在海南注冊公司可以享受哪些優(yōu)惠政策？企業(yè)所得稅最高15%，個人所得稅最高15%，還有更多政策包……

天堂的咖啡屋 2021-08-08

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海南自貿(mào)港開局以來，一大波利好政策不斷出臺。其中，企業(yè)入駐海南，不僅可以享受大量稅收優(yōu)惠政策，在人才支持、貨物流通、財稅支持、資金融通、配套支持、產(chǎn)業(yè)園區(qū)等各個方面均有政策支持。海南自貿(mào)港企業(yè)入駐公共服務平臺通過解讀以及與當?shù)貓@區(qū)合作，對海南公司注冊可享受的稅收及財政補貼政策方面進行盤點總結，我們一起了解一下吧。

企業(yè)所得稅

1、鼓勵類企業(yè)實行15%的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

優(yōu)惠內(nèi)容： 鼓勵類企業(yè)實行15%的企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率

企業(yè)類型： 鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)

適用條件：

①注冊在海南自由貿(mào)易港；

②實質(zhì)性運營

條件說明： 實質(zhì)性運營，是指企業(yè)的實際管理機構設在海南自由貿(mào)易港，并對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、人員、賬務、財產(chǎn)等實施實質(zhì)性全面管理和控制。

鼓勵類產(chǎn)業(yè)目前為目錄管理，包含國家公布的內(nèi)資鼓勵目錄-《產(chǎn)業(yè)結構調(diào)整指導目錄》、針對外商投資的鼓勵目錄-《鼓勵外商投資產(chǎn)業(yè)目錄》及海南自己發(fā)布的鼓勵目錄-《海南自由貿(mào)易港鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》。

如何享受： 預繳享受、資料留存?zhèn)洳?br>

注：只要是設立在海南的企業(yè)，主營業(yè)務為目前各級公布的鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄中的任意一條，且主營業(yè)務收入占總收入的60%，就可以享受15%的優(yōu)惠稅率。此前國家稅收政策中，僅對于高新技術企業(yè)、中小型科技企業(yè)等有15%的稅率優(yōu)惠，海南15%的優(yōu)惠政策適用范圍更廣、輻射行業(yè)及企業(yè)更普遍。

2、三大產(chǎn)業(yè)境外投資免稅政策

優(yōu)惠內(nèi)容： 旅游業(yè)、現(xiàn)代服務業(yè)、高新技術產(chǎn)業(yè)2025 年前新增境外直接投資所得免征企業(yè)所得稅

企業(yè)類型： 旅游業(yè)、現(xiàn)代服務業(yè)、高新技術行業(yè)企業(yè)

適用條件：

①境外分支機構

②子公司持股比例超過20%

③在被投資國（地區(qū)）的企業(yè)所得稅法定稅率不低于5%

④ODI正規(guī)投資出去。

3、符合條件的資本性支出，一次性稅前扣除或加速折舊攤銷政策

優(yōu)惠內(nèi)容：固定資產(chǎn)/無形資產(chǎn)一次性扣除（不超過500萬）、加速折舊/攤銷（超過500萬）

適用條件：

①新購置（含自建、自行開發(fā)）

②單位價值標準500萬元

③不包含房屋、建筑物

個人所得稅

優(yōu)惠內(nèi)容： 高端人才和緊缺人才，個人所得稅超過15%予以免征

人才類型： 高端人才、緊缺人才

適用條件：

①勞動關系需在海南

②勞動合同或聘用協(xié)議期限超過1年

③在海南繳納社保超過6個月

④一個納稅年度內(nèi)在海南自由貿(mào)易港收入達到30萬元人民幣以上

⑤在海南做了人才認定。

條件說明：來源于海南自由貿(mào)易港的綜合所得（包括工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費四項所得）、經(jīng)營所得以及經(jīng)海南省認定的人才補貼性所得

如何享受： 在海南省辦理個人所得稅匯算清繳時享受。

一般內(nèi)陸普遍采用“7檔超額累進稅率”，分別為3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%；而海南則簡化為3檔，條件是只要在海南居住滿183天的個人，收入來源于海南自貿(mào)港范圍內(nèi)所得，按照3%、10%、15%三檔超額累進稅率征收個人所得稅，差不多和香港一樣的優(yōu)惠，對于高薪人才是實實在在地真金白銀誘惑！以一個200萬年薪的高管為例，在不考慮其他扣除因素的情況下，個稅約為69萬，稅負接近35%，如果適用海南的人才政策，個稅約為29萬，降幅明顯，達到58%。

進口環(huán)節(jié)稅金

優(yōu)惠內(nèi)容：

· 企業(yè)進口自用生產(chǎn)設備免征進口關稅、進口環(huán)節(jié)增值稅和消費稅

· 進口營運用交通工具及游艇免征進口關稅、進口環(huán)節(jié)增值稅和消費稅

· 進口生產(chǎn)原輔料免征進口關稅、進口環(huán)節(jié)增值稅和消費稅

· 對原產(chǎn)于海南或含進口料件加工增值超過30%的貨物進入內(nèi)陸免征進口關稅

適用條件：不屬于負面清單的自用生產(chǎn)設備、營運設備、原輔料在進口環(huán)節(jié)可以免征進口稅金，除了上述材料轉(zhuǎn)售至內(nèi)陸需補征進口稅金外，目前基本可以在島內(nèi)自由流轉(zhuǎn)或直接出口。

如何享受：進口環(huán)節(jié)申報享受。

如在海南自建小的生產(chǎn)線，對于加工增值超過30%的貨物可以進入內(nèi)陸免征進口關稅，對于原材料到產(chǎn)生品增值額很高的產(chǎn)品通過免關稅降低成本。

財政補貼及獎勵

1、總部經(jīng)濟補貼