|
有不少企業(yè)問我，搞稅籌是省下錢了，但有沒有風險？ 我初聽還是一臉問號， 稅籌 為什么 會有 風險？ 后來聽習慣了，才知道根源在于大多數人并不清楚稅籌指的是什么。 我們先科普一組概念：逃稅、避稅、稅籌。 一個是逃稅，逃稅指的是通過違法手段讓該交的稅不交了，比如X爽X冰冰， 這種情況不僅要罰款，嚴重的屢犯的甚至還要追究刑事責任。 一個是避稅，避稅指的是國家稅法可能有某個空子，你鉆了，它不違法，但不合理不公平， 這種情況會讓你補繳稅款，加銀行同期的利息，加一點罰息，就行了。 國家空子補上，也不會追究你更多的責任。 而稅籌不同于它們，稅籌定義里包括三點： 1、合法合規(guī) 2、規(guī)避涉稅風險 3、能省錢。 你看定義里是不是有個規(guī)避涉稅風險，通過合理稅籌，可能不僅不讓你的企業(yè)風險變大，而且通過合理規(guī)劃讓你風險變小。 所以正經稅籌，國家不僅不會罰，甚至稅務人員還會向你宣傳。   清楚了這個，我們再回來看這個問題： 你問稅籌有沒有風險，就好比問： 吃降壓藥會不會導致高血壓？ 上班摸魚是不是有助于漲薪？ 追女孩子說“多喝熱水”會不會讓她愛上我？ 空腹吃飯會不會不健康？ 你擱這擱這呢？ 總結兩個字： 離譜。  但也不怪大家， 這年頭掛羊頭賣狗肉的人太多了，以至于你看到真羊的時候，覺得它狗味不夠。 你把虛開發(fā)票、虛增成本也叫稅籌？ 在這個年代，你還把個人獨資的核定征收叫稅籌？ 還學著假的“阿米巴”模式，強行業(yè)務分拆，把這個也要稅籌？ 好嘛，稅籌是個筐，你就硬往里面裝唄....... 那可不就是風險大了嗎？ 如果你說稅籌有風險，那么我所能認同的是一個打過引號的“稅籌”。  （1）別再被“假稅籌”坑了。 我不夸張的說，100家企業(yè)里，80家企業(yè)沒有稅籌意識，70家存在涉稅風險，60家用著過期的政策，20家做了稅籌，但其中有一半企業(yè)找到的是“假稅籌”。  我就遇到一個假稅籌的例子。 今年某個從事保險中介的小企業(yè)主找上我，他苦兮兮的跟我說，因為稅務違法，被罰了大幾十萬。 他一直找鄰居做稅務規(guī)劃，而所謂的稅務規(guī)劃無非是虛開增值稅發(fā)票，然后用發(fā)篇騙當地的增值稅返還。 我說，你是不是有點傻，你個做保險咨詢的需開增值稅發(fā)票？然后他這么搞你竟然沒發(fā)現？（還是你故意不發(fā)現呢？） 他說，別提了，以后可不敢這么干了，現在賣發(fā)票這小子人早跑了，房子也不要了，跑國外了。 假稅籌的情況其實非常普遍，去年山東就破獲了兩個大案，涉案企業(yè)74家，涉案金額超過300億元。 做的也是我上文提到的營生。 在犯罪窩點里，警方查獲作案用手機46部、假印章1891枚、各類空白和虛開的發(fā)票14515份，以及工商注冊資料一大批，查獲的涉案物品擺滿了一整個籃球場。  社會很單純，復雜的人啊....... 而且這群人什么火用什么概念，像是這兩年國家鼓勵靈活用工平臺， 靈活用工平臺本來是個好東西，對于勞動者，用人單位要按照其勞務報酬20%預扣預繳個稅，開具發(fā)票時還要繳納3%的增值稅；對于企業(yè)，由于勞動者一般不愿意提供發(fā)票繳納增值稅，無法獲得合法的稅前扣除憑證，企業(yè)所得稅會更高。 但是呢，這就給很多假稅籌公司空間了。 說什么“已發(fā)生交易支付的勞務類靈活用工場景”的發(fā)票代開；以及什么“不方便將業(yè)務外包給第三方服務外包公司再由第三方分包的場景”的發(fā)票代開。 說到底，不就是賣發(fā)票，代開發(fā)票嗎？ 宇宙盡頭是啥咱不知道，反正“假稅籌”的終點是發(fā)票業(yè)務。 2020年下半年開始，各地開始針對靈活用工平臺的委托代征協(xié)議開始進行稽查，單單是海南一省就取締了100多家靈活用工平臺； 而且去年的時候，上海某知名人力資源公司被查，相關責任人已被警方帶走（這位爺咱也認識，人脈和政商背景不可謂不深厚）。 從去年以來，北京、上海、湖南、青島有不少業(yè)內小有名氣的企業(yè)被查了。 為啥？做的都是假稅籌唄。 你說這種情況，你企業(yè)也不太能分辨出誰是李逵，誰是李鬼吧。 這叫什么，這叫你永遠省不下認知之外的錢。 （2）天時地利的變化 除了這個風險外，可能還有一點風險， 那就是稅法稅制一直處在不斷變化中。 幾年前找稅籌公司做的業(yè)務，但政策風向一變，你不知道，你還在繼續(xù)做。 今年爽子媽在我們稅務圈留了句名言：那是gj耍無賴。（至于是誰耍無賴，有機會可以給大家剖析） 講真，這不是我今年第一次聽這話。 今年各地開始陸續(xù)取消了個獨的核定征收政策， 什么是個獨的核定征收呢？ 個人獨資企業(yè)，是介于個體戶與有限公司之間的企業(yè)形式，沒有企業(yè)所得稅，企業(yè)只需要繳納個稅和增值稅。而在稅收洼地個稅又可以核定征收，這樣就可以降低整體的稅負。 在稅收洼地成立個人獨資企業(yè)，然后和主體有限公司合作，開取相關的發(fā)票，就能把利潤轉移出來，將利潤成本化，個獨企業(yè)在繳稅完稅后就可以了，大大降低企業(yè)的稅負。 但是郭嘉一尋思，不對啊， 個獨設立本來的目的是覺得小微企業(yè)會計賬簿不健全，難以確定納稅人應納稅額，可你們咋都用它避稅啊...... 所以今年以來，江蘇、北京、上海陸續(xù)取消了個獨的核定征收。 反正今年我是聽了不少抱怨了...... 但是呢，這個邏輯就好像你一直用某平臺的bug點0元外賣，現在bug修復了，過去的錢也不讓你補，但你就罵外賣平臺，這合理嗎？ 朋友，時代變了，大清亡了。 留發(fā)不留頭只適用于清初，現在連辮子都沒了！ 隨著金稅四期的到來，之前很多流行的避稅方法都不再適用了。 公轉私的問題啊（當然這個之前就不讓做），業(yè)務分拆的問題啊，都會變得異常敏感，風險會高出很多。 當然，我入行將近十年了，政策變了幾茬，節(jié)稅的方法依然不少，而且從事稅籌這行的正經人也越來越多。 我們跟著郭嘉政策走，該省的錢的省，不該省的不省，未來肯定不會虧待你的。 這也告訴我們，稅籌是個持續(xù)的過程，好的稅籌人員也要起到提醒政策變化的作用。 才能讓稅籌這件事情，徹底沒風險。  你看別的很多自媒體號，他們喜歡說國家“鼓勵'稅籌。 郭嘉有毛病??？鼓勵大家薅社X主X羊毛？ 所以，“鼓勵”不可能，最多也就算是個允許。 而且這個允許也帶有強烈目標和目的性的。 比如某地需要招商引資，帶動當地經濟發(fā)展，為了吸引企業(yè)進來，進行稅收返還，返還比例高達30%-90%（但這個行為可能也在被監(jiān)管邊緣，涉及國家財政和地方財政的關系，但目前風險不大） 比如某個產業(yè)需要扶持，國家針對“高新技術”可以享受國家的稅務優(yōu)惠政策：有2免3減的政策，2008年1月1日之后完成注冊登記的國家需要扶持的高新技術企業(yè)，自取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。 當然更重要的是，能夠稅籌的前提是足夠了解我國的稅法稅制，也足夠了解國家的長遠規(guī)劃，在政策的扶持下企業(yè)進行進一步的轉型和升級。 就像追女孩子，追到之前要足夠的了解ta，稅籌也一樣，只有足夠了解才能實現節(jié)稅目標。 在不斷的博弈過程中，郭嘉也更多了解你這家企業(yè)和產品，方便未來的布局。 而且我們認為央企或國資單位，為國家納稅是義務， 但是他們其實也搞稅籌。 根據中國華能集團有限公司 集中采購研發(fā)加計扣除稅務顧問項目招標標包1公告：  你看，這種級別的央企都在找四大做稅籌，搞節(jié)稅。 國內著名的私營企業(yè)就更不例外了，像是華為就用了一系列稅籌方案： 首先，華為在香港、新加坡、印尼、荷蘭、日本設立子公司，承擔一部分設計、開發(fā)、生產、銷售、投資等業(yè)務。 這些國家比如荷蘭，與多國有稅收協(xié)定，能享受歐盟法令優(yōu)惠，有的對股息預提、資本利得等類目免稅。 其次，按我國稅法，借款利息可以在稅后扣除，而股息只能完稅后再分配。 所以華為借款給海外子公司，這樣海外子公司又可以享受利息的扣除，從而降低稅負。 最后，因為不同國家政策各有不同，合理地把稅后所得分配到有稅收協(xié)定的國家，再把稅前所得分配到低稅率管轄地區(qū)，通過股權架構，整體統(tǒng)籌降低綜合稅率。  一套操作下來，最后結果就是這個國內首屈一指的民族之光，龐然大物的稅負率可能比有些中小企業(yè)還低。 