1. 職能

（1）收付職能

辦理現(xiàn)金、銀行存款、有價(jià)證券的收付等相關(guān)業(yè)務(wù)。

（2）反映職能

利用統(tǒng)一的貨幣計(jì)量單位，通過(guò)現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、有價(jià)證券的各種明細(xì)分類(lèi)賬，對(duì)本企業(yè)的貨幣資金和有價(jià)證券進(jìn)行詳細(xì)的記錄與核算，從而為企業(yè)經(jīng)驗(yàn)管理和投資決策提供系統(tǒng)、完整的信息。

（3）監(jiān)督職能

依據(jù)國(guó)家法律法規(guī)和企業(yè)規(guī)章制度等，對(duì)企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)特別是貨幣資金的收付業(yè)務(wù)的合法性、合理性和有效性進(jìn)行全程監(jiān)督。

（4）參與管理職能

了解貨幣資金的來(lái)源與使用、周轉(zhuǎn)效率、預(yù)期收支狀況，對(duì)資金的安排提出合理化建議，及時(shí)提供貨幣資金使用與周轉(zhuǎn)的信息，確保企業(yè)資金的正常周轉(zhuǎn)和安全完整。

2. 職責(zé)

（1）資金收付與銀行結(jié)算業(yè)務(wù)

（2）票據(jù)管理

（3）憑證處理與日記賬登記

（4）差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)

（5）員工工資的發(fā)放與支付業(yè)務(wù)辦理

（6）庫(kù)存現(xiàn)金與有價(jià)證券保管

（7）辦理外匯出納業(yè)務(wù)

（8）印章、空白收據(jù)、空白支票的保管

3. 職權(quán)

（1）維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律、執(zhí)行財(cái)會(huì)制度的權(quán)力

（2）抵制不合規(guī)、不合法收支和弄虛作假行為的權(quán)力

（3）參與貨幣資金計(jì)劃定額管理的權(quán)力

（4）對(duì)資金的調(diào)撥、合理使用的建議權(quán)

（5）對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、財(cái)會(huì)制度的個(gè)人有提請(qǐng)?zhí)幜P的權(quán)力

（6）對(duì)對(duì)外支付款項(xiàng)的憑證在權(quán)限范圍內(nèi)進(jìn)行審核的權(quán)力

4. 依據(jù)法規(guī)

《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》、《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》、《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》、《支付結(jié)算辦法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《中華人民共和國(guó)現(xiàn)金管理暫行條例》。

5. 風(fēng)險(xiǎn)

（1）企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)

風(fēng)險(xiǎn)：企業(yè)內(nèi)部非財(cái)務(wù)人員進(jìn)入財(cái)務(wù)部的辦公室會(huì)給企業(yè)資金、財(cái)務(wù)信息的安全帶來(lái)隱患。

應(yīng)對(duì)：制定財(cái)務(wù)部辦公室進(jìn)出管理辦法。

（2）出納崗位風(fēng)險(xiǎn)

風(fēng)險(xiǎn)：

（a） 隱瞞企業(yè)的現(xiàn)金收入，據(jù)為己有。

（b）未經(jīng)批準(zhǔn)私自將銀行存款轉(zhuǎn)出，挪作他用。

（c）改動(dòng)報(bào)銷(xiāo)憑證，將他人已報(bào)帳的憑證金額改大，騙取現(xiàn)金。

（d）在他人已報(bào)帳的憑證后插入粘貼支出的票據(jù)，增大報(bào)銷(xiāo)金額，騙取現(xiàn)金。

（e）抽取他人之前已報(bào)帳憑證，重新報(bào)銷(xiāo)一次，騙取現(xiàn)金。

應(yīng)對(duì)：

（a）制定完善的財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)內(nèi)部控制，約束出納行為。

（b）規(guī)定出納所有收入都必須開(kāi)出合法的收款憑據(jù)，空白收款憑據(jù)必須到會(huì)計(jì)處登記領(lǐng)用，每用完一本要到會(huì)計(jì)處辦理注銷(xiāo)并交回收款憑據(jù)存根，會(huì)計(jì)人員要對(duì)存根進(jìn)行核實(shí)。

（c）出納不得管理會(huì)計(jì)檔案。

（d）所有報(bào)銷(xiāo)憑證，一律要有報(bào)銷(xiāo)人在每張?jiān)紤{證后簽名，報(bào)銷(xiāo)憑證上要寫(xiě)明大寫(xiě)金額，會(huì)計(jì)人員要復(fù)核出納交來(lái)的各種收入、支出原始憑證。

（e）銀行預(yù)留印鑒不能由出納一人保管，要分開(kāi)多人保管。

（f）會(huì)計(jì)人員定期或不定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，月末應(yīng)與出納核對(duì)現(xiàn)金、銀行存款賬目，做到會(huì)計(jì)總賬與出納日記賬月末余額相等、出納日記賬與銀行存款對(duì)賬單余額相等，確保賬賬相符、帳實(shí)相符。