2021年第一季度已經(jīng)過完了，在此提醒下各位老板，您第一季度的進(jìn)項票需要干凈核算了。有好多老板都是趕到每年年底才開始著急，明明公司利潤不錯。公司賬戶賬面金額很多，但是您往往忽略了如果沒有進(jìn)項抵扣的情況下還需要繳納25%的企業(yè)所得稅和20%的股東分紅，才能把公戶的錢提到您的私戶。這時候老板們就開始著急了，一下交出去40%左右的稅肯定不愿意呀，就想方設(shè)法的去湊進(jìn)項票，這種方法是不可取的，很容易被稅務(wù)稽查！??！下面李小帥就給大家講一下稅務(wù)稽查的幾個重點！

    稅務(wù)稽查的4個重點：

    1.虛開發(fā)票

    最新稅收編碼和納稅人識別號的大數(shù)據(jù)監(jiān)控機制，虛開發(fā)票一旦被稅務(wù)稽查，除了補繳稅款，虛開數(shù)額較大構(gòu)成犯罪的，更是要承擔(dān)刑事責(zé)任。

    2.公轉(zhuǎn)私

    《關(guān)于辦理非法從事資金支付結(jié)算業(yè)務(wù)、非法買賣外匯刑事案件適用法律若干問題的解釋》中明確表示：嚴(yán)懲虛構(gòu)支付結(jié)算，公轉(zhuǎn)私、套取現(xiàn)金，支付套現(xiàn)等情形。

    3.虛列員工工資

    前些日子不少企業(yè)因為個稅APP上的申訴被查了。另外，針對人員工資，稅務(wù)機關(guān)會從工資支出憑證、企業(yè)職工人數(shù)、薪酬工資標(biāo)準(zhǔn)等方面嚴(yán)查工資費用。

    有些公司自制的工資表，沒有審批，也沒有相關(guān)人員的簽字，更不走銀行賬戶而是用現(xiàn)金發(fā)工資，還有工資表中人員工資長期為5000元，這些都是被稽查的對象。甚至更有甚者，冒用他人信息列入自己公司名下，虛增人員從而達(dá)到虛列工資，多計費用，減少利潤，減少繳納稅款的金額的目的。這種行為肯定會被法律嚴(yán)懲的

    4.稅負(fù)率異常

    稅負(fù)率異常一直以來是稅務(wù)稽查的重點，如果企業(yè)平均稅負(fù)率上下浮動超過百分之二十，稅務(wù)局就會對其進(jìn)行重點稽查。

    看完上述的幾個重點老板們又問了，我們企業(yè)就屬于缺進(jìn)項的情況，這個問題要怎么解決呢？很多企業(yè)因自身行業(yè)原因很難獲取成本進(jìn)項，比如軟件研發(fā)、建筑設(shè)計等行業(yè)，大部分的成本是人員的工資，獲得的利潤大，但是人員工資無法作為成本抵扣，賬目利潤虛高，稅收壓力大，又不能違規(guī)獲取成本票，這種情況下只能想辦法通過稅收優(yōu)惠政策來減少稅收壓力。

    李小帥在這里為大家介紹一下核定征收政策：

    核定征收是指由稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人情況，在正常生產(chǎn)經(jīng)營條件下，對其生產(chǎn)的應(yīng)稅產(chǎn)品查實核定產(chǎn)量和銷售額，然后依照稅法規(guī)定的稅率征收稅款的征收方式。

    主要用在完全沒有賬簿的納稅人，一般以個體工商戶居多，但也有少數(shù)注冊為公司的納稅人，雖然工商執(zhí)照是企業(yè)，但由于完全無賬簿，稅務(wù)機關(guān)會當(dāng)個體管理，一樣執(zhí)行定期定額征收。

    征收內(nèi)容是：

    稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人的經(jīng)營地點、規(guī)模、品種、同行業(yè)的稅負(fù)、當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟水平等因素，核定納稅人每個月固定要繳納數(shù)額相同的稅款，不光是企業(yè)所得稅，其他稅種都一并核定。

    核定征收的方式

    核定征收方式包括定額征收和核定應(yīng)納稅所得率征收兩種辦法：

    （1）定額征收：直接核定所得稅額；

    （2）核定應(yīng)稅所得率征收：按照收入總額或成本費用等項目的實際發(fā)生額，按預(yù)先核定的應(yīng)稅所得率計算繳納所得稅。

    這里以個人獨資企業(yè)開票500萬，按核定征收利潤率10%舉例：

    增值稅：500W/1.03*3%=14.56w

    附加稅：14.56*3%=0.44w

    所得稅：500W/1.03*10%*35%-6.55=10.44w

    合計25.44w，綜合稅負(fù)為5%左右，就能全部提現(xiàn)。

    下面再為大家介紹一下一般納稅人有限公司節(jié)稅案例：

    目前我國的西部大開發(fā)或者少數(shù)民族自治區(qū)都出臺了一些稅收優(yōu)惠政策來帶動當(dāng)?shù)亟?jīng)濟發(fā)展。將企業(yè)注冊到有稅收政策的稅收優(yōu)惠區(qū)，不僅最節(jié)稅而且合理合法。

    案例研究：

    例如，廣州一家工業(yè)公司在稅收優(yōu)惠區(qū)設(shè)立了分公司，假設(shè)2020年實繳增值稅/企業(yè)所得稅1000萬元，對企業(yè)的扶持金額如下：

    增值稅獎勵：1000W*50%*50%=250萬

    企業(yè)所得稅獎勵：1000*40%*50%=200萬(園區(qū)也可以申請直接核定征收企業(yè)所得稅)

    2000萬稅收，可以申請450萬的扶持獎勵！

    總而言之，隨著檢查的日益嚴(yán)格，稅務(wù)機關(guān)大數(shù)據(jù)稅收征管執(zhí)法能力的提高，如果企業(yè)虛假開票，風(fēng)險都會轉(zhuǎn)嫁到上下游單位。票據(jù)作為經(jīng)營活動的憑證，在年末進(jìn)行財務(wù)清查時不可忽視。企業(yè)要有控制風(fēng)險的能力，決不能“虛開”。

    通過上述案例我們直觀的看到，通過稅務(wù)籌劃以后企業(yè)可以合理合法的享受政策。有時候在評論區(qū)總出現(xiàn)質(zhì)疑的朋友，朋友們記住一句話，機會和機遇總是留給有準(zhǔn)備的人的，質(zhì)疑可以找李小帥了解相關(guān)政策，機會是把握在您自己手中的，不要因為您的質(zhì)疑耽誤了企業(yè)的發(fā)展！

    歡迎想要了解更多的園區(qū)優(yōu)惠政策和稅收籌劃方面的問題，可以給助人為樂李小帥點贊，關(guān)注，發(fā)送私信。由李小帥為您詳細(xì)解答！編輯不易喜歡請點贊，謝謝大家了！