一切工程建設(shè)活動(dòng)離不開(kāi)資金的支持，工程項(xiàng)目的質(zhì)量和安全亦必須建立在資金之上。而目前建筑市場(chǎng)一些機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、大型建筑企業(yè)與中小企業(yè)簽約時(shí)設(shè)置不合理的付款條件、拖欠款項(xiàng)的情況客觀存在，并引發(fā)中小企業(yè)資金周轉(zhuǎn)受限，貸款利息負(fù)擔(dān)加重等一系列不良后果，一定程序上影響了建筑行業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展。為此國(guó)家陸續(xù)出臺(tái)了一系列政策文件。

由此可見(jiàn)，我國(guó)正在加快保障中小企業(yè)的相關(guān)立法建設(shè)，并初步建立了防范拖欠中小企業(yè)款項(xiàng)的約束懲戒機(jī)制，推崇采用審計(jì)監(jiān)察、信用監(jiān)督等多種管制措施，亦對(duì)建設(shè)單位、承包單位等上游支付主體提出了規(guī)范的合規(guī)要求。本文，筆者將結(jié)合相關(guān)合規(guī)依據(jù)以及司法實(shí)踐，進(jìn)一步梳理分析保障中小企業(yè)款項(xiàng)支付的合規(guī)與風(fēng)控管理要點(diǎn)，積極引導(dǎo)建設(shè)單位、承包單位等作為上游主體的機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、大型建筑企業(yè)如何合法合規(guī)地支付中小企業(yè)貨物、工程、服務(wù)款項(xiàng)以及中小企業(yè)如何依法依規(guī)保護(hù)自己的合法權(quán)益。

建設(shè)單位、承包單位及時(shí)足額支付貨物、工程、服務(wù)款項(xiàng)是一切工程建設(shè)活動(dòng)的根基。一直以來(lái)，部分上游主體通過(guò)招標(biāo)投標(biāo)或者發(fā)包優(yōu)勢(shì)，設(shè)置不合理的付款條件，如分期支付、長(zhǎng)期限支付、非現(xiàn)金支付等條款，變相拖欠中小企業(yè)款項(xiàng)。現(xiàn)如今，國(guó)內(nèi)出臺(tái)相關(guān)政策對(duì)機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、大型建筑企業(yè)的支付行為進(jìn)行了更為嚴(yán)苛的限制，故其需積極履行合同義務(wù)，合法合規(guī)地向?qū)I(yè)分包商、勞務(wù)分包商、材料設(shè)備供應(yīng)商等作為下游主體的中小企業(yè)支付貨物、工程、服務(wù)款項(xiàng)。

1、典型案例

南通二建系工程的承包人，華誠(chéng)公司系保溫、涂料工程的專業(yè)分包人，雙方簽訂分包協(xié)議并約定工程款支付及結(jié)算方式。合同簽訂后，華誠(chéng)公司按約入場(chǎng)施工，完成案涉工程并通過(guò)竣工驗(yàn)收，而南通二建未按照約定付清工程款。故華誠(chéng)公司主張南通二建的行為給其造成了巨額的資金占用損失理應(yīng)予以賠償，南通二建需按每日利率萬(wàn)分之五支付逾期利息。而南通二建則辯稱利息應(yīng)適用《最高人民法院關(guān)于審理建設(shè)工程施工合同糾紛案件適用法律問(wèn)題的解釋（二）》第十七條“按照中國(guó)人民銀行發(fā)布的同期同類貸款利率計(jì)息?！弊詈蠓ㄔ号袥Q認(rèn)定，因南通二建未按照約定的付款期限支付工程款，其需支付逾期付款利息。按照新法優(yōu)于舊法、上位法優(yōu)于下位法的原則，原被告之間的糾紛應(yīng)適用《保障中小企業(yè)款項(xiàng)支付條例》的標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)華誠(chéng)公司主張按照“日萬(wàn)分之五”計(jì)付逾期付款利息的請(qǐng)求予以支持。

