（題字：南開大學(xué)法學(xué)院校友安堯）

陳文海 | 北京鑫興律師事務(wù)所合伙人、鑫興（天津）律師事務(wù)所主任，天津市律師協(xié)會(huì)刑事專業(yè)委員會(huì)副主任。

感謝陳主任長(zhǎng)期授權(quán)“司法蘭亭會(huì)”全媒體首發(fā)。

近些年，社會(huì)生活的多樣化發(fā)展和需求，使得企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)也愈發(fā)多領(lǐng)域和多樣化。如何依法依規(guī)開展企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，特別是補(bǔ)救企業(yè)因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)墜入刑事犯罪而造成的巨大損失，防止因“辦理一起案件垮掉一個(gè)企業(yè)”，減少企業(yè)因罪而亡，成為企業(yè)發(fā)展和司法實(shí)踐中不可回避的重要課題。

與之相應(yīng)，如何做好企業(yè)刑事合規(guī)業(yè)務(wù)，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的司法保護(hù)，已經(jīng)現(xiàn)實(shí)地?cái)[在企業(yè)和相關(guān)的司法機(jī)關(guān)面前。由此，具有中國(guó)特色的企業(yè)刑事合規(guī)業(yè)務(wù)應(yīng)運(yùn)而生。

為此，2022年4月，全國(guó)工商聯(lián)辦公廳聯(lián)合最高人民檢察院辦公廳等九家單位，專門下發(fā)了關(guān)于印發(fā)《涉案企業(yè)合規(guī)建設(shè)、評(píng)估和審查辦法（試行）》的通知（以下簡(jiǎn)稱《合規(guī)審查辦法通知》）本文試圖圍繞五個(gè)方面的要素，對(duì)企業(yè)刑事合規(guī)業(yè)務(wù)作些膚淺說(shuō)明。

一、企業(yè)刑事合規(guī)的概念及對(duì)象

所謂企業(yè)刑事合規(guī)，其實(shí)是對(duì)涉罪企業(yè)“合規(guī)不起訴”或附條件不起訴的另一個(gè)說(shuō)法。簡(jiǎn)單地說(shuō)，是指對(duì)企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中涉嫌犯罪行為后，企業(yè)本身具有合規(guī)意愿的，檢察機(jī)關(guān)通過(guò)責(zé)令企業(yè)針對(duì)違法犯罪事實(shí)，制定專項(xiàng)整改計(jì)劃，并監(jiān)督計(jì)劃實(shí)施，推進(jìn)企業(yè)合規(guī)管理體系建設(shè)，待企業(yè)達(dá)到合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)，然后視情對(duì)企業(yè)作出相對(duì)不起訴決定的法律制度。

這里我們可以看出，作為企業(yè)刑事合規(guī)，其含義應(yīng)該包括以下幾個(gè)方面的內(nèi)容：

一是實(shí)施刑事合規(guī)的對(duì)象，是涉嫌犯罪且罪行輕微的企業(yè)單位，而不是個(gè)人。實(shí)踐中，所謂罪行輕微的基本尺度，是指可能判處3年以下有期徒刑的案件。其法律依據(jù)，分別來(lái)源于刑法第37條：“對(duì)于犯罪情節(jié)輕微不需要判處刑罰的，可以免予刑事處罰”；刑事訴訟法第177條第2款：“對(duì)于犯罪情節(jié)輕微，依照刑法規(guī)定不需要判處刑罰或者免除刑罰的，人民檢察院可以作出不起訴決定”。

二是涉嫌犯罪的企業(yè)單位要有合規(guī)意愿。也就是說(shuō)，企業(yè)刑事合規(guī)程序的啟動(dòng)，是發(fā)生了涉嫌刑事犯罪的企業(yè)單位基于企業(yè)自身利益考慮，而有主動(dòng)開展刑事合規(guī)的意愿，并非企業(yè)之外的其他單位或個(gè)人強(qiáng)迫企業(yè)為之。

三是企業(yè)開展刑事合規(guī)業(yè)務(wù)過(guò)程，必須置于檢察機(jī)關(guān)的主導(dǎo)之下。即是否同意企業(yè)適用刑事合規(guī)程序，什么時(shí)間開始，制定什么樣的合規(guī)整改方案，選擇什么樣的合規(guī)監(jiān)控人來(lái)監(jiān)督企業(yè)的合規(guī)整改方案及過(guò)程，是否達(dá)到合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)，這一系列的工作，其最終的主導(dǎo)方，均是人民檢察院或人民檢察院的審查起訴部門。

