目 錄 xx有限公司財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度 第三部分 經(jīng)營(yíng)性費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)規(guī)定及流程 第四部分 日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度及流程 第五部分 專(zhuān)項(xiàng)支出財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度及流程 XXX有限公司財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度(討論稿) (2014年04月制訂) 財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度,是指公司通過(guò)制定相應(yīng)的制度,規(guī)定各項(xiàng)費(fèi)用的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn),并依據(jù)這些制度對(duì)公司各項(xiàng)日常費(fèi)用的開(kāi)支進(jìn)行嚴(yán)格的計(jì)劃、核算控制、考核與獎(jiǎng)懲,以將公司的各項(xiàng)費(fèi)用控制在盡可能合理的范圍內(nèi),杜絕浪費(fèi),提高經(jīng)濟(jì)效益。各級(jí)管理人員和業(yè)務(wù)人員要樹(shù)立成本意識(shí)。 第一部分 總則第一條 為準(zhǔn)確核算和監(jiān)督公司的成本費(fèi)用支出,加強(qiáng)公司內(nèi)部管理,規(guī)范公司財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)行為,倡導(dǎo)一切以業(yè)務(wù)為重的指導(dǎo)思想,合理控制費(fèi)用支出,特制定本制度。 第二條 本制度根據(jù)相關(guān)的財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)及公司的實(shí)際情況,將財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)分為日常辦公費(fèi)用、工薪福利及相關(guān)費(fèi)用、稅費(fèi)支出、工程相關(guān)支出及專(zhuān)項(xiàng)支出等,以下分別說(shuō)明報(bào)銷(xiāo)相關(guān)的借款流程及各項(xiàng)支出具體的財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度和報(bào)銷(xiāo)流程。 第二部分 借支管理規(guī)定及借支流程第三條 借款管理規(guī)定 (一) 出差借款:出差人員憑審批后的《出差申請(qǐng)表》按批準(zhǔn)額度辦理借款,出差返回5個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)還款手續(xù)。 (二)其他臨時(shí)借款,如業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等,借款人員應(yīng)及時(shí)報(bào)帳,除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上不允許跨月借支。 (三) 各項(xiàng)借款金額超過(guò)5000元應(yīng)提前一天通知財(cái)務(wù)部備款。 (四) 借支金額權(quán)限: 1、借支金額2000元以上的,須報(bào)公司總經(jīng)理審核。 2、2000元以內(nèi)的借支,公司總經(jīng)理可書(shū)面授權(quán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審批。(授權(quán)書(shū)須報(bào)公司財(cái)務(wù)部備案)。 (五)外出購(gòu)進(jìn)材料需借支現(xiàn)金1萬(wàn)元以上的,除按上述手續(xù)外,還應(yīng)提交物資部門(mén)主管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理批準(zhǔn)的采購(gòu)合同、采購(gòu)計(jì)劃或請(qǐng)購(gòu)單,采購(gòu)合同、采購(gòu)計(jì)劃或請(qǐng)購(gòu)單要填明所購(gòu)材料名稱(chēng)、牌子、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、金額。 (六) 借款銷(xiāo)賬規(guī)定: 1、借款銷(xiāo)帳時(shí)應(yīng)以借款申請(qǐng)單為依據(jù),據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo),超出申請(qǐng)單范圍使用的,須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理批準(zhǔn),否則財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕銷(xiāo)帳; 2、借領(lǐng)支票者原則上應(yīng)在5個(gè)工作日內(nèi)辦理銷(xiāo)帳手續(xù)。 (七) 借款未還者原則上不得再次借款,逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個(gè)人借款從工資中扣回。 (八) 借支的現(xiàn)金,要在當(dāng)月月末前,結(jié)清借支。 第四條 借款流程 (一) 借款人按規(guī)定填寫(xiě)《借款單》,注明借款事由、借款金額(大小寫(xiě)須完全一致,不得涂改)、支票或現(xiàn)金。 (二) 審批流程:主管部門(mén)經(jīng)理審核簽字→主管會(huì)計(jì)復(fù)核→財(cái)務(wù)總監(jiān)審批→公司總經(jīng)理審批。 (三) 財(cái)務(wù)付款:借款憑審批后的借款單到財(cái)務(wù)部出納處辦理領(lǐng)款手續(xù)。 第三部分 經(jīng)營(yíng)性費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)規(guī)定及流程第五條 公司的經(jīng)營(yíng)性費(fèi)用(包括人工費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、材料費(fèi))支付,由公司總經(jīng)理審批。 (如公司發(fā)生的材料費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、人工費(fèi)次數(shù)頻繁、數(shù)量太多,可由總經(jīng)理書(shū)面授權(quán)委托總監(jiān)或相關(guān)的部門(mén)負(fù)責(zé)人審批,并以書(shū)面形式公司財(cái)務(wù)部備案)。 第六條 材料費(fèi)用的支付程序: 材料進(jìn)倉(cāng)驗(yàn)收 →倉(cāng)庫(kù)記賬→財(cái)務(wù)審核→財(cái)務(wù)總監(jiān)審批→總經(jīng)理(或受權(quán)人)審批→報(bào)賬支付 第七條 支付相關(guān)手續(xù) (一)相關(guān)部門(mén)須將采購(gòu)合同原件及復(fù)印件送交財(cái)務(wù)部備案,財(cái)務(wù)部審核后,將采購(gòu)合同原件返還,保留復(fù)印件。 (二)材料款(含原輔材料、庫(kù)存商品、物料用品、低值品)支付的原始憑證須有發(fā)票(包括材料采購(gòu)發(fā)票、運(yùn)輸發(fā)票)、送貨單及驗(yàn)收單、材料清單。 (三) 由供貨單位開(kāi)出送貨單,無(wú)送貨單的由收貨部門(mén)開(kāi)具入庫(kù)單,送貨單要由送貨單位加印章,送貨單或者入庫(kù)單要由送貨人簽名、采購(gòu)經(jīng)辦人簽名、收貨驗(yàn)收人簽名。 (四) 供貨方憑送貨單或者入庫(kù)單連同發(fā)票到財(cái)務(wù)部,經(jīng)財(cái)務(wù)部核對(duì)無(wú)誤后,憑財(cái)務(wù)部開(kāi)具的雙方確認(rèn)的材料清單,經(jīng)總經(jīng)理審批,并在發(fā)票簽字后,方可支付。支付憑證(發(fā)票)須有收款經(jīng)手人簽字、總經(jīng)理簽批、采購(gòu)經(jīng)辦人簽字。 (五) 用料部門(mén)負(fù)責(zé)人須在庫(kù)房管理員月末提交的材料匯總表上簽字確認(rèn)。 (六) 送貨單或入庫(kù)單必須填寫(xiě)明用料部門(mén)(項(xiàng)目名稱(chēng))、貨物名稱(chēng)、規(guī)格、包裝規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、金額,并由送貨人、收貨人簽章。 (七) 材料款的支付,須通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付,特殊情況須現(xiàn)金支付,須提前通知所在公司財(cái)務(wù)部,并經(jīng)主管會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)總監(jiān)審核。 第四部分 日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度及流程第八條 日常費(fèi)用主要包括差旅費(fèi)、電話費(fèi)、交通費(fèi)、辦公費(fèi)、低值易耗品及備品備件、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)等。在一個(gè)預(yù)算期間內(nèi),各項(xiàng)費(fèi)用的累計(jì)支出原則上不得超出預(yù)算。 第九條 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的一般規(guī)定 (一)報(bào)銷(xiāo)人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)(相關(guān)規(guī)定見(jiàn)發(fā)票管理制 度),且發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名。 (二)填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單應(yīng)注意:根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)填寫(xiě)對(duì)應(yīng)單據(jù);嚴(yán)格按單據(jù)要求項(xiàng)目認(rèn)真寫(xiě),注明附件張數(shù);金額大小寫(xiě)須完全一致(不得涂改);簡(jiǎn)述費(fèi)用內(nèi)容或事由。 (三)按規(guī)定的審批程序報(bào)批。 (四)報(bào)銷(xiāo)5000元以上需提前一天通知財(cái)務(wù)部以便備款。 第十條 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的一般流程 報(bào)銷(xiāo)人整理報(bào)銷(xiāo)單據(jù)并填寫(xiě)對(duì)應(yīng)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單→ 須辦理申請(qǐng)或出入庫(kù)手續(xù)的應(yīng)附批準(zhǔn)后的申請(qǐng)單或出入庫(kù)單→部門(mén)經(jīng)理審核簽字→分管總監(jiān)審核簽字→主管會(huì)計(jì)復(fù)核→財(cái)務(wù)總監(jiān)審批→總經(jīng)理審批→到出納處報(bào)銷(xiāo)。 