2、風(fēng)險(xiǎn)解析

《保障中小企業(yè)款項(xiàng)支付條例》第十五條規(guī)定：“機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和大型企業(yè)遲延支付中小企業(yè)款項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)支付逾期利息。雙方對(duì)逾期利息的利率有約定的，約定利率不得低于合同訂立時(shí)1年期貸款市場(chǎng)報(bào)價(jià)利率；未作約定的，按照每日利率萬(wàn)分之五支付逾期利息。”在司法實(shí)踐中，上游主體如果在合同中利用簽約優(yōu)勢(shì)，不就逾期支付中小企業(yè)款項(xiàng)的利率做出約定，其將面臨明顯高于銀行間貸款市場(chǎng)報(bào)價(jià)利率的違約責(zé)任。此外，根據(jù)《保障中小企業(yè)款項(xiàng)支付條例》第十七條第三款：“機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和大型企業(yè)不履行及時(shí)支付中小企業(yè)款項(xiàng)義務(wù)，情節(jié)嚴(yán)重的，受理投訴部門(mén)可以依法依規(guī)將其失信信息納入全國(guó)信用信息共享平臺(tái)，并將相關(guān)涉企信息通過(guò)企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)向社會(huì)公示，依法實(shí)施失信懲戒。”第二十五條第一項(xiàng)：“機(jī)關(guān)、事業(yè)單位違反本條例，有下列情形之一的，由其上級(jí)機(jī)關(guān)、主管部門(mén)責(zé)令改正；拒不改正的，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予處分：（一）未在規(guī)定的期限內(nèi)支付中小企業(yè)貨物、工程、服務(wù)款項(xiàng)”的規(guī)定，上游主體中的機(jī)關(guān)、事業(yè)單位逾期付款，其還將面臨責(zé)令改正、對(duì)直接責(zé)任人員依法予以處分等行政處罰風(fēng)險(xiǎn)。而雖然目前未對(duì)大型建筑企業(yè)設(shè)定較為嚴(yán)厲的行政處罰措施，但其仍將面臨被投訴而納入全國(guó)信用信息共享平臺(tái)，接受失信懲戒的信用處罰風(fēng)險(xiǎn)。

3、合規(guī)指引

遵循《保障中小企業(yè)款項(xiàng)支付條例》第六條、第八條、第九條、第十五條以及《中華人民共和國(guó)民法典》第五百七十九條、第六百二十六條、第七百八十二條等規(guī)范要求，上游主體應(yīng)首先在合同中設(shè)置“公平交易條件”并嚴(yán)格按照合同約定的付款期限支付款項(xiàng)，不得設(shè)置不合理的超長(zhǎng)期限支付條款。其次，上游主體應(yīng)區(qū)分設(shè)置付款期限，機(jī)關(guān)、事業(yè)單位支付款項(xiàng)期限為30天，即使合同有約定也不得超過(guò)60日；而大型建筑企業(yè)雖不受硬性限制，其仍應(yīng)本著誠(chéng)實(shí)信用的原則，按照行業(yè)規(guī)范、交易習(xí)慣合理約定付款期限。關(guān)于付款期限的起算時(shí)間點(diǎn)，上游主體應(yīng)注意雙方未作特殊約定的，應(yīng)當(dāng)自貨物、服務(wù)、工程交付之日起算；若約定采取進(jìn)度結(jié)算或定期結(jié)算等方式的，自雙方確認(rèn)結(jié)算金額之日起算；若約定以交付后檢驗(yàn)或驗(yàn)收合格作為付款條件的，自檢驗(yàn)、驗(yàn)收合格之日起算。上游主體作為驗(yàn)收方不得拖延驗(yàn)收，否則付款期限將從約定的檢驗(yàn)、驗(yàn)收期間屆滿之日起開(kāi)始計(jì)算。尤其需要注意的是，建設(shè)工程領(lǐng)域內(nèi)對(duì)工程“交付之日”存在“工程移交給業(yè)主”、“業(yè)主頒發(fā)接收證書(shū)”等多種判斷依據(jù)，上游主體應(yīng)在合同中予以明確工程“交付之日”采用哪種判斷依據(jù)，避免對(duì)付款期限起算時(shí)間點(diǎn)理解不同而產(chǎn)生爭(zhēng)議。此外，為避免承擔(dān)高達(dá)年利率18%的逾期利息，上游主體需在合同中明確約定逾期利率，并不得低于合同訂立時(shí)1年期貸款市場(chǎng)報(bào)價(jià)利率。