四是企業(yè)刑事合規(guī)的最終目的是通過(guò)合規(guī)整改，達(dá)到對(duì)涉嫌犯罪的企業(yè)不再進(jìn)行刑事起訴，以從根本上維護(hù)企業(yè)聲譽(yù)，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展，防止企業(yè)損失滅失，從總體上維護(hù)國(guó)家經(jīng)濟(jì)利益。

關(guān)于企業(yè)合規(guī)問(wèn)題的對(duì)象，雖然一些大型企業(yè)，包括央企、大國(guó)企等幾年前就開始探討實(shí)施，但在現(xiàn)階段，檢察機(jī)關(guān)探索建立的企業(yè)刑事合規(guī)制度，其目標(biāo)更多地體現(xiàn)在民營(yíng)企業(yè)身上。因?yàn)槭聦?shí)上，民營(yíng)企業(yè)已經(jīng)成為推動(dòng)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要力量。

據(jù)統(tǒng)計(jì)，截至2017年底，我國(guó)民營(yíng)企業(yè)數(shù)量超過(guò)2700多萬(wàn)家，個(gè)體工商戶超過(guò)6500萬(wàn)戶。概括起來(lái)，民營(yíng)企業(yè)具有“五六七八九”五個(gè)特征，即貢獻(xiàn)了50%以上的稅收，60%以上的國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值，70%以上的技術(shù)創(chuàng)新成果，80%以上的城鎮(zhèn)勞動(dòng)就業(yè)，90%以上的企業(yè)數(shù)量。特別是近些年民營(yíng)企業(yè)單位犯罪的持續(xù)增多，更使它們責(zé)無(wú)旁貸地成為企業(yè)刑事合規(guī)的對(duì)象和主體。

二、為什么要進(jìn)行企業(yè)刑事合規(guī)

不難看出，企業(yè)刑事合規(guī)和企業(yè)的涉嫌犯罪行為緊密相關(guān)。研究表明，近年來(lái)我國(guó)企業(yè)犯罪案件的總數(shù)，呈現(xiàn)出較快增長(zhǎng)的趨勢(shì)。據(jù)有關(guān)部門統(tǒng)計(jì)，2014年，全國(guó)企業(yè)犯罪案件總數(shù)為657件，2015年為793件，2016年激增為1458件，2017年為2319件。

面對(duì)如此龐大的企業(yè)犯罪現(xiàn)象，如果簡(jiǎn)單地采用刑法規(guī)定的單位判處罰金，個(gè)人判處有期徒刑的“雙罰制”方式追求企業(yè)和相關(guān)人員的刑事責(zé)任，不僅不能從根本上阻卻企業(yè)犯罪現(xiàn)象的發(fā)生，甚至還可能讓更多的企業(yè)因涉罪而污名化，直到全面破產(chǎn)。久而久之，動(dòng)搖的是一個(gè)地區(qū)及至一個(gè)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)根基。

實(shí)踐中，因?yàn)榘l(fā)生一起犯罪案件而毀掉整個(gè)企業(yè)的案例屢見不鮮。企業(yè)發(fā)展面臨的這種形勢(shì)，一方面倒逼立法機(jī)關(guān)從立法層面研究遏制和預(yù)防企業(yè)犯罪，另一方面則促使相關(guān)部門反思，如何將已經(jīng)發(fā)生刑事犯罪的企業(yè)可能的損失降到最小，甚至通過(guò)行使一定的補(bǔ)救措施來(lái)挽回企業(yè)損失。而企業(yè)刑事合規(guī)制度的出現(xiàn)，無(wú)論是從理論還是實(shí)踐上，都為企業(yè)走出涉罪困境，防止企業(yè)涉罪滅失提供了思路和可能。

具體說(shuō)來(lái)，企業(yè)因涉罪問(wèn)題而開展刑事合規(guī)，具有非常重要的意義。刑事合規(guī)可以為企業(yè)發(fā)展提供法治保障。司法實(shí)踐表明，以往那種企業(yè)單位犯罪后以罰金為主的刑罰措施，即使再嚴(yán)厲，也很難產(chǎn)生最佳的威懾效果，并不能解決企業(yè)犯罪問(wèn)題。某種意義上，所謂的“威懾”，只是一個(gè)陷阱而已。要讓企業(yè)跳過(guò)這個(gè)“威懾陷阱”，必須轉(zhuǎn)變思路，摒棄懲罰思維，實(shí)施激勵(lì)功效。

而結(jié)合國(guó)外實(shí)踐，對(duì)企業(yè)通過(guò)合規(guī)整改，附條件不起訴的做法，恰恰適應(yīng)了企業(yè)發(fā)展的這種激勵(lì)需求。而在司法機(jī)關(guān)主導(dǎo)下的企業(yè)刑事合規(guī)，也為企業(yè)的這一做法提供了法治保障。

