1）資產(chǎn)負(fù)債表日，按照稅法規(guī)定計(jì)提當(dāng)期應(yīng)交的所得稅。

借：所得稅費(fèi)用（當(dāng)期）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

2）資產(chǎn)負(fù)債表日，遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)有余額大于“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額的差額。（遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)有余額小于“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額的差額做相反的會(huì)計(jì)分錄）

借：遞延所得稅資產(chǎn)

貸：所得稅費(fèi)用-遞延所得稅費(fèi)用

資本公積—其他資本公積

3）資產(chǎn)負(fù)債表日，遞延所得稅負(fù)債的應(yīng)有余額大于“遞延所得稅負(fù)債”科目余額的差額。（遞延所得稅負(fù)債的應(yīng)有余額小于“遞延所得稅負(fù)債”科目余額的差額做相反的會(huì)計(jì)分錄）

借：所得稅費(fèi)用

資本公積—其他資本公積

貸：遞延所得稅負(fù)債

4）期末結(jié)轉(zhuǎn)本科目到本年利潤(rùn)。

借：本年利潤(rùn)

貸：所得稅費(fèi)用

每日一點(diǎn)

問題1：“其他應(yīng)收款”壞賬如何平賬？

問題2：怎么一次性計(jì)提500萬費(fèi)用、合理省稅？

問題3：業(yè)務(wù)招待費(fèi)超標(biāo)部分無法稅前扣除，那應(yīng)該如何處理超標(biāo)部分的餐飲費(fèi)發(fā)票？

掃描二維碼回復(fù)：學(xué)習(xí)

查看問題答案

多年行業(yè)專家

全天候答疑

可持續(xù)追問

點(diǎn)擊下方圖片即可提問

“點(diǎn)我”領(lǐng)新用戶專享免費(fèi)提問福利，老用戶還可參與話題討論獲【免費(fèi)提問機(jī)會(huì)】??！