4、合規(guī)依據(jù)

1、典型案例

（甲方）中鐵十五局三公司與（乙方）匯商銷售公司簽訂《物資采購(gòu)合同》，約定乙方向甲方XX路段S4標(biāo)項(xiàng)目工程供應(yīng)柴油，并約定貨款的支付方式為網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬。合同履行過(guò)程中，中鐵十五局三公司通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬及銀行承兌匯票，先后向匯商銷售公司支付貨款。現(xiàn)匯商銷售公司主張中鐵十五局三公司違反合同約定應(yīng)當(dāng)承擔(dān)承兌匯票的貼息損失。法院判決認(rèn)為，中鐵十五局三公司違反合同約定的付款方式給付承兌匯票，實(shí)際上是一種變相延長(zhǎng)付款期限的違約行為，故其應(yīng)當(dāng)承擔(dān)被上訴人的承兌匯票的貼息損失。

2、風(fēng)險(xiǎn)解析

《中華人民共和國(guó)民法典》第五百七十七條：“當(dāng)事人一方不履行合同義務(wù)或者履行合同義務(wù)不符合約定的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)繼續(xù)履行、采取補(bǔ)救措施或者賠償損失等違約責(zé)任?！?/span>《保障中小企業(yè)款項(xiàng)支付條例》第二十五條第三項(xiàng)：“機(jī)關(guān)、事業(yè)單位違反本條例，有下列情形之一的，由其上級(jí)機(jī)關(guān)、主管部門(mén)責(zé)令改正；拒不改正的，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予處分：（三）強(qiáng)制中小企業(yè)接受商業(yè)匯票等非現(xiàn)金支付方式，或者利用商業(yè)匯票等非現(xiàn)金支付方式變相延長(zhǎng)付款期限。”由上不難看出，若上游主體未在合同明確約定的情況下采用非現(xiàn)金方式支付款項(xiàng)的，其不僅應(yīng)承擔(dān)賠償承兌匯票貼息損失等違約責(zé)任，還可能面臨被投訴，從而被苛以責(zé)令改正、拒不改正的對(duì)直接負(fù)責(zé)人員依法給予處分、失信信息被納入全國(guó)信用信息共享平臺(tái)并依法實(shí)施失信懲戒等處罰風(fēng)險(xiǎn)。

3、合規(guī)指引

依據(jù)《保障中小企業(yè)款項(xiàng)支付條例》第十條以及《中華人民共和國(guó)民法典》第六百二十六條等規(guī)范要求，機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、大型建筑企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定的付款方式支付貨物、工程、服務(wù)款項(xiàng)。如果擬采用商業(yè)匯票等非現(xiàn)金支付方式的，機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、大型建筑企業(yè)應(yīng)在簽約時(shí)與中小企業(yè)協(xié)商達(dá)成一致，不得利用非現(xiàn)金支付方式變相延長(zhǎng)付款期限。此外，機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、大型建筑企業(yè)對(duì)于使用商業(yè)匯票支付款項(xiàng)時(shí)所涉及貼息的承擔(dān)主體也應(yīng)在合同中予以明確，避免日后產(chǎn)生糾紛。

4、合規(guī)依據(jù)