最近幾年，我國(guó)檢察機(jī)關(guān)和相關(guān)企業(yè)，特別是大型民營(yíng)企業(yè)所做的探討，無(wú)論是以合規(guī)換取作出不起訴決定或暫緩起訴，還是以合規(guī)進(jìn)行無(wú)罪抗辯，甚至將合規(guī)作為從輕、減輕、免除刑罰處罰的情節(jié)，都是通過(guò)企業(yè)刑事合規(guī)，讓企業(yè)免于輕于刑事追究，進(jìn)而免于破產(chǎn)的有效嘗試和法律保障。

那些精明的企業(yè)家，正是從企業(yè)刑事合規(guī)的實(shí)踐中，才深刻地體會(huì)到，只有合規(guī)，才能鼓勵(lì)、引導(dǎo)、幫助企業(yè)進(jìn)行行業(yè)自律和自我監(jiān)管，減少違法犯罪成本損耗，重新獲得免疫力，規(guī)避重大甚至毀滅性打擊，從而讓企業(yè)再獲社會(huì)聲譽(yù)，得到健康恒久地發(fā)展。

三、合規(guī)整改方案的基本內(nèi)容

企業(yè)涉嫌刑事犯罪后，通過(guò)刑事合規(guī)的方式，意圖幫助企業(yè)走出困境，一套行之有效的、符合9單位《合規(guī)審查辦法通知》的整改方案或合規(guī)計(jì)劃必不可少。而要真正能夠做到使企業(yè)出罪，減輕或免予處罰，其整改方案必不可少，且必須具備以下基本內(nèi)容：

一是企業(yè)認(rèn)罪認(rèn)罰態(tài)度及刑事和解的內(nèi)容。所有企業(yè)的刑事合規(guī)行為，都是建立在涉罪企業(yè)對(duì)所犯罪行認(rèn)罪認(rèn)罰，并做好刑事和解基礎(chǔ)上的。企業(yè)只有認(rèn)罪認(rèn)罰，做好刑事和解，解除追究刑事責(zé)任的“后患”，才談得上通過(guò)合規(guī)爭(zhēng)取不受刑事追究。因此，在整改方案中必須包含有企業(yè)認(rèn)罪認(rèn)罰的態(tài)度，且必須做好刑事和解，沒(méi)有后續(xù)糾纏。

二是完備的刑事合規(guī)隊(duì)伍和機(jī)制。企業(yè)的刑事合規(guī)的整改，并非三言兩語(yǔ)，一朝一夕，列幾條規(guī)定就成，而是需要扎扎實(shí)實(shí)的人來(lái)做扎扎實(shí)實(shí)的具體工作。實(shí)踐中，通常的企業(yè)合規(guī)考察期均在半年到一年時(shí)間。

企業(yè)合規(guī)涉及產(chǎn)品生產(chǎn)、開發(fā)經(jīng)營(yíng)、人員管理，需要專門的隊(duì)伍、專業(yè)人才參與，形成專門的糾偏機(jī)制。唯其如此，才能保證合規(guī)事項(xiàng)有人抓，有人管，得到落實(shí)。

三是切實(shí)可行的刑事合規(guī)措施。實(shí)踐中，企業(yè)單位犯罪涉及內(nèi)容很多，常見的如合同詐騙、非法吸收公眾存款、生產(chǎn)銷售假冒偽劣商品、虛開增值稅專用發(fā)票，等等。無(wú)論企業(yè)合規(guī)整改方案對(duì)應(yīng)的是哪一種或多種犯罪，都必須針對(duì)企業(yè)本身特點(diǎn)、發(fā)生犯罪的原因、防范的機(jī)制等，制定出有針對(duì)性的措施。

可以說(shuō)，刑事合規(guī)的措施，在某種意義上是企業(yè)能否達(dá)到合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)的關(guān)鍵，是整改內(nèi)容的核心。因此，涉案單位必須把整改措施作為合規(guī)方案的重中之重制定好，落實(shí)好。

四是常態(tài)化的監(jiān)督報(bào)告體系。涉嫌刑事犯罪的企業(yè)單位，不會(huì)因?yàn)橹贫艘粋€(gè)整改方案，指定了整改人員和隊(duì)伍而自行完成整改，從而達(dá)到合規(guī)要求，最重要的是把整改各項(xiàng)措施落到實(shí)處，實(shí)現(xiàn)整改目標(biāo)。達(dá)到這樣一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，關(guān)鍵是要有常態(tài)化、可執(zhí)行的監(jiān)督體系，要建立定期督察報(bào)告制度，對(duì)發(fā)現(xiàn)的整改措施不落實(shí)等問(wèn)題及時(shí)糾正，確保相關(guān)的措施真正落到實(shí)處。

