個(gè)人獨(dú)資企業(yè)（下方簡(jiǎn)稱(chēng)個(gè)獨(dú)）是指一人投資經(jīng)營(yíng)的企業(yè)。獨(dú)資企業(yè)投資者對(duì)企業(yè)債務(wù)負(fù)無(wú)限責(zé)任。企業(yè)負(fù)責(zé)人是投資者本人。

在稅收方面，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)無(wú)需繳納企業(yè)所得稅，但需要繳納增值稅、增值稅附加和個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅。

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)與一人有限責(zé)任公司的本質(zhì)區(qū)別是什么？

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)與一人有限公司最本質(zhì)的差異，是個(gè)人承擔(dān)的是有限責(zé)任還是無(wú)限責(zé)任，是否有獨(dú)立法人資格。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，自然人承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)本身無(wú)獨(dú)立法人資格。個(gè)人有限責(zé)任公司，公司本身具備獨(dú)立法人資格，自然人只是法人代表，按公司章程里的注冊(cè)資金承擔(dān)有限責(zé)任。

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)與個(gè)體工商戶(hù)的本質(zhì)區(qū)別是什么？

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)主要差異體現(xiàn)在是否實(shí)體經(jīng)營(yíng)。個(gè)體工商戶(hù)是我國(guó)特有的一種生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)形式，在經(jīng)濟(jì)組織定位上還是自然人在參與商業(yè)活動(dòng)。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)則是有明確的經(jīng)營(yíng)實(shí)體，對(duì)外是以企業(yè)名義從事民事活動(dòng)，企業(yè)型態(tài)與有限公司接近。

在稅收方面，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)無(wú)需繳納企業(yè)所得稅，但需要繳納增值稅、增值稅附加和個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅。

所以類(lèi)似企業(yè)高管這些高收入人群，往往會(huì)成立一家個(gè)獨(dú)，來(lái)進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低個(gè)稅。

來(lái)看個(gè)案例：

以上海某軟件研發(fā)企業(yè)高管為例，通過(guò)設(shè)立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，將工資收入轉(zhuǎn)化為原企業(yè)與個(gè)人獨(dú)資企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，變成個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得。假設(shè)該高管年薪300萬(wàn)元，如果是工資收入的話(huà)：

我們通過(guò)個(gè)稅計(jì)算器可以看到（忽略五險(xiǎn)一金），該高管適用的是45%這一檔個(gè)稅稅率，一年累計(jì)下來(lái)，需要繳納100多萬(wàn)稅款。

解決方法：

假設(shè)高管成立了個(gè)人工作室，一年開(kāi)票額是300萬(wàn)元，按照核定征收稅率是10%，那么需要繳納：

①增值稅稅金：300÷（1+3%）×3%=8.74萬(wàn)

②附加稅稅金：8.74×10%=0.874萬(wàn)

③個(gè)人所得稅稅金：300÷1.03×10%×20%-1.05=4.78萬(wàn)

總稅金：8.74+0.874+4.78=14.394萬(wàn) 綜合稅負(fù)：14.394÷300=4.8%

我們通過(guò)計(jì)算發(fā)現(xiàn)，當(dāng)高管的工資收入轉(zhuǎn)變?yōu)閭€(gè)人獨(dú)資企業(yè)的收入后，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)稅負(fù)只有4.8%，遠(yuǎn)遠(yuǎn)小于工資個(gè)稅的45%，總的稅負(fù)成本也下降了100萬(wàn)！