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公司法則

本節(jié)目次

（三）股東知情權(quán)查閱范圍

1.有限責(zé)任公司股東知情權(quán)的查閱范圍

2.股份有限公司股東知情權(quán)的查閱范圍

（四）查閱公司會(huì)計(jì)賬簿

1.查閱會(huì)計(jì)賬簿的前置程序

2.股東查閱會(huì)計(jì)賬簿的目的（三）股東知情權(quán)查閱范圍

《公司法》第33、97條分別對(duì)有限責(zé)任公司和股份有限公司股東知情權(quán)的查閱范圍作了明確規(guī)定。

1.有限責(zé)任公司股東知情權(quán)的查閱范圍

《公司法》第33條規(guī)定，有限責(zé)任公司股東有權(quán)查閱、復(fù)制的范圍包括公司章程、股東會(huì)會(huì)議記錄、董事會(huì)會(huì)議決議、監(jiān)事會(huì)會(huì)議決議和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告；可以要求查閱的是公司會(huì)計(jì)賬簿但附有條件。其中，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》及相關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，有限責(zé)任公司應(yīng)當(dāng)于每一會(huì)計(jì)年度終了時(shí)依法編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告由會(huì)計(jì)報(bào)表及財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)及會(huì)計(jì)報(bào)表附注等有關(guān)文件組成，具體包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表等。

2.股份有限公司股東知情權(quán)的查閱范圍

《公司法》第97條規(guī)定，股份有限公司股東有權(quán)查閱的范圍包括公司章程、股東名冊(cè)、公司債券存根、股東大會(huì)會(huì)議記錄、董事會(huì)會(huì)議決議、監(jiān)事會(huì)會(huì)議決議、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，在行使方式上并不包括復(fù)制。

（四）查閱公司會(huì)計(jì)賬簿

1.查閱會(huì)計(jì)賬簿的前置程序

依據(jù)《公司法》第33條第2款規(guī)定，股東可以要求查閱會(huì)計(jì)賬簿。會(huì)計(jì)賬簿包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。股東在查閱會(huì)計(jì)賬簿時(shí)應(yīng)先履行前置程序，即根據(jù)《公司法》第33條第2款的規(guī)定，股東要求查閱公司會(huì)計(jì)賬簿的，應(yīng)當(dāng)向公司提出書(shū)面請(qǐng)求，說(shuō)明目的。通常情況下，股東都不具有專(zhuān)業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)，而公司會(huì)計(jì)賬簿屬于專(zhuān)業(yè)性的書(shū)面材料，且一般多而且細(xì)，因此要求查閱的股東應(yīng)慎重其事,正式書(shū)面請(qǐng)求，說(shuō)明目的。

股東只能查閱與其查閱目的相關(guān)的公司賬簿包括公司的會(huì)計(jì)憑證?！豆痉ā返?3條第2款雖然未明確將查閱“會(huì)計(jì)憑證”寫(xiě)入條款，但根據(jù)目前法院的審判實(shí)踐，普遍認(rèn)為“公司的具體經(jīng)營(yíng)活動(dòng)只有通過(guò)查閱原始憑證才能知曉，不查閱原始憑證，中小股東可能無(wú)法準(zhǔn)確了解公司真正的經(jīng)營(yíng)狀況”。因此，當(dāng)會(huì)計(jì)憑證對(duì)于會(huì)計(jì)賬簿的查閱具有必要性和印證作用，或者會(huì)計(jì)賬簿確實(shí)存在明顯問(wèn)題時(shí)，法院一般會(huì)支持股東查閱會(huì)計(jì)憑證的訴請(qǐng)。此外，需要注意的是，股東對(duì)公司會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)憑證只有查閱權(quán)沒(méi)有復(fù)制權(quán)。

