一、2021年度最新企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類）Excel公式版使用說明

 2021年度最新企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類）Excel公式版使用說明

（A類，2018年版，2021年最新修訂，2021年4月1日起適用）

    2021年03月15日，國家稅務(wù)總局發(fā)布《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類）》的公告（國家稅務(wù)總局公告2021年第3號(hào)），自2021年4月1日起施行。

    為貫徹落實(shí)黨中央、國務(wù)院關(guān)于深化“放管服”改革、優(yōu)化營商環(huán)境的部署，進(jìn)一步減輕納稅人負(fù)擔(dān)，優(yōu)化執(zhí)法方式，稅務(wù)總局決定，在2021年“我為納稅人繳費(fèi)人辦實(shí)事暨便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)”中推出“修訂查賬征收企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)表，簡化表單樣式”的行動(dòng)舉措。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及有關(guān)稅收政策，現(xiàn)將簡化后的《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類）》予以發(fā)布。

    為方便讀者及時(shí)了解使用最新企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表，小編將前期分享的企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表進(jìn)行再次更新，免費(fèi)提供給小伙伴們下載使用，希望能給小伙伴們帶來實(shí)務(wù)上的幫助。

    一、2021年度最新企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類）Excel公式版使用說明（A類，2018年版，2021年最新修訂，2021年4月1日起適用）

     此套預(yù)繳所得稅納稅申報(bào)表共3張表（另包括企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)管理目錄（2017年版）和小型微利企業(yè)所得稅計(jì)算表），是根據(jù)國家稅務(wù)總局2021年最新修訂的《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表》（國家稅務(wù)總局公告2021年第4號(hào)），并結(jié)合小編企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上編制而來。

    1、公式設(shè)置：藍(lán)色標(biāo)注單元格為表內(nèi)公式設(shè)置，綠色標(biāo)注單元格為表間公式設(shè)置，納稅人只需要根據(jù)企業(yè)實(shí)際申報(bào)數(shù)據(jù)填列白色單元格即可自動(dòng)生成關(guān)聯(lián)數(shù)據(jù)；

    2、填表說明：在每張表的右側(cè)部分設(shè)置了對應(yīng)列次的最新填表說明，方便納稅人根據(jù)填表說明進(jìn)行正確填列；

    3、邏輯驗(yàn)證：在每張表的下側(cè)部分設(shè)置了表間邏輯驗(yàn)證公式，當(dāng)納稅人填列數(shù)據(jù)有誤時(shí)會(huì)提示納稅人重新審查；

    4、表間切換：在每張表的右側(cè)頂端設(shè)置了表間超鏈接，方便納稅人在不同表間進(jìn)行切換；

    5、直接打?。?/span>除輔助表不打印外，在每張表中都按照最新的納稅申報(bào)表格式進(jìn)行設(shè)置，不要試圖插入、刪除、改變?nèi)魏涡辛写危瑪?shù)據(jù)填列完成后，納稅人直接點(diǎn)擊打印即可。

   二、修訂內(nèi)容

    由于企業(yè)所得稅政策類型較多，原表單采用了完整列舉的展現(xiàn)形式，在全面宣傳、落實(shí)政策等方面發(fā)揮了積極作用。但是，該方式也存在不足：一是需隨政策變化進(jìn)行調(diào)整，穩(wěn)定度不高;二是對于大部分納稅人來說，不相關(guān)政策展示過多，精準(zhǔn)度不夠。為解決上述問題，進(jìn)一步優(yōu)化辦稅體驗(yàn)，新版報(bào)表采用了“分類填報(bào)”的設(shè)計(jì)思路。對于絕大部分企業(yè)，只需填報(bào)一張主表，并在主表上填寫相應(yīng)的具體事項(xiàng)即可完成申報(bào)，辦稅負(fù)擔(dān)進(jìn)一步減輕。

　　(一)精簡附表數(shù)量

　　一是刪減原《免稅收入、減計(jì)收入、所得減免等優(yōu)惠明細(xì)表》(A201010)和原《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》(A201030)，將相關(guān)欄目集成至《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類)》(A200000)。

