(yè)新購(gòu)置（含自行開發(fā)）的 無形資產(chǎn)，單位價(jià)值超過 500 萬元的，可縮短攤銷年限或采取加速攤銷的方法。符合條件的企業(yè)可申報(bào)符合上述政策規(guī)定的無形資產(chǎn)情況。六、資產(chǎn)一次性扣除優(yōu)惠事項(xiàng) 企業(yè)可在《資產(chǎn)加速折舊、攤銷(扣除)優(yōu)惠明細(xì)表》 （A201020）第 2 行“一次性扣除”下的明細(xì)行次申報(bào)資產(chǎn)一次性扣除優(yōu)惠事項(xiàng)。企業(yè)享受資產(chǎn)一次性扣除優(yōu)惠政策時(shí)，應(yīng)按照《資產(chǎn)一次性扣除優(yōu)惠事項(xiàng)表》（表 8）選擇申報(bào)相應(yīng)的優(yōu)惠事項(xiàng)名稱及資產(chǎn)情況。1.“500 萬元以下設(shè)備器具一次性扣除”：根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于完善固定資產(chǎn)加速折舊稅收政策有關(guān)問題的通知》（財(cái)稅〔2014〕75 號(hào)）、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2015〕106 號(hào)）、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于設(shè)備器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2018〕 54 號(hào)）、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（2021 年第 6 號(hào)）等稅收政策規(guī)定，企業(yè)新購(gòu)進(jìn)的設(shè)備、器具，單位價(jià)值不超過 500 萬元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。企業(yè)可申報(bào)符合上述政策規(guī)定的資產(chǎn)情況。2.“海南自由貿(mào)易港企業(yè)固定資產(chǎn)一次性扣除”：根據(jù) 《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于海南自由貿(mào)易港企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅〔2020〕31 號(hào)）等稅收政策規(guī)定，在海南自由貿(mào)易港設(shè)立的企業(yè)新購(gòu)置（含自建）的固定資產(chǎn)，單位 價(jià)值不超過 500 萬元（含）的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。符合條件的企業(yè)可申報(bào)符合上述政策規(guī)定的固定資產(chǎn)情況。3.“海南自由貿(mào)易港企業(yè)無形資產(chǎn)一次性攤銷”：根據(jù) 《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于海南自由貿(mào)易港企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅〔2020〕31 號(hào)）等稅收政策規(guī)定，在海南自由貿(mào)易港設(shè)立的企業(yè)新購(gòu)置（含自行開發(fā)）的無形資產(chǎn)， 單位價(jià)值不超過 500 萬元（含）的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。符合條件的企業(yè)可申報(bào)符合上述政策規(guī)定的無形資產(chǎn)情況。4.“橫琴粵澳深度合作區(qū)企業(yè)固定資產(chǎn)一次性扣除”：根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于橫琴粵澳深度合作區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅〔2022〕19 號(hào)）等稅收政策規(guī)定， 在橫琴粵澳深度合作區(qū)設(shè)立的企業(yè)新購(gòu)置（含自建）的固定 資產(chǎn)，單位價(jià)值不超過 500 萬元（含）的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。符合條件的企業(yè)可申報(bào)符合上述政策規(guī)定的固定資產(chǎn)情況。5.“橫琴粵澳深度合作區(qū)企業(yè)無形資產(chǎn)一次性攤銷”：根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于橫琴粵澳深度合作區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅〔2022〕19 號(hào)）等稅收政策規(guī)定， 在橫琴粵澳深度合作區(qū)設(shè)立的企業(yè)新購(gòu)置（含自行開發(fā)）的無形資產(chǎn)，單位價(jià)值不超過 500 萬元（含）的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。符合條件的企業(yè)可申報(bào)符合上述政策規(guī)定的無形資產(chǎn)情況。6.“中小微企業(yè)單價(jià) 500 萬元以上設(shè)備器具一次性扣除 （折舊年限為 3 年）”：根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于中小 微企業(yè)設(shè)備器具所得稅稅前扣除有關(guān)政策的公告》（2022 年 第 12 號(hào)）等稅收政策規(guī)定，中小微企業(yè)在 2022 年 1 月 1 日 至 2022 年 12 月 31 日期間新購(gòu)置的單位價(jià)值在 500 萬元以 上，且企業(yè)所得稅法實(shí)施條例規(guī)定最低折舊年限為 3 年的設(shè)備、器具，單位價(jià)值的 100%可在當(dāng)年一次性稅前扣除。符合條件的企業(yè)可申報(bào)符合上述政策規(guī)定的資產(chǎn)情況。7.“中小微企業(yè)單價(jià) 500 萬元以上設(shè)備器具一次性扣除 （折舊年限為 4、5 年）”：根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于中小微企業(yè)設(shè)備器具所得稅稅前扣除有關(guān)政策的公告》（2022 年第 12 號(hào)）等稅收政策規(guī)定，中小微企業(yè)在 2022 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日期間新購(gòu)置的單位價(jià)值在 500 萬元以上，且企業(yè)所得稅法實(shí)施條例規(guī)定最低折舊年限為 4、5 年的設(shè)備、器具，單位價(jià)值的 50%可在當(dāng)年一次性稅前扣除， 其余50%按規(guī)定在剩余年度計(jì)算折舊進(jìn)行稅前扣除。符合條件的企業(yè)可申報(bào)符合上述政策規(guī)定的資產(chǎn)情況。8.“中小微企業(yè)單價(jià) 500 萬元以上設(shè)備器具一次性扣除 （折舊年限為 10 年）”：根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于中小 微企業(yè)設(shè)備器具所得稅稅前扣除有關(guān)政策的公告》（2022 年 第 12 號(hào)）等稅收政策規(guī)定，中小微企業(yè)在 2022 年 1 月 1 日 至 2022 年 12 月 31 日期間新購(gòu)置的單位價(jià)值在 500 萬元以上，且企業(yè)所得稅法實(shí)施條例規(guī)定最低折舊年限為 10 年的設(shè)備、器具，單位價(jià)值的 50%可在當(dāng)年一次性稅前扣除，其余 50%按規(guī)定在剩余年度計(jì)算折舊進(jìn)行稅前扣除。符合條件的企業(yè)可申報(bào)符合上述政策規(guī)定的資產(chǎn)情況。來源：國(guó)家稅務(wù)總局，小穎言稅排版整理
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