第十一條 差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)制度及流程 (一)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)人員差旅費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn),由銷(xiāo)售總監(jiān)主持制定(包含在《區(qū)域經(jīng)理薪酬手冊(cè)》中),經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,于每年度12月向財(cái)務(wù)部報(bào)送下一年度開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。 其他人員,車(chē)船費(fèi)可實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)(需打的、坐飛機(jī)的需請(qǐng)示公司總經(jīng)理);住宿費(fèi)和餐費(fèi),總經(jīng)理的費(fèi)用按單據(jù)實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo),其他人員限額報(bào)銷(xiāo),按以下標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行:
(二)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的補(bǔ)充說(shuō)明: 1. 參加學(xué)習(xí)培訓(xùn)的,如由主辦單位安排的,從主辦單位,沒(méi)有的,按上述標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行?!?/span> 2. 上述伙食費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),允許在偏差20%范圍內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo),住宿費(fèi)嚴(yán)格按標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。特殊情況需超標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)支的,須請(qǐng)示總經(jīng)理批準(zhǔn)。 3. 差旅費(fèi)的報(bào)銷(xiāo)。材料采購(gòu)的,要與同批次的材料單據(jù)一同回單報(bào)銷(xiāo),其他差旅費(fèi),要在差旅發(fā)生的次月底前回單報(bào)銷(xiāo),否則,財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕報(bào)銷(xiāo)。 4. 出差時(shí)由對(duì)方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報(bào)銷(xiāo)相關(guān)費(fèi)用。 (三) 報(bào)銷(xiāo)流程 1. 出差申請(qǐng):擬出差人員首先填寫(xiě)《出差申請(qǐng)表》,詳細(xì)注明出差地點(diǎn)、目的、行程安排、交通工具及預(yù)計(jì)差旅費(fèi)用項(xiàng)目等,出差申請(qǐng)單由總經(jīng)理批準(zhǔn)。 2. 借支差旅費(fèi):出差人員將審批過(guò)的《出差申請(qǐng)表》交財(cái)務(wù)部,按借款管理規(guī)定辦理借款手續(xù),出納按規(guī)定支付所借款項(xiàng)。 3. 購(gòu)票: 出差人員持審批過(guò)的出差申請(qǐng)復(fù)印件,到行政部訂票(原則上機(jī)票一律用支票支付,特殊情況不能用支票的,需事先書(shū)面說(shuō)明情況,經(jīng)審批人簽字后報(bào)財(cái)務(wù)備案)。 4. 返回報(bào)銷(xiāo):出差人員應(yīng)在回公司后五個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)事宜,根據(jù)差旅費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)填寫(xiě)《差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單》,部門(mén)經(jīng)理審核簽字,財(cái)務(wù)部審核簽字,總經(jīng)理審批;原則上前款未清者不予辦理新的借支。 第十二條 電話費(fèi)報(bào)銷(xiāo)制度及流程 (一) 費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn) 1. 移動(dòng)通訊費(fèi):為了兼顧效率與公平的原則,員工的手機(jī)費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)采用與崗位相關(guān)制,即依據(jù)不同崗位,根據(jù)員工工作性質(zhì)和職位不同設(shè)定不同的報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn),具體標(biāo)準(zhǔn)見(jiàn)公司相關(guān)管理制度規(guī)定。 2.固定電話費(fèi):公司為員工提供工作必須的固定電話,并由公司統(tǒng)一支付話費(fèi)。不鼓勵(lì)員工在上班期間打私人電話。 (二)報(bào)銷(xiāo)流程 1、 公司行政人事部每年初(10日前)將本年員工手機(jī)費(fèi)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)(若有新增員須在當(dāng)月10日前將其執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn))交財(cái)務(wù)部。 