　　二是簡化《資產(chǎn)加速折舊、攤銷(扣除)優(yōu)惠明細(xì)表》(A201020)的行次和填報(bào)方式。

　　(二)優(yōu)化主表欄目

　　一是刪減原《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類)》(A200000)中征管信息系統(tǒng)已有的“預(yù)繳方式”和“企業(yè)類型”兩個(gè)欄次。

　　二是刪減原《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類)》(A200000)“附報(bào)信息”欄次。

　　三是將原《免稅收入、減計(jì)收入、所得減免等優(yōu)惠明細(xì)表》(A201010)附列資料相關(guān)欄次，整合至《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類)》(A200000)“附報(bào)事項(xiàng)”欄次。

　　四是優(yōu)化“資產(chǎn)加速折舊、攤銷(扣除)”政策、“免稅收入、減計(jì)收入、加計(jì)扣除”政策和“所得減免”政策的計(jì)算順序，與年度申報(bào)表的計(jì)算邏輯保持一致。

　　(三)調(diào)整填報(bào)方式——《企業(yè)所得稅申報(bào)事項(xiàng)目錄》

　　一是《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類)》(A200000)“附報(bào)事項(xiàng)”、第7行“減：免稅收入、減計(jì)收入、加計(jì)扣除”、第8行“減：所得減免”、第13行“減：減免所得稅額”行次下面分別增加空白的明細(xì)行次，由納稅人根據(jù)《企業(yè)所得稅申報(bào)事項(xiàng)目錄》填寫優(yōu)惠事項(xiàng)或特定事項(xiàng)。

　　二是《資產(chǎn)加速折舊、攤銷(扣除)優(yōu)惠明細(xì)表》(A201020)第1行“加速折舊、攤銷”和第2行“一次性扣除”行次下面分別增加空白的明細(xì)行次，由納稅人根據(jù)《企業(yè)所得稅申報(bào)事項(xiàng)目錄》填寫優(yōu)惠事項(xiàng)。

　　三是《企業(yè)所得稅申報(bào)事項(xiàng)目錄》在總局網(wǎng)站“納稅服務(wù)”欄目公布，并根據(jù)政策調(diào)整情況，適時(shí)更新。今后如政策調(diào)整，一般不再修訂表單，納稅人根據(jù)網(wǎng)站上發(fā)布的最新《企業(yè)所得稅申報(bào)事項(xiàng)目錄》，選擇相應(yīng)事項(xiàng)填報(bào)即可。

　　(四)完善民族自治地區(qū)減免稅填報(bào)規(guī)則

　　《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類)》(A200000)增加“實(shí)際繳納企業(yè)所得稅計(jì)算”部分，幫助民族自治地方企業(yè)更準(zhǔn)確的計(jì)算地方分享的企業(yè)所得稅減征或免征情況。

   三、名詞釋義

　(一)《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類)》(A200000)

　　該表有4部分內(nèi)容涉及具體申報(bào)事項(xiàng)，分別是“附報(bào)事項(xiàng)”、第7行“減：免稅收入、減計(jì)收入、加計(jì)扣除”、第8行“減：所得減免”、第13行“減：減免所得稅額”。

　　1.附報(bào)事項(xiàng)：納稅人發(fā)生“支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控捐贈(zèng)支出全額扣除”“扶貧捐贈(zèng)支出全額扣除”事項(xiàng)，享受“軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠政策”事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)在相關(guān)行次中填寫具體事項(xiàng)名稱和相關(guān)情況。

　　2.第7行“減：免稅收入、減計(jì)收入、加計(jì)扣除”：納稅人享受免稅收入、減計(jì)收入優(yōu)惠政策時(shí)，應(yīng)在主表第7行的下級行次填寫具體優(yōu)惠事項(xiàng)名稱和減免金額。免稅收入優(yōu)惠事項(xiàng)主要包括國債利息收入免征企業(yè)所得稅、股息紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅、符合條件的非營利組織的收入免征企業(yè)所得稅、投資者從證券投資基金分配中取得的收入免征企業(yè)所得稅、取得的地方政府債券利息收入免征企業(yè)所得稅等。減計(jì)收入優(yōu)惠事項(xiàng)主要包括綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入、金融機(jī)構(gòu)取得的涉農(nóng)貸款利息收入、保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)取得的涉農(nóng)保費(fèi)收入、小額貸款公司取得的農(nóng)戶小額貸款利息收入、社區(qū)家庭服務(wù)收入、取得鐵路債券利息收入減半征收企業(yè)所得稅等。