你還在懷疑是不是稅籌是不是合法？ 我只想說一句話：   還是那句話，只要你做的是稅籌，而不是“稅籌”，那么它本來就是合理合法，國家允許的。 判斷是否真的在稅籌，有幾個標準： 1、事前規(guī)劃記住一句話，只有事前規(guī)劃的才叫稅籌，事后的都可能是偷稅漏稅。 所有的規(guī)劃一定要在企業(yè)經營行為之前進行， 企業(yè)經營行為一旦發(fā)生，那么相應的納稅義務就隨之產生了。 別等了到年終匯算的時候，發(fā)現，woc，為什么稅這么高？ 汽車撞墻了,你知道拐了；股票上漲了,你知道買了 犯錯誤判刑了，你知道悔改了；大鼻涕流到嘴里，你想起來甩了。 這時候你無論想什么方法，基本都是逃不過金稅三（四）期的慧眼的。 你如果非得省這筆錢，誰說ta可以幫你，那么請去找ta。 稅務的規(guī)劃一定要在企業(yè)經營行為發(fā)生以前進行，這是前提。 2、如實申報不要虛開發(fā)票！不要虛開發(fā)票！不要虛開發(fā)票！ 我統(tǒng)計了近百個因偷稅漏稅被判刑的案例，其中有將近9成跟虛開發(fā)票相關。 如果你妄圖成立多個皮包公司進行違法開票行為，那么我告訴你，注冊公司容易注銷難，跑得了和尚跑不了廟！注銷公司需要經過嚴格的稅務審查，不注銷則會非正常戶，嚴重營銷個人征信、 如果你想要如果你想通過購買虛開發(fā)票進行抵扣，風險極大！ 金稅三期會比對你的進項銷項，進項發(fā)票的品名與銷項發(fā)票品名不匹配會被系統(tǒng)識別出來。如果發(fā)現增值稅專用發(fā)票開具的品名、數量、金額與經營業(yè)務沒有對應的邏輯關系，肯定會被重點監(jiān)控的。 就像文章前面提到的從事保險業(yè)務的例子，發(fā)現是分分鐘的事情， 隨著四期到來，預警系統(tǒng)會更為嚴密，你可能斗得過人類，你斗得過阿爾法狗嗎？ 3、四流合一根據國家稅務總局公告2014年第39號文規(guī)定，對外開具增值稅發(fā)票要同時符合以下規(guī)定： （一）納稅人向受票方納稅人銷售了貨物，或者提供了增值稅應稅勞務、應稅服務； （二）納稅人向受票方納稅人收取了所銷售貨物、所提供應稅勞務或者應稅服務的款項，或者取得了索取銷售款項的憑據； （三）納稅人按規(guī)定向受票方納稅人開具的增值稅專用發(fā)票相關內容，與所銷售貨物、所提供應稅勞務或者應稅服務相符，且該增值稅專用發(fā)票是納稅人合法取得、并以自己名義開具的。 總結下來，就是四流合一，也就是指發(fā)票流、資金流、合同流、貨物流要相統(tǒng)一相對應。 這個東西，是稅務部門判斷是否偷稅漏稅重要依據， 不一致就可能會被稅務稽查。 但在實務過程中，可能會出現四流不一致的情況， 首先要保證業(yè)務真實，在這個基礎上，可以通過合同或補充材料補充約定，并做好存檔。 正如我們說的，只有事前才叫稅籌，而在事前就要提前做好四流一致的規(guī)劃工作。 4、合理進行業(yè)務配合“阿米巴模式”前兩年在國內很火，所謂“阿米巴模式”，簡單理解就是把業(yè)務分拆，起到節(jié)稅的目的。 但是分拆可以，但拆的得合理合法合邏輯啊。 比如我就知道有些企業(yè)，他們在某個稅收洼地注冊某個貿易公司甲，然后乙公司負責產品生產。 由甲公司進行銷售，通過內部轉讓定價，企業(yè)將部分利潤轉移到避稅地的貿易公司。 原先需要根據全部100%利潤繳納稅款的乙公司，現在只需要繳納30%-50%，剩下的部分由甲公司繳納，然甲公司是在稅收洼地注冊的，通過返稅，實際需要繳納的稅款也很少。 這種手法看起來很完美，在稅收優(yōu)惠地注冊的甲公司并沒有商業(yè)實體，就是一家空殼。 而判斷企業(yè)避稅是否違法要以有無商業(yè)實體為出發(fā)點。 企業(yè)的產品研發(fā)、制作和銷售實際都是由乙公司完成的，一旦稅務稽查部門進行審查，也是逃不過被追繳稅款和罰款的命運的。 是不是聽過我的說法，感覺這也不能做，那也不能做。 可能我講的，更接近稅籌原本的形態(tài)，也才是真正的合理合法無風險。 關于一些常用的稅籌方法，我會在后續(xù)的文章里跟大家分享。 合理稅籌，才無需稅愁。 這里是Carl， 瑞思拜。
|
|
|
