③預(yù)交和②未交：期末形成增值稅余額轉(zhuǎn)入①應(yīng)交增值稅

④待抵扣：2009.1.1后購入固定資產(chǎn)的進(jìn)項稅額才能進(jìn)入進(jìn)項減銷項的游戲規(guī)則；購入當(dāng)期抵扣60%，剩余40%進(jìn)入待抵扣

⑤待認(rèn)證

⑥留抵稅額：當(dāng)期不需要納稅，當(dāng)期負(fù)擔(dān)足夠進(jìn)項，下一期產(chǎn)生足夠銷項后再抵扣

⑦簡易計稅：不需要玩銷項減進(jìn)項的游戲（直接用不含稅銷售x5%的征收率)

⑧轉(zhuǎn)讓金融商品：企業(yè)買賣股票，投資股票。100萬購入某上市公司股票，150萬賣出，中間賺差價50萬。投資收益按照6%的稅率計算繳納增值稅（）

⑨代扣代繳（國內(nèi)企業(yè)在接受國外服務(wù)時）：支付給國外企業(yè)的那個服務(wù)費(fèi)，咨詢費(fèi)。國內(nèi)企業(yè)在支付的時需要代扣，把國外這個企業(yè)它授權(quán)服務(wù)費(fèi)應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅，由我們國內(nèi)的企業(yè)去代扣代繳。再向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納啊們

⑩待轉(zhuǎn)銷項稅額：營改增后，工程造價額度很大，建筑企業(yè)開發(fā)商將項目交給一個建筑企業(yè)承建。工程完工后收到工程款，工程款就是它的一個建筑勞務(wù)的收入，收入龐大，并不是一次性就收到了，也不是一次性就去繳了。建筑工程特殊性質(zhì)，隱蔽工程的質(zhì)量不可能在我們竣工交付驗收的時就能夠檢查出他有一些工程的質(zhì)量問題（墻面脫落，裂縫，過幾年之后有沒有裂縫，需要過好多年，3~5年后，主體工程判斷沒有質(zhì)量問題了，3~5年才會將剩余的這一部分質(zhì)保金支付給這個建筑方。所以建筑方它有一部分質(zhì)保金不是在啊項目竣工驗收的時候他就能夠收到，但是這一部分在賬戶上。在會計上已經(jīng)確認(rèn)了收入已經(jīng)確認(rèn)的收入，同時就要確認(rèn)銷項，那個時候但是質(zhì)保金沒有收到噢（所以對于質(zhì)保金，在竣工驗收的時候雖然已經(jīng)確認(rèn)了收入啊，同時呢確認(rèn)銷項，但這個銷項我是不需要把繳納給稅務(wù)機(jī)關(guān)的，我就直接確認(rèn)到這個待轉(zhuǎn)銷項稅額，3~5年實實在在的收到了那一筆質(zhì)保金后）

最好是不要進(jìn)進(jìn)行一個借貸方的交換，因為這樣的話便于便于我記賬并且結(jié)算出來余額

記?。?0個專欄不要串門（不進(jìn)行借貸方交換，不要把銷項稅額的發(fā)生額計入借方），只要是減字就在借方

：欠稅務(wù)機(jī)關(guān)的負(fù)債（貸方代表增加納稅義務(wù)，借方表示通過繳納減免納稅義務(wù)）。發(fā)生納稅義務(wù)確認(rèn)銷項稅額，代表稅務(wù)增加。進(jìn)項稅額在借方（應(yīng)交稅費(fèi)=當(dāng)期銷項-進(jìn)項，進(jìn)項越多代表應(yīng)納稅額越小，越多，抵扣的越?。?/span>

進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出（代表納稅義務(wù)增加）：當(dāng)原材料商品驗收入庫發(fā)生火災(zāi)不產(chǎn)生銷售收入，不產(chǎn)生銷項稅額，以前的進(jìn)項不能抵扣，做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出。已交使負(fù)債減少

：進(jìn)行期末余額結(jié)轉(zhuǎn)，進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)余額。（發(fā)生銷售商品產(chǎn)生銷售收入，對應(yīng)產(chǎn)生銷項稅額，貸方100；采購原材料，進(jìn)項稅額增加在借方50；貸方余額是負(fù)債，應(yīng)該交還沒交，在下一納稅期，次月15號繳納）

借：應(yīng)交稅費(fèi)-轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

期末允許從應(yīng)交稅費(fèi)結(jié)轉(zhuǎn)出來到未交增值稅

必須要在借方同時發(fā)生一個50萬，確認(rèn)一個50萬的發(fā)生額后，應(yīng)交增值稅期末余額才能夠結(jié)轉(zhuǎn)為0。即結(jié)轉(zhuǎn)到未交增值稅，作為和我們稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行一個申報納稅的依據(jù)。沒有結(jié)算出來就不知道納稅金額；結(jié)轉(zhuǎn)錯誤，納稅金額也是錯誤，會導(dǎo)致很嚴(yán)重的后果。

：接受國外的企業(yè)來提供一些咨詢服務(wù)，代扣代繳政策義務(wù)