刑事合規(guī)的措施整改，不是企業(yè)一般的教育整頓，不是一般的問(wèn)題整改，而是一旦進(jìn)入程序，具有司法強(qiáng)制性屬性的整改。因此，必須具有常態(tài)化的監(jiān)督報(bào)告運(yùn)行機(jī)制，持續(xù)對(duì)涉罪企業(yè)的合規(guī)整改落實(shí)進(jìn)行跟蹤、反饋、監(jiān)督，保證合規(guī)方案真正落實(shí)。否則，等待企業(yè)的將是更為嚴(yán)厲的刑事處罰。

五是與行政監(jiān)管的有效銜接。應(yīng)當(dāng)說(shuō)，所有企業(yè)單位的刑事犯罪，其源頭都在于最初的行政違法。因此，企業(yè)刑事合規(guī)的整改措施，通常是行政監(jiān)管和檢察機(jī)關(guān)的司法管轄相融合。可以想象，如果一個(gè)連行政違法行為都不敢作為的企業(yè)，何談它去觸犯刑事法律。而相反，只有一個(gè)無(wú)法有效阻止其實(shí)施行政不法行為的企業(yè)，才會(huì)對(duì)企業(yè)的違法及至犯罪行為產(chǎn)生縱容甚至激勵(lì)作用。

基于這樣一種認(rèn)知，企業(yè)的合規(guī)整改方案，必須與行政監(jiān)管行為相銜接。比如，涉及稅務(wù)犯罪的，應(yīng)當(dāng)聯(lián)系稅務(wù)管理機(jī)關(guān)介入監(jiān)管；涉及走私犯罪的，應(yīng)當(dāng)有海關(guān)部門加入到整改監(jiān)督隊(duì)伍中來(lái)；而如果企業(yè)涉及洗錢犯罪，那么銀行監(jiān)管機(jī)關(guān)在合規(guī)整改中的地位作用自然不可忽視。企業(yè)犯罪涉及其他相關(guān)部門的，如環(huán)保、網(wǎng)管、證券、通信等，也是如此。

四、如何進(jìn)行合規(guī)監(jiān)管

如何選擇有效的合規(guī)監(jiān)管模式，是檢察機(jī)關(guān)必須予以解決的重要課題。目前實(shí)踐中，企業(yè)整改計(jì)劃的合規(guī)監(jiān)管，主要有以下幾種方式：

一是由檢察機(jī)關(guān)主導(dǎo)的監(jiān)管。即由檢察機(jī)關(guān)與符合適用合規(guī)條件的企業(yè)簽訂刑事合規(guī)監(jiān)管協(xié)議，后者制定有效的合規(guī)計(jì)劃，并同意接受檢察機(jī)關(guān)的監(jiān)管。執(zhí)行中，檢察機(jī)關(guān)除業(yè)務(wù)部門辦案人員外，應(yīng)設(shè)立刑事合規(guī)專員，全程參與對(duì)企業(yè)的監(jiān)管，承辦對(duì)案件的審查、協(xié)議簽訂和監(jiān)管考察等項(xiàng)工作。

監(jiān)管協(xié)議內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括企業(yè)承擔(dān)配合案件調(diào)查及合規(guī)調(diào)查義務(wù)，企業(yè)承擔(dān)被害人賠償、繳納罰款等補(bǔ)救性義務(wù)，企業(yè)制定合規(guī)計(jì)劃建議有效預(yù)防犯罪的制度，企業(yè)定期向檢察機(jī)關(guān)報(bào)告合規(guī)計(jì)劃執(zhí)行進(jìn)度，協(xié)議考察期限以及履約或違約法律后果等。

其中，根據(jù)合規(guī)監(jiān)管協(xié)議內(nèi)容，企業(yè)應(yīng)當(dāng)指派高管或聘請(qǐng)律師等專業(yè)人員，組織合規(guī)監(jiān)管小組，以制定和改進(jìn)監(jiān)督合規(guī)計(jì)劃。檢察機(jī)關(guān)也可以根據(jù)具體情況，直接聘請(qǐng)具有合規(guī)經(jīng)驗(yàn)的律師、審計(jì)、會(huì)計(jì)、稅務(wù)等專業(yè)外部監(jiān)管人，制定企業(yè)合規(guī)計(jì)劃，并監(jiān)督合規(guī)計(jì)劃的執(zhí)行。