1、典型案例

原告檀樹(shù)建安公司與被告無(wú)為市教育局簽訂施工合同，并約定“審計(jì)結(jié)束后付至總價(jià)款的95﹪”。合同簽訂后，原告按照規(guī)定完成合同內(nèi)施工，并完成合同外增項(xiàng)工程，而被告以審計(jì)未完成，遲遲不予支付工程款。現(xiàn)原告主張被告應(yīng)支付所拖欠的工程款及利息，而被告辯稱雙方自愿約定審計(jì)結(jié)論作為結(jié)算依據(jù)，現(xiàn)審計(jì)結(jié)論未作出，無(wú)付款義務(wù)。法院判決認(rèn)為，雙方雖在合同中約定審計(jì)結(jié)論作為結(jié)算依據(jù)，但自2013年案涉工程交付使用至今，仍未能完成審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告，被告明顯是以等待決算審計(jì)為由拖延支付，認(rèn)定符合“不正當(dāng)?shù)刈柚箺l件成就”的情形。

2、風(fēng)險(xiǎn)解析

《保障中小企業(yè)款項(xiàng)支付條例》第二十五條第四項(xiàng)、第六項(xiàng)：“機(jī)關(guān)、事業(yè)單位違反本條例，有下列情形之一的，由其上級(jí)機(jī)關(guān)、主管部門(mén)責(zé)令改正；拒不改正的，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予處分：（四）沒(méi)有法律、行政法規(guī)依據(jù)或者合同約定，要求以審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)結(jié)果作為結(jié)算依據(jù)...（六）以法定代表人或者主要負(fù)責(zé)人變更，履行內(nèi)部付款流程，或者在合同未作約定的情況下以等待竣工驗(yàn)收批復(fù)、決算審計(jì)等為由，拒絕或者遲延支付中小企業(yè)款項(xiàng)。”第二十七條第二款：“國(guó)有大型企業(yè)沒(méi)有合同約定或者法律、行政法規(guī)依據(jù)，要求以審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)結(jié)果作為結(jié)算依據(jù)的，由其主管部門(mén)責(zé)令改正；拒不改正的，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予處分?！薄吨腥A人民共和國(guó)民法典》第一百五十九條：“附條件的民事法律行為，當(dāng)事人為自己的利益不正當(dāng)?shù)刈柚箺l件成就的，視為條件已經(jīng)成就；不正當(dāng)?shù)卮俪蓷l件成就的，視為條件不成就。”結(jié)合上述合規(guī)依據(jù)分析，沒(méi)有合同約定、法律法規(guī)規(guī)定的情形下，如果上游主體擅自將審計(jì)結(jié)果作為結(jié)算依據(jù)，該約定將面臨不被法院支持的風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)上游主體亦需面臨對(duì)其拖欠行為造成的損失進(jìn)行賠償?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)。即便是合同存在特殊約定，但上游主體沒(méi)有采取積極措施而以等待竣工驗(yàn)收批復(fù)、決算審計(jì)等理由拒絕或遲延支付款項(xiàng)，其仍可能被法院認(rèn)定“不正當(dāng)?shù)刈柚箺l件成就”，從而面臨承擔(dān)賠償損失的民事風(fēng)險(xiǎn)以及信用風(fēng)險(xiǎn)、行政監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)等。

3、合規(guī)指引

機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、大型建筑企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格遵守《保障中小企業(yè)款項(xiàng)支付條例》第十一條、第十三條的規(guī)范要求，履行合規(guī)義務(wù)。如果機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、大型建筑企業(yè)擬主張以審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)結(jié)果作為結(jié)算依據(jù)，其必須征得下游主體中小企業(yè)的同意并在合同中明確、合理設(shè)置竣工驗(yàn)收批復(fù)、決算審計(jì)條款，不得以其為由拖延結(jié)算時(shí)間。除此之外，機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、大型建筑企業(yè)亦不得以法定代表人或者主要負(fù)責(zé)人發(fā)生變更、未完成內(nèi)部付款流程等非正當(dāng)理由拒付或拖延付款。

