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這是2019年第61篇原創(chuàng)文章

總212篇原創(chuàng)文章

全文3956字，閱讀時間約8分鐘

8月，對很多人來說都是個重要而忙碌的月份。

在這個月，

• 有的人做出有關(guān)工作的重大決定：是走是留？是被下崗，還是再創(chuàng)業(yè)？

• 有的人做出有關(guān)學(xué)習(xí)的重大決定：985還是211？是國內(nèi)鉆研還是出國深造？

• 還有的人做出有關(guān)人生的重大決定：《明天我要嫁給你》+《你是我最深愛的女人》。

哎，老兄！收收心。那些都跟你沒啥關(guān)系。

因為身在公司的你，無論在哪個崗位，應(yīng)該都在忙碌同一件重要的事 - 做預(yù)算。

《禮記·中庸》教導(dǎo)我們說：“凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢。

記得當年在GE的時候，每年的預(yù)算是8月份“開踢”（英文叫kickoff，中文的意思是開球，開局），然后一直要到11月底確定最終版。中間要經(jīng)歷很多輪跟不同部門的會議討論。這種討論可不是想象中那么和風(fēng)細雨，很多時候討論異常激烈，甚至偶爾也“劍拔弩張”。

究其原因，是因為從公司的層面，大家是利益共同體，理應(yīng)“先天下之憂而憂，而天下之樂而樂”。但是回到各自的部門，由于大目標在分解過程中難免會失真，或者與其他部門的目標沒有協(xié)調(diào)一致，結(jié)果就會出現(xiàn)“各自為政，各為其主”的情形。別咬著后槽牙說你沒有：）

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為啥預(yù)算這么重要？

第一、預(yù)算是企業(yè)的一本賬

我們常常問自己“時間都去哪兒了？

”企業(yè)常常問自己“錢都去哪兒了？”

• 通過設(shè)定自己的預(yù)算，可以明確地理解收入、支出和儲蓄。通過全面且基于目標的預(yù)算，每個企業(yè)都能更好地分析資金的來源，知道什么是節(jié)省，什么是超支。

• 當企業(yè)因花費太多、收入太少而陷入困境時，預(yù)算是一種非常有用的工具。如果沒有適當?shù)念A(yù)算，企業(yè)就無法追蹤它已經(jīng)賺了多少錢以及花了多少錢。

• 預(yù)算是一個很好的指南，企業(yè)可以通過它來監(jiān)督其收入流，并可以預(yù)先識別潛在的危險。

• 預(yù)算可以作為一種有價值的工具，控制企業(yè)的支出。

• 預(yù)算確保所有資金都用于正確的方向并實現(xiàn)財務(wù)目標。

第二、預(yù)算關(guān)乎的是人、錢、物。

人：人頭多少？哪里要增加？哪里要減少？

該增加的沒增加？巧婦難為無米之炊，有你哭暈在廁所的時候。

該減少的沒減少？掐一把自己的大腿，你一定是在做夢！

錢：投資是錢，費用是錢，原料是錢，成品是錢，銷售額是錢，采購額也是錢，成本是錢，價格還是錢。這里的哪個“錢”沒算好，都會變成日后的雷。

物：廠房、設(shè)備、加工模具，一個都不能少。軟件、硬件、咨詢服務(wù)，樣樣是法寶。

第三、沒趟過預(yù)算的坑，怎會找到目標的路？

你的年度目標是根據(jù)什么制定的？預(yù)算！否則就是“拍腦袋”。

所以說，一切不以預(yù)算為基礎(chǔ)的目標都是“耍流氓”。

下面是我梳理出來的預(yù)算的六大重要性

【1】預(yù)算設(shè)定目標

預(yù)算是控制和監(jiān)控的重要工具。它提供了一個連貫的指導(dǎo)方針，根據(jù)該指南運行業(yè)務(wù)操作。預(yù)算設(shè)定了成本和收入的目標，然后可以通過各種方式實現(xiàn)目標。

【2】戰(zhàn)略需要資金

預(yù)算有助于制定業(yè)務(wù)的資本支出計劃。可用資金始終是預(yù)算中首先要求的。可用資金決定了企業(yè)可以選擇的資本支出計劃的類型。此外，通過事先了解這一點，企業(yè)可以決定它可以遵循的策略。因此，預(yù)算通過提前概述可用資金極大地促進了戰(zhàn)略的制定。

【3】預(yù)算溝通優(yōu)先事項

預(yù)算是溝通優(yōu)先事項的好方法。預(yù)算分配給業(yè)務(wù)的不同部門說明了很多關(guān)于業(yè)務(wù)的優(yōu)先事項。例如，如果企業(yè)為銷售部門分配了大量資金，則意味著企業(yè)非常重視項目的銷售和分銷。如果給研發(fā)部門提供大量資金，那么它意味著企業(yè)希望專注于新產(chǎn)品的開發(fā)并相應(yīng)地在市場上脫穎而出。