　　3.第8行“減：所得減免”：納稅人享受所得減免優(yōu)惠政策時(shí)，應(yīng)在主表第8行的下級行次填寫具體優(yōu)惠事項(xiàng)名稱和減免金額。所得減免優(yōu)惠事項(xiàng)主要包括從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得減免征收企業(yè)所得稅，從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營的所得定期減免企業(yè)所得稅，從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得定期減免企業(yè)所得稅,符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目所得減免征收企業(yè)所得稅，實(shí)施清潔發(fā)展機(jī)制項(xiàng)目的所得定期減免企業(yè)所得稅，符合條件的節(jié)能服務(wù)公司實(shí)施合同能源管理項(xiàng)目的所得定期減免企業(yè)所得稅，集成電路生產(chǎn)項(xiàng)目的所得減免企業(yè)所得稅等。

　　4.第13行“減：減免所得稅額”：納稅人享受所得減免優(yōu)惠政策時(shí)，應(yīng)在主表第13行的下級行次填寫具體優(yōu)惠事項(xiàng)名稱和減免金額。減免所得稅額優(yōu)惠事項(xiàng)主要包括符合條件的小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅，高新技術(shù)企業(yè)減免企業(yè)所得稅，軟件、集成電路企業(yè)減免企業(yè)所得稅、技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)減免企業(yè)所得稅、西部地區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減免企業(yè)所得稅、海南自由貿(mào)易港鼓勵(lì)類企業(yè)減免企業(yè)所得稅等。

　　(二)《資產(chǎn)加速折舊、攤銷(扣除)優(yōu)惠明細(xì)表》(A201020)

　　該表有2部分內(nèi)容涉及申報(bào)具體事項(xiàng)，分別是第1行“加速折舊、攤銷”、第2行“一次性扣除”。

　　1.加速折舊、攤銷：納稅人享受重要行業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊、其他行業(yè)研發(fā)設(shè)備加速折舊、海南自由貿(mào)易港企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊、海南自由貿(mào)易港企業(yè)無形資產(chǎn)加速攤銷政策時(shí)，應(yīng)在表A201020第1行的下級行次填寫具體優(yōu)惠事項(xiàng)名稱和相關(guān)資產(chǎn)情況。

　　2.一次性扣除：納稅人享受500萬元以下設(shè)備器具一次性扣除、疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)單價(jià)500萬元以上設(shè)備一次性扣除、海南自由貿(mào)易港企業(yè)固定資產(chǎn)一次性扣除、海南自由貿(mào)易港企業(yè)無形資產(chǎn)一次性扣除政策時(shí)，應(yīng)在表A201020第2行的下級行次填寫具體優(yōu)惠事項(xiàng)名稱和相關(guān)資產(chǎn)情況。

　　需要說明的是，如今后政策調(diào)整，納稅人應(yīng)根據(jù)《企業(yè)所得稅申報(bào)事項(xiàng)目錄》最新分類事項(xiàng)進(jìn)行填報(bào)。

二、稅收政策依據(jù)

    參考稅收政策文件：

    1、《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類）>的公告》(國家稅務(wù)總局公告2021年第3號(hào))——2021年4月開始適用

    2、《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂<中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類，2018年版）>等報(bào)表的公告》(國家稅務(wù)總局公告2020年第12號(hào))——2020年7月開始適用，其中附件1《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類，2018年版）》（2020年修訂）自2021年4月廢止

    3、《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂2018年版企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)表部分表單及填報(bào)說明的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第23號(hào)）——已廢止

    4、《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂<中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類2018年版）>等部分表單樣式及填報(bào)說明的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第3號(hào)）——已廢止

    5、《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類，2018年版）》等報(bào)表的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第26號(hào)）——已廢止 

三、免費(fèi)下載鏈接

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