一、財(cái)務(wù)部組織崗位及職能

財(cái)務(wù)部總經(jīng)理：負(fù)責(zé)全集團(tuán)財(cái)務(wù)人員的管理、人事調(diào)動(dòng)，資金與帳務(wù)的綜合管理、財(cái)務(wù)綜合分析、為各分公司財(cái)務(wù)總監(jiān)的直接匯報(bào)對(duì)象。

財(cái)務(wù)部分管資金的副總經(jīng)理：負(fù)責(zé)全集團(tuán)帳戶資金的調(diào)配、負(fù)責(zé)全集團(tuán)的預(yù)算管理、負(fù)責(zé)集團(tuán)投融資業(yè)務(wù)、負(fù)責(zé)對(duì)外報(bào)表提供、負(fù)責(zé)工商、稅務(wù)、財(cái)政、證監(jiān)會(huì)等外交工作。除總裁特殊交代的事情外，在以上范圍里的工作是一把手。

財(cái)務(wù)部分管帳務(wù)的副總經(jīng)理：負(fù)責(zé)集團(tuán)帳務(wù)核算的管理、分公司財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)的匯總考核管理、白條的處理、成本利潤(rùn)的核算。除總裁特殊交代的事情外，在以上范圍里的工作是一把手。

另外總部還有以下幾個(gè)科室：

外管科：總部編制5人左右，負(fù)責(zé)分公司財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)的匯總，稅務(wù)關(guān)系的協(xié)調(diào)，并對(duì)分公司財(cái)務(wù)總監(jiān)進(jìn)行考核。

成本科：總部編制25人左右，負(fù)責(zé)材料匯總核算、總部費(fèi)用初核及核算、應(yīng)付帳款的匯總核算和考核。

資金回籠科：總部編制30人左右，負(fù)責(zé)資金的回籠、應(yīng)收帳款的核算考核、各銷售區(qū)域日銷售、庫(kù)存匯總統(tǒng)計(jì)，銷售人員的業(yè)績(jī)考核。

財(cái)務(wù)科：總部編制3人左右，負(fù)責(zé)與成本科接口，公司的財(cái)務(wù)報(bào)表登帳、報(bào)表。

資金科：總部編制3人，負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金、銀行存款。

審批科：總部編制2人，專門審批發(fā)票，記錄并向總裁匯報(bào)業(yè)務(wù)招待費(fèi)用，全集團(tuán)費(fèi)用審批權(quán)最高。

總部垂直管理各分公司財(cái)務(wù)部，分公司包括產(chǎn)品生產(chǎn)系統(tǒng)分公司、原料生產(chǎn)系統(tǒng)分公司、銷售系統(tǒng)分公司、投資系統(tǒng)公司、股份公司、各辦事處等。

二、分公司財(cái)務(wù)的設(shè)置

分公司財(cái)務(wù)部一般是財(cái)務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)下的成本科與財(cái)務(wù)科。財(cái)務(wù)人員編制一般是7-10人。各個(gè)崗位專業(yè)劃分很細(xì)，要求半年左右輪崗一次。

財(cái)務(wù)科為出納、總帳會(huì)計(jì)。

成本科為原材料會(huì)計(jì)、輔料會(huì)計(jì)、費(fèi)用會(huì)計(jì)、銷售會(huì)計(jì)、成本會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)主管。

統(tǒng)計(jì)主管下設(shè)統(tǒng)計(jì)室，每個(gè)部門由部門秘書兼職做統(tǒng)計(jì)員，用于統(tǒng)一報(bào)銷、登記、核對(duì)各部門費(fèi)用，發(fā)放各部門人員工資。

三、內(nèi)控關(guān)鍵點(diǎn)

總公司如何控制分公司財(cái)務(wù)：

1、從財(cái)務(wù)總監(jiān)收入上

分公司財(cái)務(wù)總監(jiān)基本工資由分公司發(fā)放，績(jī)效工資由總部根據(jù)考評(píng)分?jǐn)?shù)發(fā)放，利潤(rùn)工資由總公司財(cái)務(wù)年終根據(jù)分公司利潤(rùn)總額的百分比發(fā)放(事先約定)。