4、合規(guī)依據(jù)

1、風(fēng)險(xiǎn)解析

《保障中小企業(yè)款項(xiàng)支付條例》第二十五條第七項(xiàng)：“機(jī)關(guān)、事業(yè)單位違反本條例，有下列情形之一的，由其上級(jí)機(jī)關(guān)、主管部門(mén)責(zé)令改正；拒不改正的，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予處分：（七）未按照規(guī)定公開(kāi)逾期尚未支付中小企業(yè)款項(xiàng)信息”第二十七條第一款：“大型企業(yè)違反本條例，未按照規(guī)定在企業(yè)年度報(bào)告中公示逾期尚未支付中小企業(yè)款項(xiàng)信息或者隱瞞真實(shí)情況、弄虛作假的，由市場(chǎng)監(jiān)督管理部門(mén)依法處理。”通過(guò)上述合規(guī)依據(jù)不難看出，機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、大型建筑企業(yè)未及時(shí)、真實(shí)公示逾期付款信息的，其將面臨被投訴，從而被苛以責(zé)令改正、拒不改正的對(duì)直接負(fù)責(zé)人員依法給予處分、失信信息被納入全國(guó)信用信息共享平臺(tái)并依法實(shí)施失信懲戒等處罰，甚至還會(huì)對(duì)后續(xù)簽約行為產(chǎn)生不良影響。

2、合規(guī)指引

為保障中小企業(yè)在訂立合同前能知悉并有效評(píng)估相關(guān)主體的款項(xiàng)支付信用信息，《保障中小企業(yè)款項(xiàng)支付條例》第十六條明確規(guī)定機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、大型建筑企業(yè)具有信息披露義務(wù)，即機(jī)關(guān)和事業(yè)單位于每年3月31日前應(yīng)通過(guò)網(wǎng)站、報(bào)刊等便于公眾知曉的方式將上一年度逾期尚未支付中小企業(yè)款項(xiàng)的合同數(shù)量、金額等信息公開(kāi)；而大型建筑企業(yè)應(yīng)主動(dòng)在企業(yè)年度報(bào)告中披露逾期尚未支付中小企業(yè)款項(xiàng)的合同數(shù)量、金額等信息，并通過(guò)企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)向社會(huì)公示。故作為上游主體的機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、大型建筑企業(yè)亦需重視調(diào)整合同文本和管理模式，簽約前評(píng)估可能存在的履約風(fēng)險(xiǎn)，以積極應(yīng)對(duì)強(qiáng)制信息披露制度。

3、合規(guī)依據(jù)

雖然國(guó)內(nèi)已出臺(tái)相關(guān)政策為中小企業(yè)及時(shí)獲取工程、貨物、服務(wù)款項(xiàng)提供了有力的保障，工程項(xiàng)目的支付條件也有所改善。但專業(yè)分包商、勞務(wù)分包商、材料設(shè)備供應(yīng)商等作為下游主體的中小企業(yè)在交易、談判、合同簽署過(guò)程中亦應(yīng)熟悉法律規(guī)定，履行合規(guī)義務(wù)，提高風(fēng)險(xiǎn)防范能力，積極應(yīng)對(duì)獲取平等交易機(jī)會(huì)的新挑戰(zhàn)和維護(hù)自身權(quán)益。

1、典型案例

金鷹公司作為某項(xiàng)目工程的分包企業(yè)，其負(fù)責(zé)XX段工程的實(shí)際施工?，F(xiàn)雙方產(chǎn)生爭(zhēng)議，金鷹公司主張被告應(yīng)及時(shí)支付已完工程的工程款，而被告辯稱該工程因質(zhì)量不合格導(dǎo)致部分樓房無(wú)法驗(yàn)收備案，且金鷹公司明確不予修復(fù)，相應(yīng)的外墻保溫工程款應(yīng)予以扣減。法院判決認(rèn)為，外墻保溫工程經(jīng)鑒定確實(shí)不符合設(shè)計(jì)要求，質(zhì)量也不合格，故應(yīng)將相應(yīng)的款項(xiàng)從金鷹公司應(yīng)得的工程款中予以扣除。