【4】控制支出

通過準確概述支出，預(yù)算過程有助于控制支出。如果沒有預(yù)算，企業(yè)將永遠無法跟蹤其支出，最終可能面臨相當大的損失。但是，預(yù)算為他們提供了生動的期望，通過這些期望，他們可以始終預(yù)測業(yè)務(wù)的發(fā)展方向。

【5】消除地盤爭奪戰(zhàn)

通過預(yù)先確定支出的優(yōu)先順序，有助于消除地盤爭奪戰(zhàn)，彌合不同部門對資金分配持有的不同意見。否則，這些爭論會在很大程度上扭曲工作環(huán)境。業(yè)務(wù)部門不是合作，而是開始朝著相反的方向工作，最終會損害業(yè)務(wù)目標的實現(xiàn)。

【6】提供利潤率

通過開發(fā)可以預(yù)測的財務(wù)報表，企業(yè)可以追蹤其利潤率。這將決定將來運營業(yè)務(wù)是否有利可圖。如果業(yè)務(wù)沒有產(chǎn)生利潤，業(yè)務(wù)將有足夠的時間預(yù)先調(diào)整其收入和成本。利潤的產(chǎn)生是企業(yè)運營的最重要因素。如果不產(chǎn)生利潤，企業(yè)就無法在未來長期生存。

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做預(yù)算的方法

做預(yù)算，通常有如下三種方法：

第一、自上而下的預(yù)算

是指預(yù)算編制過程中，主要輸入是由業(yè)務(wù)的頂級管理人員做出的。某個組織層級的梯隊根據(jù)預(yù)算將制定所有準則。它們概述了預(yù)算應(yīng)保持的財務(wù)目標。此外，與銷售預(yù)算，薪酬等相關(guān)的指導(dǎo)方針均由最高管理層提供。較低級別的管理層參與預(yù)算編制過程的次數(shù)最少。他們只參與執(zhí)行這些準則。

第二、自下而上的預(yù)算

是指預(yù)算編制過程，采取更具包容性的方法。雖然上級管理層提供了與預(yù)算相關(guān)的一般準則，但是，員工和下級管理層制定了這些預(yù)算。組織的每個部門都根據(jù)一般準則形成預(yù)算。最后，整個組織的預(yù)算是通過組合每個部門的個人預(yù)算而形成的。預(yù)算編制過程的自下而上的方法具有高度包容性。在這種方法中，員工整體傾向于更加致力于在預(yù)算范圍內(nèi)工作。這是因為員工參與了預(yù)算編制，因此他們知道預(yù)算是可以接受的。

第三、先自下而上，后自上而下

這種方法融合了第二種和第一種的做法。好處是，一方面通過自下而上的預(yù)算方法讓員工參與其中，更容易形成主人翁責任感。另一方面，通過自上而下的預(yù)算方法有利于管理層把握大局，激勵員工取得更大的成績。

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預(yù)算的組成部分

一個組織有許多部門，因此每個部門的預(yù)算都是針對其需求的。當每個部門的所有預(yù)算合并時，它會產(chǎn)生最終預(yù)算，通常稱為“主預(yù)算”。預(yù)算的各個組成部分討論如下：

【1】銷售預(yù)算

銷售預(yù)算概述了業(yè)務(wù)的預(yù)測收入流。它通常是第一個準備預(yù)算，因為產(chǎn)生的收入最終將決定支出水平。根據(jù)銷售預(yù)算，預(yù)測業(yè)務(wù)的銷售額。根據(jù)銷售量和銷售收入預(yù)測銷售額。預(yù)測基于以下基礎(chǔ)：

1）以前的銷售模式

2）經(jīng)濟條件，通貨膨脹率，利率，匯率，經(jīng)濟增長率

3）政治條件

4）市場競爭狀況

5）可能影響銷售的其他因素，例如技術(shù)等

【2】生產(chǎn)預(yù)算

生產(chǎn)預(yù)算在整個預(yù)算編制過程中非常重要。它決定了企業(yè)將生產(chǎn)的產(chǎn)品的單位數(shù)量。它還決定了產(chǎn)品生產(chǎn)的成本。生產(chǎn)預(yù)算根據(jù)銷售預(yù)算進行。所需的銷售單位，期初庫存和所需的結(jié)算庫存用于達到在預(yù)算期間必須生產(chǎn)的單位數(shù)量。

【3】直接材料采購預(yù)算

顧名思義，直接材料是直接用于生產(chǎn)商品的材料。與直接材料相關(guān)的預(yù)算決定了生產(chǎn)活動中所需的這些資源的數(shù)量和成本。

