不知道平時(shí)與老板聊天時(shí)會(huì)不會(huì)疑惑，你的老板每個(gè)月拿多少工資？一年領(lǐng)多少年薪呢？

可能有些老板會(huì)說(shuō)：發(fā)什么工資，公司都是我自己的，我缺錢(qián)就去公司拿，大不了去找發(fā)票報(bào)銷(xiāo)一下，發(fā)工資還要繳稅。

這種操作對(duì)如今的小微企業(yè)老板來(lái)說(shuō)真的是太常見(jiàn)，常常是公私不分，有些老板說(shuō)如果要發(fā)工資就少發(fā)一點(diǎn)，比如每個(gè)月發(fā)5000塊錢(qián)，這樣1分錢(qián)稅都不用交。

老板不交個(gè)人所得稅是弊大于利的：

一、老板個(gè)人沒(méi)有繳稅的記錄，可能會(huì)影響以后的貸款，例如經(jīng)營(yíng)貸，銀行可能讓老板提供個(gè)稅的完稅證明；

二、老板省下來(lái)的工資無(wú)形當(dāng)中增加了企業(yè)的利潤(rùn)，未來(lái)企業(yè)分紅的時(shí)候要先繳25%的企業(yè)所得稅，再分到老板個(gè)人繳20%個(gè)人所得稅，綜合稅負(fù)甚至高達(dá)40%。

可能有些老板會(huì)說(shuō)既然這么麻煩，我就給我自己每個(gè)月發(fā)1萬(wàn)塊錢(qián)，年終獎(jiǎng)就不發(fā)了，缺錢(qián)時(shí)候再向公司去借款。

但問(wèn)題是借款終究是要還的，而且根據(jù)稅法的規(guī)定，老板或股東向公司借款超過(guò)一年，并且沒(méi)有在年底前歸還，又沒(méi)用在經(jīng)營(yíng)上的，視同為分紅，繳納20%的個(gè)人所得稅。

那么老板到底為自己發(fā)多少工資合適呢？發(fā)的話又能否為自己多加點(diǎn)工資？

很多老板說(shuō)我整天都在加班，除了發(fā)工資以外，我能否像其他高管一樣為自己發(fā)點(diǎn)年終獎(jiǎng)？要發(fā)的話一年發(fā)多少年終獎(jiǎng)合適？并且稅務(wù)成本還能是最低的等等，以上這些以問(wèn)題，其實(shí)這就涉及一個(gè)話題：

什么樣的老板有資格給自己加工資？

換句話說(shuō)，老板只有在本公司任職，才能夠給自己發(fā)工資或者是加工資，員工任職有勞動(dòng)合同，那么老板如何證明自己在公司任職呢？

第一，需要簽訂勞動(dòng)合同并且交納社保，當(dāng)然這讓人力資源部門(mén)去辦就行了。

第二，要有你的任命文件，這也好辦，反正咱都在老板手里，加一個(gè)公司公章就行了。

第三，要有組織架構(gòu)圖，在組織架構(gòu)當(dāng)中要有老板的位置，這對(duì)老板來(lái)說(shuō)也不是難事，老板只要簽發(fā)一個(gè)最新的組織架構(gòu)圖就行了。

第四，要有勞動(dòng)記錄，這里勞動(dòng)記錄是指考勤的記錄，現(xiàn)在都是指紋或者是刷臉打卡了，其實(shí)這個(gè)也好辦，讓IT部門(mén)設(shè)置下就行了。

說(shuō)到發(fā)多少工資，這里就有兩個(gè)極端：

一、劉強(qiáng)東1塊錢(qián)年薪的做法，大部分是通過(guò)年底的期權(quán)或者股票來(lái)走；

二、聯(lián)想楊元慶給自己發(fā)1億年薪的做法，其實(shí)這樣做法大部分的錢(qián)是交給了國(guó)家，它是不適用于創(chuàng)業(yè)型的小微企業(yè)的。

經(jīng)過(guò)測(cè)算，我認(rèn)為老板每年給自己發(fā)36-48萬(wàn)是比較合適的，為什么這么說(shuō)呢？

我把老板的年薪分為兩塊，一塊是月工資，另一塊是年終獎(jiǎng)，這里暫不考慮股東分紅的情況了。

關(guān)于月工資：假如老板每個(gè)月給自己發(fā)2萬(wàn)塊錢(qián)，一年就是24萬(wàn)，那么基本的扣除，一個(gè)月起征點(diǎn)是5000塊錢(qián)，一年就是6萬(wàn)塊錢(qián)，專項(xiàng)扣除每個(gè)月的五險(xiǎn)一金1000塊錢(qián)，一年是12000塊錢(qián)，專項(xiàng)附加扣除是一年24000塊錢(qián)，其他扣除2000塊錢(qián)。