年終獎(jiǎng)金由總裁發(fā)放，具體數(shù)額由總裁自由決定?；竟べY由各公司的薪酬體系決定，各地區(qū)不一樣。

績(jī)效工資標(biāo)準(zhǔn)由總部統(tǒng)一制定，在每月例會(huì)上當(dāng)場(chǎng)考評(píng)，由考核辦根據(jù)上月各分公司的產(chǎn)值、銷售總額、費(fèi)用、采購(gòu)價(jià)格、事故損失、廢品率、退貨率、人員缺勤率、腐敗等進(jìn)行通報(bào)，當(dāng)場(chǎng)給財(cái)務(wù)總監(jiān)打分，此處要求財(cái)務(wù)總監(jiān)必須關(guān)心分公司的生產(chǎn)、銷售、管理，減少任何一個(gè)會(huì)造成成本浪費(fèi)的可能。

利潤(rùn)工資，是由總公司與分公司總經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)共同簽定利潤(rùn)指標(biāo)，對(duì)分公司總經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)共同考核，這就要求分公司總經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)必須一起商量指標(biāo)，關(guān)注利潤(rùn)。

年終獎(jiǎng)金由總裁發(fā)放，主要是根據(jù)各分公司的經(jīng)營(yíng)狀況及分公司總經(jīng)理對(duì)財(cái)務(wù)總監(jiān)的評(píng)價(jià)。

2、從財(cái)務(wù)的人事關(guān)系上

財(cái)務(wù)總部有權(quán)利任何時(shí)候調(diào)動(dòng)任何財(cái)務(wù)人員到任何其他分公司，調(diào)動(dòng)手續(xù)一般在1-3天內(nèi)辦完。

作用：

一是要求各分公司各崗位人員隨時(shí)能換崗、兼崗；

二是要求財(cái)務(wù)人員對(duì)手頭工作當(dāng)日事當(dāng)日畢，不能在交接時(shí)還有大量以前未完成的工作；

三是對(duì)財(cái)務(wù)人員工作有監(jiān)督作用。

財(cái)務(wù)總監(jiān)一般每?jī)赡贻喴粋€(gè)公司，防止時(shí)間太久被分公司同化。

3、從財(cái)務(wù)資金控制上

每個(gè)分公司開(kāi)立的帳戶都必須上報(bào)財(cái)務(wù)總部，未經(jīng)總部允許，不得開(kāi)立帳戶，總部財(cái)務(wù)資金副總經(jīng)理有資金調(diào)配權(quán)，可以在不通知分公司的情況下直接從帳戶把錢劃走，分公司資金不足時(shí)，向財(cái)務(wù)資金副總經(jīng)理申請(qǐng)，不得擅自貸款。

分公司每天要上報(bào)資金使用情況表給總部財(cái)務(wù)部。

4、從財(cái)務(wù)使用軟件系統(tǒng)上

由**集團(tuán)自行開(kāi)發(fā)的成本軟件，包括的材料、費(fèi)用、銷售、庫(kù)存、采購(gòu)、每道工序的統(tǒng)計(jì)、工資等等所有原始數(shù)據(jù)的模塊，由涉及的相應(yīng)部門在部門端輸入數(shù)據(jù)，比如采購(gòu)進(jìn)庫(kù)、出庫(kù)均由倉(cāng)庫(kù)人員輸入、銷售、退貨由辦事處或者分公司物流中心輸入，材料使用由車間統(tǒng)計(jì)員輸入，所有數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)匯總到財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部各會(huì)計(jì)主要是審核職能，審核數(shù)量是否正確、單價(jià)是否合理、損耗是否合理、庫(kù)存是否在警戒線以下，應(yīng)收應(yīng)付周期等等，這套帳務(wù)準(zhǔn)時(shí)在下午五點(diǎn)傳輸給總公司，是全集團(tuán)最真實(shí)的原始數(shù)據(jù)。

5、從月度例會(huì)上

月底開(kāi)財(cái)務(wù)總監(jiān)月度例會(huì)，會(huì)上由考核辦通報(bào)每個(gè)月各個(gè)公司的考核情況，并由各財(cái)務(wù)總監(jiān)通報(bào)本公司產(chǎn)值、銷售總額、費(fèi)用、采購(gòu)價(jià)格、事故損失、廢品率、退貨率、人員缺勤率、腐敗等情況進(jìn)行匯報(bào)，由整個(gè)集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)其中出現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行討論、提出解決方案。

該例會(huì)中有兩天由財(cái)務(wù)總監(jiān)與總經(jīng)理一起參加，總經(jīng)理主要是針對(duì)財(cái)務(wù)總監(jiān)通報(bào)中出現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行解釋說(shuō)明并提出解決方案，財(cái)務(wù)部總經(jīng)理對(duì)會(huì)議討論內(nèi)容作出結(jié)論，休會(huì)第二天即把會(huì)議中新提出的要求、規(guī)定及各分公司總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)的承諾以會(huì)議紀(jì)要的方式傳真發(fā)往各分公司財(cái)務(wù)部，作為財(cái)務(wù)制度的補(bǔ)充及下月考核的重點(diǎn)。