2、風(fēng)險(xiǎn)解析

上游主體及時(shí)足額支付中小企業(yè)貨物、工程、服務(wù)款的前提是中小企業(yè)所提供的貨物、工程和服務(wù)必須符合合同約定要求。根據(jù)《中華人民共和國(guó)民法典》第五百七十七條：“當(dāng)事人一方不履行合同義務(wù)或者履行合同義務(wù)不符合約定的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)繼續(xù)履行、采取補(bǔ)救措施或者賠償損失等違約責(zé)任?！钡诎税倭阋粭l：“因施工人的原因致使建設(shè)工程質(zhì)量不符合約定的，發(fā)包人有權(quán)請(qǐng)求施工人在合理期限內(nèi)無(wú)償修理或者返工、改建。經(jīng)過(guò)修理或者返工、改建后，造成逾期交付的，施工人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)違約責(zé)任?！薄蹲罡呷嗣穹ㄔ宏P(guān)于審理建設(shè)工程施工合同糾紛案件適用法律問(wèn)題的解釋（一）》第十二條“因承包人的原因造成建設(shè)工程質(zhì)量不符合約定，承包人拒絕修理、返工或者改建，發(fā)包人請(qǐng)求減少支付工程價(jià)款的，人民法院應(yīng)予支持”的規(guī)定，若中小企業(yè)提供的貨物、工程和服務(wù)不符合約定要求，其需采取無(wú)償修理或者返工、改建等補(bǔ)救措施，并面臨應(yīng)得款項(xiàng)被扣減、賠償損失等風(fēng)險(xiǎn)。若中小企業(yè)提供的貨物、工程和服務(wù)不符合國(guó)家規(guī)定的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，其還將面臨責(zé)令改正、責(zé)令停業(yè)整頓、降低資質(zhì)等級(jí)、吊銷資質(zhì)證書(shū)等行政處罰風(fēng)險(xiǎn)；情節(jié)嚴(yán)重并構(gòu)成工程重大安全事故罪的，還將承擔(dān)相應(yīng)的刑事責(zé)任。

3、合規(guī)指引

《中華人民共和國(guó)中小企業(yè)促進(jìn)法》第四條：“中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法經(jīng)營(yíng)，遵守國(guó)家勞動(dòng)用工、安全生產(chǎn)、職業(yè)衛(wèi)生、社會(huì)保障、資源環(huán)境、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、財(cái)政稅收等方面的法律、法規(guī)，遵循誠(chéng)信原則，規(guī)范內(nèi)部管理，提高經(jīng)營(yíng)管理水平；不得損害勞動(dòng)者合法權(quán)益，不得損害社會(huì)公共利益?！薄侗Ｕ现行∑髽I(yè)款項(xiàng)支付條例》第六條第二款：“中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法經(jīng)營(yíng)，誠(chéng)實(shí)守信，按照合同約定提供合格的貨物、工程和服務(wù)?！蓖ㄟ^(guò)上述提及的合規(guī)依據(jù)，中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)遵循誠(chéng)實(shí)守信原則，遵守安全生產(chǎn)、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、資源環(huán)境等方面的法律法規(guī)，嚴(yán)格按照合同約定的時(shí)間、方式、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)提供合格的貨物、工程和服務(wù)，積極防范無(wú)償修理、返工、改建、賠償損失等合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。

4、合規(guī)依據(jù)