我們就可以得到應(yīng)納稅所得額=24萬(wàn)-6萬(wàn)-1.2萬(wàn)-2.4萬(wàn)-2千=142000塊錢(qián)，有了應(yīng)納稅所得以后，我們來(lái)再看一下個(gè)人所得稅的稅檔表。

根據(jù)我國(guó)稅法規(guī)定，稅檔表是有兩大類(lèi)：一類(lèi)是年度，一類(lèi)是月度，按照年度142000是在第二個(gè)區(qū)間，也就是是在36000塊錢(qián)到144000塊錢(qián)之間，那么對(duì)應(yīng)的稅率是10%。

我們可以得到如果您的月工資2萬(wàn)，工資部分要交的個(gè)稅=142000x10%-2520=1168塊錢(qián)，確定了月工資交的個(gè)人所得稅后，我們?cè)俅_定一下年終獎(jiǎng)要繳的個(gè)人所得稅。

在這個(gè)案例當(dāng)中，老板給自己也發(fā)了12萬(wàn)的年終獎(jiǎng)，根據(jù)根據(jù)財(cái)稅2018年164號(hào)文件規(guī)定，他說(shuō)年終獎(jiǎng)是不并入當(dāng)年的綜合所得，而以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12月得到的數(shù)額，然后再按月?lián)Q算后的綜合所得的稅率表對(duì)應(yīng)起來(lái)，來(lái)確定它的稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計(jì)算納稅。

我們用12萬(wàn)/12月=1萬(wàn)塊錢(qián)，這1萬(wàn)塊錢(qián)就叫做應(yīng)納稅所得額。

之后我們?cè)賹?duì)應(yīng)一下按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，可以發(fā)現(xiàn)它是在第二個(gè)檔額3000塊錢(qián)到12000塊錢(qián)里面，但要注意這是月薪的檔，這兩個(gè)稅檔的稅率是不一樣的。

對(duì)應(yīng)的稅率是10%，于是我們就得到了年終獎(jiǎng)繳納的金額是等于12萬(wàn)*10%-210=11790塊錢(qián)的年終獎(jiǎng)納稅個(gè)稅。

老板如果是36萬(wàn)年薪，工資部分繳納的個(gè)人所得稅是11680塊錢(qián)，年終獎(jiǎng)繳納的所得稅是11790塊錢(qián)。

老板繳納的個(gè)人所得稅的總額就是23470塊錢(qián)，我們用36萬(wàn)減去剛才的應(yīng)納個(gè)稅總額，就得到了老板稅后收入是336530塊錢(qián)，于是我們可以計(jì)算出他的稅負(fù)率=23470/36萬(wàn)=6.25%，相對(duì)比20%的個(gè)人所得稅還是低的挺多的。

如果老板的年薪是48萬(wàn)，個(gè)人所得稅要交4.5萬(wàn)，如果老板年薪是60萬(wàn)，個(gè)人所得稅是7.1萬(wàn)。

算起來(lái)這種綜合稅負(fù)是較低的，這樣繳納就不需要到外面再去找發(fā)票了，也是一種比較好的節(jié)稅方式。

所以老板回去就給自己加加工資，把年薪調(diào)高到36萬(wàn)甚至是60萬(wàn)，這樣發(fā)放的同時(shí)也可以節(jié)省企業(yè)所得稅9萬(wàn)塊錢(qián)。

甚至老板可以在不同的公司發(fā)放這36萬(wàn)，有些老板什么都不多就是公司多，例如老板有三個(gè)子公司，一個(gè)公司平均發(fā)放8萬(wàn)塊錢(qián)就行了。

雖然個(gè)人所得稅要匯算清繳，交了個(gè)人所得稅是一模一樣的，但是社?；鶖?shù)下降了，因?yàn)樯绫Ｖ荒芩阋粋€(gè)公司，所以老板可以多開(kāi)幾個(gè)公司，所謂兒孫滿堂，稅務(wù)籌劃的空間也會(huì)大一些。