月會(huì)后，根據(jù)會(huì)議精神，分公司財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)當(dāng)月指標(biāo)提出修正，獲總公司財(cái)務(wù)總經(jīng)理簽字后通過(guò)，作為下月考核的依據(jù)。

關(guān)于例會(huì)，公司的主管會(huì)議都是要求每個(gè)部門的第一、第二負(fù)責(zé)人同時(shí)參加，作用有兩個(gè)：一是培養(yǎng)接班人，二是部門領(lǐng)導(dǎo)出差、離職等，部門管理工作不會(huì)受到影響。

6、從分公司審核流程上

分公司審批權(quán)在財(cái)務(wù)總監(jiān)，采購(gòu)付款的流程是：采購(gòu)申請(qǐng)-庫(kù)管確認(rèn)到貨-供應(yīng)部經(jīng)理審核--財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)初核-總經(jīng)理審核-財(cái)務(wù)總監(jiān)審批-出納付款。

費(fèi)用報(bào)銷流程：部門秘書統(tǒng)一貼票制單-經(jīng)辦人簽字-部門經(jīng)理簽字-財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)初核-總經(jīng)理審核-財(cái)務(wù)總監(jiān)審批-出納付款(節(jié)省貼票人的時(shí)間，部門秘書對(duì)發(fā)票的用途有知情權(quán)和發(fā)票駁回權(quán))

借款流程：?jiǎn)T工申請(qǐng)-部門經(jīng)理同意-總經(jīng)理審核-財(cái)務(wù)總監(jiān)審批-出納借款

所有分公司總經(jīng)理的付款、費(fèi)用、借款均由財(cái)務(wù)總監(jiān)進(jìn)行審批。財(cái)務(wù)總監(jiān)的費(fèi)用、借款小額的直接通過(guò)，大額的電話請(qǐng)示財(cái)務(wù)總經(jīng)理，月度例會(huì)時(shí)帶去簽字。

財(cái)務(wù)部可以隨時(shí)到任何部門抽查采購(gòu)、倉(cāng)庫(kù)、生產(chǎn)、任何可用數(shù)據(jù)表達(dá)的工作，財(cái)務(wù)總監(jiān)可隨時(shí)向總部財(cái)務(wù)總經(jīng)理匯報(bào)情況，而不需要事先通過(guò)分公司總經(jīng)理。

7、從投資渠道上

任何一個(gè)分公司沒(méi)有投資的職能，集團(tuán)注冊(cè)了兩個(gè)投資公司，集團(tuán)所有的投資活動(dòng)均由這兩個(gè)公司操作，在外面這兩個(gè)公司是以競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的姿態(tài)出現(xiàn)在公眾面前的，以不同公司的身份舉牌，以方便操作收購(gòu)兼并其他企業(yè)。這兩個(gè)公司比較明顯的一個(gè)是實(shí)戰(zhàn)派，一個(gè)是學(xué)院派，在內(nèi)部也實(shí)行競(jìng)爭(zhēng)，誰(shuí)拿到項(xiàng)目誰(shuí)拿獎(jiǎng)金的大頭，所以，競(jìng)爭(zhēng)比較激烈。

8、從融資渠道上

任何一個(gè)分公司在沒(méi)有得到總部資金總經(jīng)理的授權(quán)，均不得自行貸款。以哪個(gè)主體、什么方式、與誰(shuí)合作來(lái)融資都由資金總經(jīng)理指揮。

9、從預(yù)算上

總部要的預(yù)算是大體的預(yù)算，預(yù)算表格費(fèi)用簡(jiǎn)單，下一個(gè)月采購(gòu)多少、應(yīng)付多少，費(fèi)用中差旅多少、工資多少，不要求明細(xì)，給一個(gè)總數(shù)即可，基本上預(yù)算到百萬(wàn)元為單位就可以。

分公司的預(yù)算就非常明細(xì)詳細(xì)，從采購(gòu)、生產(chǎn)、各部門費(fèi)用、銷售等等都需要做完整的預(yù)算表格，財(cái)務(wù)總監(jiān)與部門經(jīng)理進(jìn)行商討，最后確定數(shù)字，雙方簽字后就是下個(gè)月這個(gè)部門的財(cái)務(wù)考核指標(biāo)。**在執(zhí)行預(yù)算上費(fèi)用嚴(yán)格，比如預(yù)計(jì)下個(gè)月部門工資總額為5萬(wàn)，突然需要加一個(gè)人，那這個(gè)人的工資只能從5萬(wàn)中出，公司不會(huì)再出一分錢。所以每個(gè)部門做預(yù)算的時(shí)候都非常仔細(xì)認(rèn)真，各方面都要考慮到。

