個獨企業(yè)詳解---為何用個獨來稅籌？

個人獨資企業(yè)是一種介于有限公司和個體工商戶之間的一種企業(yè)形式，企業(yè)負責人是投資者本人，即個人出資經(jīng)營、歸個人所有和控制、由個人承擔經(jīng)營風險和享有全部經(jīng)營收益的企業(yè)，自然人企業(yè)，個人獨資企業(yè)沒有法人資格，不屬于公司的形式，但是是企業(yè)的范疇，所以個人獨資企業(yè)不需要繳納企業(yè)所得稅，要繳納個人經(jīng)營所得稅。

一、個人獨資企業(yè)的特點

1、稅種少：個人獨資企業(yè)不交企業(yè)所得稅，只需繳納增值稅、附加稅以及個人經(jīng)營所得稅，在繳納完這三種稅后所剩下的利潤分配給投資人時，無需再次繳納個人所得稅；

2、核定征收，稅率低：一般注冊的個獨均為小規(guī)模，增值稅減按1%、附加稅減半，在擁有政策的園區(qū)注冊，個人經(jīng)營所得稅還能享受低稅率的核定征收政策，綜合稅率低至2%不到（不同城市政策不一樣，具體稅率依照官方政策而定）；

3、成立注銷簡單：個獨的注冊只需一個法人即可，并且在特殊的情況下一個法人可以注冊兩家甚至多家個獨，來解決法人人手不夠的問題（稅率一致）；

4、免稅：注冊在園區(qū)的小規(guī)模個人獨資企業(yè)若季度開票不足45萬，年開票不足180萬（普票）的情況下，增值稅、附加稅、個人經(jīng)營所得稅均為免征。

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二、注冊個獨企業(yè)能解決什么問題呢？

1、公司正常經(jīng)營的情況下，利潤較高，可以在深圳、重慶、山東等稅收園區(qū)注冊個人獨資企業(yè)進行分包業(yè)務，達到減稅降費的效果；

2、公司一些支出費用無法取得成本發(fā)票，可以在深圳、重慶、山東等稅收園區(qū)注冊個人獨資企業(yè)，再以相同的業(yè)務來進行合理的開票；

3、公司高管、銷售部門工資較高，個稅及社保較高的情況下，可以在深圳、重慶、山東等稅收園區(qū)注冊個人獨資企業(yè)，把工資降低后剩余部分以業(yè)務的方式來合理納稅，并取得增值稅發(fā)票；

4、網(wǎng)絡主播、明星藝人、導演編劇的個稅較高，那么也可以在深圳、重慶、山東等稅收園區(qū)注冊個人獨資企業(yè)，以企業(yè)的名義去簽署相關(guān)的合同，正常享受政策納稅即可；

5、個人與公司發(fā)生業(yè)務后，公司需要代扣代繳，稅費較高的情況下，同樣可以以這個個人的名義在深圳、重慶、山東等稅收園區(qū)注冊個人獨資企業(yè)，以正規(guī)合同的方式來進行收取合同款項，并開具增值稅發(fā)票享受政策正常納稅即可。

三、案例解析

某公司營業(yè)額1000萬元，其中可以入成本的只有600萬元，剩下400萬元的賬面利潤，正常納稅的話：400萬*25%=100萬元。這時候就可以在重慶園區(qū)注冊一家個人獨資企業(yè)，把這400萬的利潤部分以業(yè)務的方式進行合理分包，并取得增值稅發(fā)票，那么個獨企業(yè)400萬的營業(yè)額在沒有任何進項成本的情況選所需繳納的稅為：

，核定征收，定額核定個稅0.6

增值稅：400萬/1.01*1%=3.96萬（小規(guī)模增值稅減按1%）；

附加稅：3.96萬*6%=0.24萬（小規(guī)模附加稅減半征收）；

個人經(jīng)營所得稅：400萬/1.01*0.6%=2.38萬（核定個稅為0.6%）；

總納稅額為6.58萬，綜合稅率為1.65%；

隨著近些年總部經(jīng)濟稅收優(yōu)惠政策的推廣，在一些地方的經(jīng)濟園區(qū)或者開發(fā)區(qū)個人獨資企業(yè)是享受政策的，所得稅享受核定征收。

用5級累進制核定，核定應稅所得率為10%，開票額乘以核定利潤率之后得到應稅所得額，再去對應五級累進制，從而得到應納稅金額。綜合所得稅率為0.5%-2.19%（10-500萬）。

以年收入(開票)額500萬為例：

增值稅：500/（1+3%）*3%=14.5631

附加稅：14.5631*6%=0.8734

(含城建、教育、地方教育附加)

所得稅：500*10%*30%-4.05=10.95

綜合稅率：（14.5631+0.8734+10.95）/500=5.3%

另外核定征收最主要的還是事前核定，系統(tǒng)顯示核定征收，出具核定征收鑒定表。

四．個人獨資企業(yè)辦理流程:

第一步：提供法人及財務負責人身份證掃描件核名（放在固定物體上拍照，需要清晰可見，畢竟是用于工商注冊使用）；

第二步：法人&財務進行全程電子化認證：1-2個工作日出執(zhí)照1個工作日刻章；

第三步：稅務登記及銀行開戶；開戶和稅務報道需要法人身份證原件，財務身份證原件；

第四步：開戶完成后買稅控盤；

第五步：完成辦理，郵寄相關(guān)資料。

1，對行業(yè)幾乎是沒有限制，比如服務行業(yè)、建筑設計行業(yè)、工程建筑行業(yè)（設備租賃）、科技行業(yè)、文化傳媒等；

2，一站式服務，工商，稅務都是專人辦理。

稅務籌劃，是指在納稅行為發(fā)生之前，在不違反法律、法規(guī)（稅法及其他相關(guān)法律、法規(guī)）的前提下，通過對納稅主體（法人或自然人）的經(jīng)營活動或投資行為等涉稅事項做出事先安排，以達到少繳稅或遞延納稅目標的一系列謀劃活動。

對個獨稅籌感興趣的朋友，可以和筆者一起交流討論。