二是獨(dú)立的第三方監(jiān)控人模式。這種模式中，檢察機(jī)關(guān)與司法行政機(jī)關(guān)經(jīng)過(guò)協(xié)商，共同確定外部監(jiān)控人，以供涉案企業(yè)從中聘請(qǐng)獨(dú)立監(jiān)控人。這些獨(dú)立監(jiān)控人一般由律師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)所等外部機(jī)構(gòu)兼任。

獨(dú)立監(jiān)控人確定之后，與涉案企業(yè)簽訂獨(dú)立監(jiān)控協(xié)議，明確監(jiān)控權(quán)限、職責(zé)范圍、履職方式、聘期、費(fèi)用、權(quán)利義務(wù)及違約責(zé)任。獨(dú)立監(jiān)控人的一項(xiàng)重要職責(zé)是根據(jù)企業(yè)的歷史和現(xiàn)狀，出具刑事合規(guī)報(bào)告，成為檢察機(jī)關(guān)是否作出附條件不起訴的依據(jù)。同時(shí)，要協(xié)助涉案企業(yè)提出有效的書面合規(guī)計(jì)劃，并協(xié)助檢察機(jī)關(guān)對(duì)涉案企業(yè)進(jìn)行監(jiān)督考察，定期督促合規(guī)計(jì)劃落實(shí)并向檢察機(jī)關(guān)作出報(bào)告。

三是行政部門監(jiān)管模式。即檢察機(jī)關(guān)在審查起訴過(guò)程中，對(duì)于符合適用合規(guī)考察條件的企業(yè)，委托政府行政部門擔(dān)任考察機(jī)關(guān)，對(duì)企業(yè)實(shí)施合規(guī)計(jì)劃的情況進(jìn)行考察監(jiān)督。根據(jù)這一模式，檢察機(jī)關(guān)可以委托政府行政主管部門，或者企業(yè)所在街道、鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府部門擔(dān)任考察機(jī)關(guān)，企業(yè)出具接受合規(guī)考察承諾書。

考察機(jī)關(guān)可以督促企業(yè)切實(shí)有效地實(shí)施合規(guī)計(jì)劃，聘請(qǐng)律師參與合規(guī)計(jì)劃，對(duì)企業(yè)提交的實(shí)施計(jì)劃報(bào)告進(jìn)行分析?？疾鞂脻M出具的涉案企業(yè)合規(guī)考察評(píng)估報(bào)告，以及是否提起公訴的建議，最終作為檢察機(jī)關(guān)是否決定提起公訴的重要參考。

需要特別說(shuō)明的是，無(wú)論哪一種監(jiān)管方式，都應(yīng)當(dāng)符合九單位《合規(guī)審查辦法通知》的相關(guān)要求。

五、企業(yè)刑事合規(guī)的法律后果

企業(yè)刑事合規(guī)，其本質(zhì)是對(duì)犯罪企業(yè)的附條件不起訴，秉承的是認(rèn)罪認(rèn)罰從寬制度及協(xié)商性司法理念，是我國(guó)刑事訴訟制度重大而深刻的變更，其最終的法律后果，是企業(yè)通過(guò)落實(shí)刑事合規(guī)計(jì)劃，做好賠償，繳納罰款，完善制度，堵塞漏洞，防止再犯，達(dá)到檢察機(jī)關(guān)規(guī)定并認(rèn)可的合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)企業(yè)的涉罪行為不再提起公訴，從而防止企業(yè)因罪而亡。

這種法律后果，通常通過(guò)以下幾個(gè)方面來(lái)體現(xiàn)：一是企業(yè)承認(rèn)違法犯罪事實(shí)，認(rèn)罪認(rèn)罰；二是企業(yè)愿意繳納罰款，賠償給被害人的損失及補(bǔ)償；三是有刑事合規(guī)意愿，并愿意全面履行合規(guī)計(jì)劃；四是接受人民檢察院的合規(guī)指導(dǎo)和第三方的監(jiān)管監(jiān)督；五是定期適時(shí)匯報(bào)合規(guī)整改情況；六是達(dá)到刑事合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)；七是自愿和檢察機(jī)關(guān)簽署刑事合規(guī)協(xié)議并全面遵守；八是由檢察機(jī)關(guān)對(duì)涉罪企業(yè)附條件不起訴。

參考書籍：《合規(guī)不起訴研究》，謝鵬程主編，中國(guó)檢察出版社 2021年9月出版。

（陳主任公眾號(hào)：刑事辯護(hù)瞭望）