預(yù)算與各部門經(jīng)理的績(jī)效獎(jiǎng)金掛鉤，各部門經(jīng)理的工資是由各分公司薪酬制度確定的，在總經(jīng)理給各部門經(jīng)理打完績(jī)效分?jǐn)?shù)送到財(cái)務(wù)后，財(cái)務(wù)總監(jiān)有權(quán)利根據(jù)當(dāng)月財(cái)務(wù)考核情況對(duì)各部門經(jīng)理進(jìn)行重新打分，但浮動(dòng)范圍一般為+10%。

10、從固定資產(chǎn)采購(gòu)上

采購(gòu)生產(chǎn)原材料，哪怕上千萬(wàn)的款項(xiàng)，分公司總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)都可以簽字購(gòu)買付款。但是，采購(gòu)固定資產(chǎn)2000元以上必須由總行政辦公室統(tǒng)一審批，即使買空調(diào)這樣的固定資產(chǎn)，只要超過(guò)2000元都是如此。

11、從制度上

財(cái)務(wù)總經(jīng)理直接向總裁匯報(bào)、副總經(jīng)理、分公司財(cái)務(wù)總監(jiān)向財(cái)務(wù)總經(jīng)理匯報(bào)，總部各科長(zhǎng)向財(cái)務(wù)分管副總經(jīng)理匯報(bào)。

財(cái)務(wù)總監(jiān)只要不是貪污腐敗或主動(dòng)辭職，不論分公司總經(jīng)理如何評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)總監(jiān)，保證該財(cái)務(wù)總監(jiān)在公司有崗位，公司采取慣常的方法就是各分公司輪崗。

沒(méi)有總部財(cái)務(wù)部的授權(quán)，任何部門包括分公司總經(jīng)理、考核辦都無(wú)權(quán)查閱財(cái)務(wù)部任何文件，當(dāng)然，財(cái)務(wù)總監(jiān)有責(zé)任將每月的財(cái)務(wù)狀況、報(bào)表、分析交分公司總經(jīng)理。

總結(jié)，其實(shí)企業(yè)從誕生到初具規(guī)模，甚至到成為多元化的集團(tuán)公司，無(wú)時(shí)無(wú)刻不在面臨著各種風(fēng)險(xiǎn)，一不小心就會(huì)掉進(jìn)這樣那樣的'坑', 風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)控，幾乎沒(méi)有一個(gè)人、一個(gè)公司認(rèn)為是不重要的，但等風(fēng)險(xiǎn)真的發(fā)生了卻又渾然不知。

附：財(cái)務(wù)參與合同審核關(guān)鍵點(diǎn)總結(jié)

合同是企業(yè)進(jìn)行各類活動(dòng)的法律保障，企業(yè)的大部分行為都是在簽訂合同的基礎(chǔ)上進(jìn)行的。因此，財(cái)務(wù)經(jīng)理能夠在簽訂合同這個(gè)階段，對(duì)業(yè)務(wù)行為進(jìn)行控制，就可以起到預(yù)防和規(guī)范企業(yè)業(yè)務(wù)行為的效果。因此主管領(lǐng)導(dǎo)一般都是企業(yè)的CFO。如果不單設(shè)風(fēng)險(xiǎn)控制部門的話，這個(gè)職責(zé)一般都由財(cái)務(wù)部來(lái)承擔(dān)。

合同審核的要求是什么？

1、內(nèi)控的要求，有很多潛在風(fēng)險(xiǎn)。

合同涉及很多，公司與公司的業(yè)務(wù)往來(lái)、融資投資合同包括勞動(dòng)合同都有很多爭(zhēng)議點(diǎn)，所謂爭(zhēng)議就是風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。

2、合規(guī)性要求，也是公司管理要求。

合同的簽訂既要滿足國(guó)家法律，也要服從公司內(nèi)部制度。

3、審核合同流程的要求，也是財(cái)務(wù)核算的要求。

每個(gè)合同的簽訂，各個(gè)部門要有流程，按順序簽字。

4、資金風(fēng)險(xiǎn)管控的要求，也是稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的要求。