【4】勞動力，管理費用和SG＆A預(yù)算

與勞動力，間接費用和SG＆A（銷售費用，一般支出和行政費用）相關(guān)的預(yù)算是單獨編制的。然后將它們匯總起來。

編制直接人工預(yù)算。參與生產(chǎn)過程的勞動力構(gòu)成了直接的勞動力成本。該預(yù)算是根據(jù)人工小時數(shù)和每小時費用編制的。

SG＆A成本是為了進行企業(yè)的日常運營而產(chǎn)生的。它們包括固定成本和可變成本。

【5】現(xiàn)金預(yù)算

無論企業(yè)多么成功，如果資金不足，其生存就會受到嚴重威脅。為了確保業(yè)務(wù)的順利運作，必須強調(diào)現(xiàn)金預(yù)算。現(xiàn)金預(yù)算有助于提前制定業(yè)務(wù)的付款和收款周期，從而確?，F(xiàn)金可供企業(yè)隨時使用。通過制定現(xiàn)金預(yù)算，企業(yè)可以跟蹤其應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款。為避免現(xiàn)金短缺，企業(yè)可以相應(yīng)地安排與應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款相關(guān)的信貸計劃。

【6】預(yù)算財務(wù)報表

編制預(yù)算的財務(wù)報表是根據(jù)每個預(yù)算部分編制的。這些預(yù)算編制的財務(wù)報表稱為預(yù)測財務(wù)報表。通過預(yù)算編制的財務(wù)報表，企業(yè)將能夠預(yù)測其利潤。利潤預(yù)測很重要，因為它將決定開展業(yè)務(wù)的可行性。

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預(yù)算過程中的步驟

預(yù)算編制過程的13個步驟如下：

【1】更新預(yù)算假設(shè)

預(yù)算總是根據(jù)某些假設(shè)做準備的。這些假設(shè)可能與銷售趨勢，成本趨勢或環(huán)境條件有關(guān)。在著手編制預(yù)算之前，必須根據(jù)最近的環(huán)境條件對這些假設(shè)進行徹底審查。

【2】注意可用資金

有限的資金可以極大地阻礙業(yè)務(wù)的增長項目。因此，在編制預(yù)算時，必須充分注意可用資金，因為可投資資金的可用性將決定可行項目的啟動。

【3】成本點

商業(yè)環(huán)境充滿活力。每天都面臨著可以徹底改變其成本結(jié)構(gòu)的挑戰(zhàn)。因此，在預(yù)算編制過程中，應(yīng)該仔細考慮可能影響企業(yè)成本核算的某些因素。應(yīng)事先確定這些因素，以使預(yù)算切合實際。

【4】創(chuàng)建預(yù)算包

在預(yù)算方案中，采用與預(yù)算編制過程有關(guān)的先前標準，以便為當前時期制定預(yù)算。以前的標準根據(jù)最近的環(huán)境條件進行更新。預(yù)算包是一種根據(jù)預(yù)算必須準備的大綱。

【5】獲得收入預(yù)測

無可否認，銷售預(yù)算是最重要的預(yù)算。所有預(yù)算均基于銷售預(yù)算。此外，銷售預(yù)算決定了企業(yè)是否為其生存創(chuàng)造了足夠的收入。因此，必須通過準確預(yù)測需求來充分注意銷售預(yù)算的編制。

【6】獲得部門預(yù)算

部門預(yù)算將有助于在預(yù)算期間達到預(yù)算支出。每個部門都會編制自己的預(yù)算，然后將所有預(yù)算合并成為主預(yù)算的一部分。

【7】補償計劃

補償計劃是預(yù)算編制過程的重要組成部分。由于補償每年都在增加，所以應(yīng)該非常謹慎地準備。補償增加的批準應(yīng)首先從最高管理層獲得，然后應(yīng)在預(yù)算補償計劃中加以補充。

【8】獎金計劃

為了維持員工的士氣，經(jīng)常給予積極的工人獎金。預(yù)算編制過程中未考慮的獎金可能會對企業(yè)的利潤造成嚴重破壞。因此，任何獎金計劃都應(yīng)事先考慮在內(nèi)。任何獎金計劃都應(yīng)咨詢最高管理層。

【9】獲得資本預(yù)算請求

資本支出確保了業(yè)務(wù)的擴展。它有助于企業(yè)利用業(yè)務(wù)增長所需的機會。任何資本支出計劃都應(yīng)該提前采取，并應(yīng)相應(yīng)地納入預(yù)算編制過程。

【10】更新預(yù)算模型

應(yīng)更新預(yù)算模型假設(shè)的任何變化，并相應(yīng)地編制最終預(yù)算。延遲這可能會導(dǎo)致隨后的故障，這可能會導(dǎo)致混淆。

【11】審查預(yù)算

預(yù)算應(yīng)在準備好后進行徹底審查，以糾正任何缺陷。一個放錯的小數(shù)點可能會在預(yù)算表中造成相當大的不平衡。

【12】獲得批準

預(yù)算應(yīng)提交給最高管理層。他們將根據(jù)他們的要求評估是否已經(jīng)準備好，如果不需要任何更改，他們最終會批準。

【13】發(fā)布預(yù)算

預(yù)算應(yīng)在獲得批準后正式發(fā)布。然后所有操作都將根據(jù)它進行。

你在做預(yù)算嗎？有什么經(jīng)驗和經(jīng)歷可以分享？歡迎留言討論。

從下一篇開始，我們聊聊怎樣做好采購預(yù)算。