1、典型案例

原告（乙方、賣(mài)方）與被告（甲方、買(mǎi)方）簽訂《鋼材采購(gòu)合同》約定:“當(dāng)月供貨完畢，次月5日前結(jié)算，10日前付款。”2020年5月1日，原告向被告發(fā)出催款函，告知截至當(dāng)日被告所欠貨款累計(jì)1945441.08元，要求被告于2020年5月31日前付清拖欠貨款，并主張被告應(yīng)按照每日利率萬(wàn)分之五支付逾期利息，而被告辯稱原告并未告知其屬于小微企業(yè)，不應(yīng)按每日利率萬(wàn)分之五支付逾期利息。法院判決認(rèn)定，因原告未提交證據(jù)證明在合同簽訂及履行過(guò)程中曾告知被告其屬于小微企業(yè)，法院將酌情調(diào)整逾期付款的違約金標(biāo)準(zhǔn)，原告主張的逾期利息超出酌定金額部分不予支持。

2、風(fēng)險(xiǎn)解析

根據(jù)《保障中小企業(yè)款項(xiàng)支付條例》第三條第二款：“中小企業(yè)與機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、大型企業(yè)訂立合同時(shí)，應(yīng)當(dāng)主動(dòng)告知其屬于中小企業(yè)”的規(guī)定分析法律風(fēng)險(xiǎn)，如果中小企業(yè)與機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、大型企業(yè)簽署合同過(guò)程中沒(méi)有主動(dòng)告知對(duì)方自身屬于中小企業(yè)，并造成對(duì)方需支付高額的逾期利息或遭受其他損失的，其可能面臨承擔(dān)締約過(guò)失責(zé)任的風(fēng)險(xiǎn)。

3、合規(guī)指引

工業(yè)和信息化部、國(guó)家統(tǒng)計(jì)局、國(guó)家發(fā)展和改革委員會(huì)、財(cái)政部發(fā)布的《關(guān)于印發(fā)中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的通知》第四條第（三）項(xiàng)：“營(yíng)業(yè)收入80000萬(wàn)元以下或資產(chǎn)總額80000萬(wàn)元以下的為中小微型企業(yè)。其中，營(yíng)業(yè)收入6000萬(wàn)元及以上，且資產(chǎn)總額5000萬(wàn)元及以上的為中型企業(yè)；營(yíng)業(yè)收入300萬(wàn)元及以上，且資產(chǎn)總額300萬(wàn)元及以上的為小型企業(yè)；營(yíng)業(yè)收入300萬(wàn)元以下或資產(chǎn)總額300萬(wàn)元以下的為微型企業(yè)?！薄侗Ｕ现行∑髽I(yè)款項(xiàng)支付條例》第二十三條第二款：“對(duì)中小企業(yè)規(guī)模類型有爭(zhēng)議的，可以向主張為中小企業(yè)一方所在地的縣級(jí)以上地方人民政府負(fù)責(zé)中小企業(yè)促進(jìn)工作綜合管理的部門(mén)申請(qǐng)認(rèn)定?！备鶕?jù)上述規(guī)定，若中小企業(yè)對(duì)自身規(guī)模類型存在爭(zhēng)議的，可向其所在地縣級(jí)以上地方人民政府負(fù)責(zé)中小企業(yè)促進(jìn)工作綜合管理的部門(mén)申請(qǐng)認(rèn)定，從而在確認(rèn)自身規(guī)模后主動(dòng)告知對(duì)方相關(guān)信息；若中小企業(yè)可以確認(rèn)自身規(guī)模的，其應(yīng)在材料采購(gòu)合同、施工合同、勞務(wù)分包合同等合同的談判簽署過(guò)程中主動(dòng)亮明身份，并保留相關(guān)證據(jù)，避免承擔(dān)締約過(guò)失責(zé)任。目前仍未有明確依據(jù)規(guī)定中小企業(yè)主動(dòng)告知的形式，筆者認(rèn)為中小企業(yè)可參考《政府采購(gòu)促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展管理辦法》所附《中小企業(yè)聲明函》的格式，并根據(jù)《保障中小企業(yè)款項(xiàng)支付條例》規(guī)定修改后適用。

4、合規(guī)依據(jù)