2、 財(cái)務(wù)部按月按標(biāo)準(zhǔn)到移動(dòng)公司營(yíng)業(yè)廳,將手機(jī)費(fèi)充入個(gè)人手機(jī)號(hào)碼,并統(tǒng)一開(kāi)具發(fā)票。 3、 固定電話費(fèi)由行政人事部指定專(zhuān)人按日常費(fèi)用審批程序及報(bào)銷(xiāo)流程辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù),若遇電話費(fèi)異常變動(dòng)情況應(yīng)到電信局查明原因,特殊情況報(bào)總經(jīng)理批示處理辦法。 第十三條 辦公費(fèi)、低值易耗品等報(bào)銷(xiāo)制度及流程 (一)管理規(guī)定: 為了合理控制費(fèi)用支出,此類(lèi)費(fèi)用由公司行政人事部統(tǒng)一管理,集中購(gòu)置,并指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)。 (二)報(bào)銷(xiāo)流程 1.購(gòu)置申請(qǐng): 公司行政人事部每月根據(jù)需求及庫(kù)存情況按預(yù)算管理辦法編制購(gòu)置預(yù)算,實(shí)際購(gòu)置時(shí)填寫(xiě)購(gòu)置申請(qǐng)單按資產(chǎn)管理辦法規(guī)定報(bào)批。 2.報(bào)銷(xiāo)程序:報(bào)銷(xiāo)人先填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單(附出入庫(kù)單),按日常費(fèi)用審批程序報(bào)批。審批后的報(bào)銷(xiāo)單及原始單據(jù)(包括結(jié)賬小票)交財(cái)務(wù)部,按日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程付款或沖抵借支。 3.費(fèi)用歸集:財(cái)務(wù)部按月根據(jù)行政人事部提供的各部門(mén)領(lǐng)用金額統(tǒng)計(jì)表,歸集核算各部門(mén)相關(guān)費(fèi)用。庫(kù)存用品作為公共費(fèi)用,待實(shí)際領(lǐng)用時(shí)分?jǐn)偂?/span> 第十四條 招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)及其他報(bào)銷(xiāo)制度及流程 (一)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn) 1. 招待費(fèi):為了規(guī)范招待費(fèi)的支出,大額招待費(fèi)應(yīng)事前征得總經(jīng)理的同意,各公司全年累計(jì)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用,不得超出年度預(yù)算指標(biāo)。超預(yù)算總額的開(kāi)支需按預(yù)算管理制度報(bào)批后方可開(kāi)支。 1)、各級(jí)管理人員業(yè)務(wù)招待費(fèi)開(kāi)支權(quán)限 ①、總經(jīng)理級(jí)以上的業(yè)務(wù)接待費(fèi)按預(yù)算指標(biāo)控制開(kāi)支; ②、總監(jiān)為1000元以下,超出須報(bào)總經(jīng)理; ③、一般工作及業(yè)務(wù)接待用餐每人不得超過(guò)100元; ④、一般工作及業(yè)務(wù)接待住宿標(biāo)準(zhǔn)為標(biāo)準(zhǔn)(普通)雙人房。 2)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單據(jù)簽批權(quán)限: ①、業(yè)務(wù)接待費(fèi)須在發(fā)生的次月底前回單報(bào)銷(xiāo),否則,財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕報(bào)銷(xiāo)。 ②、業(yè)務(wù)招待費(fèi)須經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)→總經(jīng)理審批后方可報(bào)銷(xiāo)。 2. 培訓(xùn)費(fèi):為了便于公司根據(jù)需要統(tǒng)籌安排,此費(fèi)用由公司行政人事部統(tǒng)一管理,各部門(mén)培訓(xùn)需求應(yīng)及時(shí)報(bào)送行政人事部,行政人事部根據(jù)實(shí)際需要編制培訓(xùn)計(jì)劃報(bào)總經(jīng)理審批。 3. 資料費(fèi):在保證滿足需要的前提下,盡量節(jié)約成本,注意資源共享。各部門(mén)在購(gòu)買(mǎi)資料前必須先填寫(xiě)《資料申請(qǐng)表》,在報(bào)銷(xiāo)前必須到行政人事部資料管理人員處進(jìn)行登記(資料管理人員在資料發(fā)票背面簽字)。 4.其他費(fèi)用:根據(jù)實(shí)際需要據(jù)實(shí)支付。 ( 二)報(bào)銷(xiāo)流程: 1. 招待費(fèi)由經(jīng)辦人按日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)一般規(guī)定及一般流程辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。 2.培訓(xùn)費(fèi)由行政人事部人員根據(jù)審批程序及報(bào)銷(xiāo)程序辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。 3.資料費(fèi)在報(bào)銷(xiāo)前需辦理資料登記手續(xù),按審批程序?qū)徟蟮膱?bào)銷(xiāo)單及申請(qǐng)表到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。 4.