若是發(fā)票開(kāi)早了，貨物僅僅交付一半或是還未進(jìn)行交付，然后100%的發(fā)票已經(jīng)開(kāi)出去了，銷項(xiàng)稅提前一個(gè)月、半年都不止，加速了資金的流出，都是沒(méi)有必要的，占用資金流屬于內(nèi)部失控的現(xiàn)象。

5、預(yù)算的要求。

在冊(cè)的合同比較好預(yù)測(cè)，但尚未發(fā)生的合同也是我們預(yù)算的組成部分。如果一個(gè)合同，我們的收入永遠(yuǎn)大于支出，那么可以，如果收入小于支出，流入太慢，我們需要墊資大于利潤(rùn)的情況，合同的表象是盈利的，實(shí)際卻是虧損的。

6、供應(yīng)商管理的要求。

無(wú)論作為客戶還是供應(yīng)商，都應(yīng)該對(duì)合作商進(jìn)行評(píng)級(jí)、歸納整理，履約較好的繼續(xù)合作.履約歷史不好的，之前沒(méi)有按時(shí)履約的，及時(shí)上報(bào)管理層，進(jìn)行處理。

合同審核過(guò)程中的涉稅問(wèn)題？

1、簽訂合同時(shí)要考慮服務(wù)提供方是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人。

2、營(yíng)改增以后，需要在合同價(jià)款中注明是否包含增值稅。

3、明確提供發(fā)票類型、稅率的要求。

4、明確提供發(fā)票的時(shí)間要求。

5、應(yīng)當(dāng)考慮將取得增值稅發(fā)票作為一項(xiàng)合同義務(wù)列入合同的相關(guān)條款。

6、在合同條款中加入虛開(kāi)條款，“三流一致”，三流指物流、資金流、票流。

7、合同應(yīng)約定應(yīng)派專人或使用掛號(hào)信件及特快專遞等方式，開(kāi)具后及時(shí)送達(dá)對(duì)方。

關(guān)于合同的思考

1、合同是一致意思的表示，任何引起歧義的事項(xiàng)都需要事先澄清。

2、同而合之，合而不同。

3、所有資產(chǎn)，負(fù)債，權(quán)益都應(yīng)來(lái)自于合同。

4、中國(guó)不重合同重執(zhí)行。

5、契約精神。

6、合同不是為了挖坑。

7、合同的閱讀權(quán)限及下發(fā)。

8、合同的后續(xù)管理。

合同審核要點(diǎn)

合同頭部：

1、性質(zhì)（介定準(zhǔn)確、什么類型）

2、編號(hào)（公司編號(hào)規(guī)則）

3、主體（對(duì)方是否注冊(cè)公司，是否有資質(zhì)）

4、目的（當(dāng)事人簽訂合同的意圖）

合同正文：

1、意思（是否真實(shí)）

2、標(biāo)的（是否合法，體現(xiàn)性質(zhì)）

3、框架（大致內(nèi)容）

4、交付（交付時(shí)間、地點(diǎn)，包裝防摔防潮處理等）

5、支付（打款方式等）

6、權(quán)利、義務(wù)、程度

7、特殊（額外條款）

8、風(fēng)險(xiǎn)（稅收風(fēng)險(xiǎn)）

9、終止（根據(jù)合同法）

10、IRP（知識(shí)產(chǎn)權(quán)，根據(jù)公司內(nèi)部規(guī)定去做）

11、擔(dān)保 （取決于合同類型保證金，為保證順利履行，還有一些聯(lián)保）

12、違約

13、不可抗

14、責(zé)任限制

15、效力（引用法律法規(guī)、技術(shù)規(guī)范是否失效）

16、涉外

17、爭(zhēng)議

合同附則：

1、適用法律

2、通知送達(dá)

3、效力位階

4、有效期

5、文字書寫

6、生效

合同附件：

1、有效期

2、授權(quán)

3、其他

合同尾部：

1、簽字蓋章

2、簽約時(shí)間

3、簽約地點(diǎn)

財(cái)務(wù)審核合同應(yīng)該是一個(gè)習(xí)慣，一個(gè)必須的工作內(nèi)容之一，而不是可有可無(wú)的，否則我們基本上幫不到業(yè)務(wù)。

合同審核原則

1、利益責(zé)任公平

2、風(fēng)險(xiǎn)可控

3、商業(yè)模式預(yù)算結(jié)算

4、范圍清晰可控

5、意思明確無(wú)歧義

6、應(yīng)用標(biāo)準(zhǔn)明確

7、違約罰則明確

8、服務(wù)為先，換位思考