2.股東查閱會(huì)計(jì)賬簿的目的

（1）“不正當(dāng)目的”的認(rèn)定

出于正當(dāng)目的是我國(guó)公司法對(duì)于股東行使正當(dāng)會(huì)計(jì)賬簿查閱權(quán)的主觀要件上的規(guī)定，依據(jù)《公司法》第33條第2款規(guī)定，認(rèn)定“不正當(dāng)目的”時(shí)，一是必須“可能損害公司法合法利益”，由于損害后果尚未發(fā)生，因此，對(duì)“可能”只能通過(guò)常理判斷，但應(yīng)當(dāng)達(dá)到較大可能性；二是必須有合理根據(jù)，由于“不正當(dāng)目的”屬于主觀心理，因此，只能借助于股東的客觀行為來(lái)合理認(rèn)定或者進(jìn)行法律推定。對(duì)此，《公司法司法解釋?zhuān)ㄋ模返?條規(guī)定，有證據(jù)證明股東存在下列情形之一的，法院應(yīng)當(dāng)認(rèn)定股東有公司法第三十三條第二款規(guī)定的“不正當(dāng)目的”：股東自營(yíng)或者為他人經(jīng)營(yíng)與公司主營(yíng)業(yè)務(wù)有實(shí)質(zhì)性競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系業(yè)務(wù)的，但公司章程另有規(guī)定或者全體股東另有約定的除外；股東為了向他人通報(bào)有關(guān)信息查閱公司會(huì)計(jì)賬簿，可能損害公司合法利益的；股東在向公司提出查閱請(qǐng)求之日前的三年內(nèi)，曾通過(guò)查閱公司會(huì)計(jì)賬簿，向他人通報(bào)有關(guān)信息損害公司合法利益的；股東有不正當(dāng)目的的其他情形。

需特別注意的是，其一，公司主張適用《公司法司法解釋四》第8條第1項(xiàng)關(guān)于同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的認(rèn)定。首先，股東在投資目標(biāo)公司外另對(duì)其他公司進(jìn)行投資屬于正常的商業(yè)行為，我國(guó)《公司法》對(duì)此并無(wú)禁止性規(guī)定?！肮蓶|自營(yíng)或者為他人經(jīng)營(yíng)”強(qiáng)調(diào)股東實(shí)際參與其他公司的經(jīng)營(yíng)決策或者擔(dān)任其他公司的相關(guān)職務(wù)，僅憑其他公司股東的身份或者與其他公司存在關(guān)聯(lián)關(guān)系并不必然導(dǎo)致其喪失查閱權(quán)。其次，同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)涉及到“公司主營(yíng)業(yè)務(wù)和實(shí)質(zhì)性競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系”的界定，需注意以下兩點(diǎn)：一是主營(yíng)業(yè)務(wù)是指企業(yè)為完成其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而從事的日常主要活動(dòng)，通常根據(jù)公司的經(jīng)營(yíng)范圍加以確定，但并非主營(yíng)業(yè)務(wù)范圍相同或相似，就認(rèn)定兩者之間必然存在實(shí)質(zhì)性競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系，進(jìn)而認(rèn)定股東行使知情權(quán)具有不正當(dāng)目的。二是經(jīng)營(yíng)范圍僅作為判斷是否構(gòu)成實(shí)質(zhì)性競(jìng)爭(zhēng)的考量因素之一，法院還應(yīng)審查經(jīng)營(yíng)的時(shí)間和區(qū)域、商品和服務(wù)的可替代性、客戶范圍、公司市場(chǎng)地位和交易機(jī)會(huì)等，審查標(biāo)準(zhǔn)實(shí)質(zhì)在于避免損害公司合法利益。其二，這里的“其他不正當(dāng)目的情形”可能包含：濫用股東知情權(quán)，頻繁行使知情權(quán)，可能對(duì)公司經(jīng)營(yíng)造成損害；股東的行為并不以損害公司利益為目的，如僅為自己或他人獲取利益，但事實(shí)上可能會(huì)對(duì)公司的已存利益或潛在利益造成損害。

（2）“不正當(dāng)目的”的舉證責(zé)任

根據(jù)“誰(shuí)主張，誰(shuí)舉證”的原則，公司應(yīng)當(dāng)對(duì)股東有不正當(dāng)目的這一事實(shí)承擔(dān)舉證責(zé)任。

（編輯：朱校對(duì)：楊?lèi)?ài)）

（編輯：朱雪萍；校對(duì)：楊?lèi)?ài)）

參考文獻(xiàn)：

1.最高人民法院民二庭 編著：《公司法司法解釋?zhuān)ㄋ模├斫馀c適用》，人民法院出版社2017年版。

2.黃英、錢(qián)瀅：《股東知情權(quán)糾紛案件的審理思路和裁判要點(diǎn)》，載于“上海一中法院”公眾號(hào)，2020年3月23日。