【未來銀行】商業(yè)銀行內(nèi)審數(shù)字化轉(zhuǎn)型 — 制勝新常態(tài) 創(chuàng)造新價值

卜范濤講風險 2022-07-25 發(fā)布于北京

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“數(shù)字化浪潮”正以前所未有的步伐、方式改變著商業(yè)銀行在當下轉(zhuǎn)型關鍵期獲客營銷、產(chǎn)品運營、風險管控的方式與手段。與此同時，商業(yè)銀行內(nèi)部審計，作為銀行內(nèi)部的“衛(wèi)士”與“謀士”，承載著監(jiān)管機構(gòu)、董事、監(jiān)事、高級管理層等各利益相關方的高度期望，為更好的履行商業(yè)銀行第三道防線的職責，持續(xù)提升服務銀行數(shù)字化轉(zhuǎn)型戰(zhàn)略的價值，商業(yè)銀行應啟動對傳統(tǒng)內(nèi)部審計思維、方式、方法、工具運用及系統(tǒng)建設實施數(shù)字化變革，提升內(nèi)審工作“數(shù)字力”，為內(nèi)審工作引入更廣泛的數(shù)據(jù)、模型、算法及智能工具，擴大審計覆蓋面，提高審計效率，節(jié)約審計成本，創(chuàng)造內(nèi)審新價值。

商業(yè)銀行內(nèi)審轉(zhuǎn)型的數(shù)字化驅(qū)動力

傳統(tǒng)內(nèi)部審計以問題發(fā)現(xiàn)為目標，聚焦于查錯糾弊，發(fā)揮內(nèi)部“警察”和“衛(wèi)士”的角色，開展管理驅(qū)動下運行有效的內(nèi)部審計工作，定位于滿足外部監(jiān)管的要求與期望，嚴守監(jiān)管合規(guī)底線。為輔助董事會更好履行戰(zhàn)略制定和監(jiān)督風險管理，內(nèi)部審計逐漸由“問題發(fā)現(xiàn)”轉(zhuǎn)變?yōu)椤帮L險管控”，實現(xiàn)“風險導向”和“價值增值”，審計重點除了聚焦于內(nèi)外部合規(guī)，關注監(jiān)管規(guī)則變化，亦通過對內(nèi)外部規(guī)則的分析與研判，識別及提示潛在風險，旨在提升風險管控效率，通過審計工作為銀行提供“診斷和糾偏”，做銀行轉(zhuǎn)型發(fā)展的“家庭醫(yī)生”。

隨著數(shù)字化應用日新月異、數(shù)字化經(jīng)濟飛速發(fā)展、業(yè)務日趨復雜，新產(chǎn)品不斷推陳出新，業(yè)務管理活動風險輪廓快速變化，商業(yè)銀行存款、信貸、理財、支付結(jié)算等業(yè)務也面臨著數(shù)字化變革帶來的海量交易、線上交易、實時交易等前所未有的挑戰(zhàn)。傳統(tǒng)的審計架構(gòu)及審計手段已無法滿足不斷發(fā)展變化的業(yè)務與管理需要，商業(yè)銀行需要進一步探索內(nèi)部審計的轉(zhuǎn)型，以提升內(nèi)審部門的戰(zhàn)略價值貢獻、業(yè)務緊密程度、識別發(fā)現(xiàn)風險的持續(xù)性及敏捷性?！靶隆睂徲嫺菍鹘y(tǒng)審計的一次“破舊立新”，通過引入更廣泛的數(shù)據(jù)分析及挖掘場景、更智能化的模型、工具和系統(tǒng)、擴大審計覆蓋面，利用科技賦能，向持續(xù)審計、敏捷審計過渡，使內(nèi)部審計成為“專業(yè)洞察的生產(chǎn)者”、“內(nèi)部咨詢顧問” ，甚至是業(yè)務發(fā)展的“合作伙伴”。

從業(yè)內(nèi)實踐來看，領先的商業(yè)銀行正在著力解決內(nèi)審定位與傳統(tǒng)審計模式之間的矛盾，推動內(nèi)部審計的數(shù)字化轉(zhuǎn)型，引入“數(shù)字化”基因，利用數(shù)字化手段及技術(shù)，為內(nèi)審工作進行全方面、多維度，各環(huán)節(jié)的賦能與重塑，推動內(nèi)部審計向更為數(shù)據(jù)驅(qū)動以及智能的“新”內(nèi)部審計邁進。

通過數(shù)字化轉(zhuǎn)型，內(nèi)部審計可利用更多技術(shù)、模型和工具支持內(nèi)部審計作業(yè)的開展，以處理和分析企業(yè)內(nèi)部以幾何倍數(shù)增長的結(jié)構(gòu)化及非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)，實現(xiàn)在審計覆蓋范圍、審計開展方式、審計價值提升等方面的變革，為董事會、經(jīng)營管理層等及時洞悉機構(gòu)風險變化，前瞻、精準的決策提供更有力的支持與助力。