其他費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)參照日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度及流程辦理。 第十五條 工薪福利及相關(guān)費(fèi)用支出制度及流程 (一)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn) 工薪福利等支出包括工資、獎(jiǎng)金、臨時(shí)工資、社會(huì)保險(xiǎn)及各項(xiàng)福利等,此類(lèi)費(fèi)用按照資金支出制度相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 (二) 工薪福利支付流程 1、每年元月20日由行政人事部將本年經(jīng)公司總經(jīng)理審批后的工資支付標(biāo)準(zhǔn)(含人員變動(dòng)、額度變動(dòng)、扣款、社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金等信息)轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部; 2、每月5日前由行政人事部將本月考勤情況、人員變動(dòng)、額度變動(dòng)、扣款、社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金等信息,轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部; 3、年度獎(jiǎng)金:財(cái)務(wù)部根據(jù)行政人事部年度審批后的獎(jiǎng)金分配方案進(jìn)行編制工資表; 4、按工薪審批程序?qū)徟?/span> 5、每月10日前由財(cái)務(wù)部通過(guò)銀行代發(fā)形式支付工資; 6、每月末之前員工到財(cái)務(wù)部領(lǐng)工資條并與工資卡內(nèi)資金進(jìn)行核實(shí)。 (三)臨時(shí)工資支付流程同工資支付流程 (四)社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金支付流程: 1、由行政人事部將由公司總經(jīng)理審批后的支付標(biāo)準(zhǔn)交財(cái)務(wù)部進(jìn)行相關(guān)的財(cái)務(wù)處理; 2、住房公積金由行政人事部按工薪審批程序申請(qǐng)轉(zhuǎn)帳支票支付;社會(huì)保險(xiǎn)金由財(cái)務(wù)部協(xié)助行政人事部辦理銀行托收手續(xù),財(cái)務(wù)部收到銀行托收單據(jù)應(yīng)交行政人事部專(zhuān)人簽字確認(rèn),若有差異應(yīng)查明原因并按實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。 (五)其他福利費(fèi)支出由公司行政人事部按審批后的支付標(biāo)準(zhǔn)填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單→經(jīng)部門(mén)經(jīng)理簽字確認(rèn)→財(cái)務(wù)總監(jiān)進(jìn)行財(cái)務(wù)復(fù)核→報(bào)總經(jīng)理審批,審批后的報(bào)銷(xiāo)單及支付標(biāo)準(zhǔn)交財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。 第五部分 專(zhuān)項(xiàng)支出財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度及流程第十六條 專(zhuān)項(xiàng)支出主要包括對(duì)外投資、軟件及固定資產(chǎn)購(gòu)置、咨詢顧問(wèn)費(fèi)用、廣告宣傳活動(dòng)費(fèi)及其他專(zhuān)項(xiàng)費(fèi)用等。 項(xiàng)目投資總額,100萬(wàn)元以上的,須經(jīng)過(guò)董事會(huì)討論決定;100萬(wàn)元以下的,由總經(jīng)理或總經(jīng)理辦公會(huì)議討論決定。 第十七條 軟件及固定資產(chǎn)購(gòu)置報(bào)銷(xiāo)財(cái)務(wù)制度及流程。 (一) 填寫(xiě)購(gòu)置申請(qǐng):按公司《資產(chǎn)管理制度》相關(guān)規(guī)定填寫(xiě)《資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)單》并報(bào)批。 (二) 報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn):相關(guān)的合同協(xié)議及批準(zhǔn)生效的購(gòu)置申請(qǐng)。 (三) 結(jié)賬報(bào)銷(xiāo): 1、資產(chǎn)驗(yàn)收(軟件應(yīng)安裝調(diào)試)無(wú)誤后,經(jīng)辦人憑發(fā)票等資料辦理出入庫(kù)手續(xù),按規(guī)定填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單(經(jīng)辦人在發(fā)票背面簽字并附出入庫(kù)單); 2、按資金支出規(guī)定審批程序?qū)徟?/span> 3、財(cái)務(wù)部根據(jù)審批后的報(bào)銷(xiāo)單以支票形式付款; 4、若需提前借款,應(yīng)按借款規(guī)定辦理借支手續(xù),并在5個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。 第十八條 其他專(zhuān)項(xiàng)支出報(bào)銷(xiāo)制度及流程 (一) 費(fèi)用范圍:其他專(zhuān)項(xiàng)支出包括其他所有專(zhuān)門(mén)立項(xiàng)的費(fèi)用(含咨詢顧問(wèn)、廣告及宣傳活動(dòng)費(fèi)、公司員工活動(dòng)費(fèi)用、辦公室裝修及其他專(zhuān)項(xiàng)費(fèi)用)支出。 (二) 費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn):此類(lèi)費(fèi)用一般金額較大,由主管總監(jiān)根據(jù)實(shí)際需要向總經(jīng)理提交請(qǐng)示報(bào)告(含項(xiàng)目可行性分析、費(fèi)用預(yù)算及相關(guān)收益預(yù)測(cè)表等),經(jīng)總經(jīng)理簽署審核意見(jiàn)后報(bào)董事長(zhǎng)及其授權(quán)人審批。 (三) 財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)流程 1.審批后的報(bào)告文件到財(cái)務(wù)部備案,以便財(cái)務(wù)備款。 2.簽訂合同:由直接負(fù)責(zé)部門(mén)與合作方簽訂正式合作合同,(合同簽訂前由公司法律顧問(wèn)的審核,合同應(yīng)注明付款方式等)。 3.付款流程: 1)、由經(jīng)辦人整理發(fā)票等資料并填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單(填寫(xiě)規(guī)范參照日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)一般規(guī)定); 2)、按審批程序?qū)徟褐鞴懿块T(mén)經(jīng)理審核簽字→ 財(cái)務(wù)復(fù)核 →財(cái)務(wù)總監(jiān)審批→總經(jīng)理審批; 3)、財(cái)務(wù)部根據(jù)審批后的報(bào)銷(xiāo)單金額付款; 4)、若需提前借款,應(yīng)按借款規(guī)定辦理借支手續(xù),并在5個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。 第六部分 其他相關(guān)規(guī)定第十九條 關(guān)于預(yù)付款及定金、應(yīng)付賬款的支付 1、貨款的支付原則上應(yīng)是貨物經(jīng)驗(yàn)收后,手續(xù)齊全才付款,如遇特殊情況,確須預(yù)付購(gòu)貨款或工程款的,須提供供貨合同或工程合同。 2、預(yù)付款的支付,須由經(jīng)辦人書(shū)面提出,公司財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理審批。預(yù)付的金額不得超出合同規(guī)定的金額。財(cái)務(wù)部要與經(jīng)濟(jì)合同核對(duì)后,方可支付。 3、應(yīng)付賬款的支付,由供應(yīng)商或物資(采購(gòu))部門(mén)、經(jīng)辦部門(mén)(合同)負(fù)責(zé)人提出付款申請(qǐng),并提供發(fā)票或材料對(duì)賬清單,經(jīng)主管會(huì)計(jì)審核,財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理審批后,方可支付。 第二十條 關(guān)于支付憑證要有效和規(guī)范 (一)、報(bào)銷(xiāo)的原始憑證必須字跡清楚、數(shù)字準(zhǔn)確,金額數(shù)字不得涂改,其他內(nèi)容修改要有開(kāi)具方在更正處蓋章確認(rèn)。 2、報(bào)銷(xiāo)憑證的抬頭(單位名稱(chēng))必須與支付款單位一致,收款單位與憑證加具的收款單位印章一致。 3、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)的報(bào)銷(xiāo),須分別填制“差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單”、“費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)審批單”。 4、材料、物資購(gòu)進(jìn)的單據(jù)必須是發(fā)票,并附送貨單或驗(yàn)收單。 5、行政部門(mén)收取的費(fèi)用,須是財(cái)政部門(mén)監(jiān)制的收款收據(jù)。 第二十一條 關(guān)于費(fèi)用的分配原則 費(fèi)用的分配按誰(shuí)受益,誰(shuí)承擔(dān)的原則,各部門(mén)直接支出的費(fèi)用,列入各部門(mén)承擔(dān),共用費(fèi)用按受益情況由財(cái)務(wù)部擬定比例進(jìn)行分配。 第七部分 報(bào)銷(xiāo)時(shí)間的具體規(guī)定第二十二條 為了協(xié)調(diào)公司對(duì)內(nèi)、對(duì)外的業(yè)務(wù)工作安排,方便員工費(fèi)用報(bào)銷(xiāo),財(cái)務(wù)部將報(bào)銷(xiāo)時(shí)間具體安排如下: (一)、財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo):公司財(cái)務(wù)部每周二、五為財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)日。若當(dāng)月的最后一個(gè)報(bào)銷(xiāo)日在該月的28日以后,為了便于財(cái)務(wù)部集中時(shí)間月末結(jié)賬,該報(bào)銷(xiāo)日停止財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)。 (二)、借支及其他業(yè)務(wù)的不受以上的時(shí)間限制,可隨時(shí)辦理。 第八部分 附則第二十三條 本制度解釋權(quán)歸公司財(cái)務(wù)部。 第二十四條 本制度經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)議討論通過(guò)并由董事長(zhǎng)或其授權(quán)人簽字后生效。 |
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