《稅朝朝》專注于園區(qū)招商，利用地方性稅收獎勵扶持政策幫助企業(yè)合理合規(guī)節(jié)稅避稅！

第一種、個體工商戶

《個體戶個稅計稅辦法》規(guī)定：“個體工商戶以業(yè)主為個人所得稅納稅義務(wù)人。”也就是說，個體戶不繳納企業(yè)所得稅，只需要繳納個人經(jīng)營所得稅。

第二種、個人獨(dú)資企業(yè)

《中華人民共和國個人獨(dú)資企業(yè)法》規(guī)定，依照中國法律、行政法規(guī)設(shè)立的個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅。因為個人獨(dú)資企業(yè)財產(chǎn)由自然投資人個人所有，企業(yè)本身沒有獨(dú)立的財產(chǎn)和收入，所以不需要繳納企業(yè)所得稅，而是繳納個人經(jīng)營所得稅。

除去個人經(jīng)營所得稅后，個人獨(dú)資企業(yè)還會涉及到增值稅、附加稅等稅種，以增值稅來看：若企業(yè)是小規(guī)模納稅人，則是采用簡易征收，稅率為3%，附加稅為12%，由于疫情，近兩年增值稅稅率降為1%。，附加稅減半征收，稅率為6%。

第三種、部分合伙企業(yè)

《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于合伙企業(yè)合伙人所得稅問題的通知》規(guī)定，合伙企業(yè)以每一個合伙人為納稅義務(wù)人。合伙企業(yè)合伙人是自然人的，繳納個人所得稅；合伙人是法人和其他組織的，繳納企業(yè)所得稅。這也就是說，若合伙企業(yè)采用自然人作為法人，那么僅需繳納個人所得稅，而不需要繳納企業(yè)所得稅。

個人獨(dú)資企業(yè)、個人類型合伙企業(yè)都沒有企業(yè)所得稅，而是繳納個人經(jīng)營所得稅，結(jié)合5級超額累進(jìn)稅率，通過這樣的方式計算下來，綜合稅負(fù)將會降低很多。

2021年企業(yè)如何通過個人獨(dú)資企業(yè)享受批準(zhǔn)征收政策？

目前，我國總部經(jīng)濟(jì)招商政策輻射區(qū)域中，例如西部大開發(fā)計劃地區(qū)或少數(shù)民族自治區(qū)都出臺了部分稅收優(yōu)惠政策，帶動當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展。將企業(yè)注冊到有稅收優(yōu)惠政策的稅收優(yōu)惠地區(qū)，能夠在合法條件下達(dá)到節(jié)稅的效果。

案例研究：

一家服裝設(shè)計公司的年銷售額為500萬元，成本費(fèi)用為在200萬元左右。

那么，若作為有限公司一般納稅人應(yīng)納稅額應(yīng)為：

增值稅：500*6%=30萬

企業(yè)所得稅：(500-200)*25%=75萬

附加費(fèi)：30 * 6%=18萬

分紅稅：(500-200-75) * 20%=45萬

稅收總額：30+75+18+45=168萬

若采用個人獨(dú)資企業(yè)核定征收

通過個人獨(dú)資企業(yè)將該公司從有限公司變更為個人獨(dú)資企業(yè)，將可以申請個人經(jīng)營所得稅核定征收：個人獨(dú)資企業(yè)可以申請核定征收，核定公司利潤率10%，核定利潤額作為應(yīng)納稅所得額綜合對應(yīng)稅率計算應(yīng)納稅額。個人經(jīng)營所得稅稅率在0.5%-2.1%之間；增值稅1%；附加稅0.06%。核定后綜合稅負(fù)為3.16%。

增值稅：500/1.03 * 3%=14.5萬

個人所得稅：(500/1.03 * 10% * 30%-4.05)* 2=10.5萬

附加費(fèi)：14.5 * 6%=0.87萬

稅收合計：14.5+10.5+0.87=25.87萬

相比于有限公司的168萬元總稅負(fù)，通過個人獨(dú)資企業(yè)只需要繳納25.87萬元的稅金。節(jié)稅率達(dá)到84.6%以上。

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