商業(yè)銀行內(nèi)審轉(zhuǎn)型實施框架

商業(yè)銀行內(nèi)審數(shù)字化轉(zhuǎn)型是一項利用數(shù)字化手段為傳統(tǒng)審計工作改造賦能的體系化工作，引入“數(shù)字化”基因，為銀行內(nèi)審工作進行全方面、多維度、各環(huán)節(jié)的賦能與重塑，構(gòu)建整體、有機、高效的數(shù)字化內(nèi)部審計體系，持續(xù)提升內(nèi)部審計服務于銀行轉(zhuǎn)型發(fā)展的戰(zhàn)略價值。

審計管理組織

結(jié)合審計信息系統(tǒng)優(yōu)化改造，重構(gòu)審計作業(yè)流程，從現(xiàn)場、事后的項目驅(qū)動型的審計轉(zhuǎn)向非現(xiàn)場審計以及持續(xù)審計，實現(xiàn)數(shù)據(jù)驅(qū)動、覆蓋不同審計場景的審計作業(yè)組織。審計的信息化、數(shù)字化和智能化帶來了數(shù)據(jù)獲取范圍和方式、數(shù)據(jù)分析能力、內(nèi)部審計流程的改變，甚至對審計的方法論產(chǎn)生影響。內(nèi)審人員可以通過更高效的方式獲取并共享審計所需資料，開展更為動態(tài)的風險評估和審計計劃，并利用指標監(jiān)測與可疑樣本篩查模型持續(xù)監(jiān)控風險變化，識別潛在風險交易。進而，在開展持續(xù)監(jiān)測積累有效模型的基礎上，將審計模型預置于業(yè)務和管理流程之中，持續(xù)、實時測試交易數(shù)據(jù)，包括但不限于額度控制、數(shù)據(jù)核對、流程環(huán)節(jié)中的授權(quán)與審批等，在內(nèi)審人員有限或無干預介入的情況下開展持續(xù)審計，識別是否存在違反內(nèi)部控制的異常情況，并自動生成例外報告。

審計工具運用

識別業(yè)務和風險特征，提煉審計規(guī)則開發(fā)審計模型，從抽樣審計轉(zhuǎn)向全覆蓋的審計。在傳統(tǒng)審計模式中，通過抽樣獲取審計證據(jù)，依賴抽樣得出的審計結(jié)論難以勾勒風險全貌，而基于數(shù)據(jù)分析的抽樣技術(shù)使審計突破抽樣的局限性，通過全量數(shù)據(jù)的掃描排查，開展“全量分析、全面覆蓋”的審計，實現(xiàn)對交易和業(yè)務活動的全覆蓋。

審計價值重塑

傳統(tǒng)審計涉及大量人工“重復性、冗余性、低增值”的程序性工作。通過作業(yè)流程的線上化與數(shù)字化，審計流程得以規(guī)范，數(shù)據(jù)可得性與信息質(zhì)量得以提升；通過智能工具的運用，促進“人機再分工”，將成熟的、重復性的以規(guī)則為導向的工作交由“機器”處理，以釋放勞動力，審計人員能夠更多聚焦于業(yè)務實質(zhì)風險、業(yè)務轉(zhuǎn)型或新興風險等更具價值的工作，使內(nèi)部審計成為問題解決者，而不僅是問題發(fā)現(xiàn)者，從而提升內(nèi)部審計的價值。

商業(yè)銀行內(nèi)審轉(zhuǎn)型布局

商業(yè)銀行內(nèi)審數(shù)字化轉(zhuǎn)型應依托于銀行整體數(shù)字化轉(zhuǎn)型的大背景，與整體數(shù)據(jù)治理、系統(tǒng)建設、工具采購等各項工作密切耦合與聯(lián)動。內(nèi)部審計在平衡考慮成本投入與價值收益的基礎上，通過部署模型與指標、建設及應用系統(tǒng)和工具、利用和積累沉淀內(nèi)部審計“數(shù)字資產(chǎn)”，解決傳統(tǒng)審計工作中的痛點、難點、堵點，構(gòu)筑“新審計”的核心競爭力。

畢馬威憑借跟蹤商業(yè)銀行內(nèi)審數(shù)字化轉(zhuǎn)型進程，思考分析商業(yè)銀行內(nèi)審數(shù)字化轉(zhuǎn)型痛點就突破，能夠為商業(yè)銀行客戶實現(xiàn)內(nèi)審數(shù)字化轉(zhuǎn)型提供從“規(guī)劃、設計、執(zhí)行到落地”綜合化咨詢服務，助力商業(yè)銀行內(nèi)審工作在數(shù)字化浪潮下重塑內(nèi)審管理組織，挖掘數(shù)字化應用能力，主動出擊，積極部署數(shù)字化轉(zhuǎn)型戰(zhàn)略，推動內(nèi)部審計數(shù)字化轉(zhuǎn)型。