未雨綢繆在稅收籌劃中是非常重要的。如果已經(jīng)是既定的情況，基本上沒有太大的籌劃空間；所以為了讓大家詳細(xì)了解企業(yè)股東分紅如何納稅以及納稅多少，李小帥在這里將詳細(xì)介紹相關(guān)內(nèi)容，希望能對大家有所幫助。

    一、大家都知道企業(yè)做好稅務(wù)籌劃會為企業(yè)省下很大一筆費(fèi)用。那么企業(yè)股東分紅怎么交稅，要交多少稅呢？

    ①個人股東按其應(yīng)得股利的20%繳納個人所得稅；

    ②上市公司分紅可減半繳稅；

    ③外國人取得的股息，不論是否上市，都不需要納稅；

    ④居民企業(yè)從其他居民企業(yè)取得的投資股利收入免稅；

    ⑤境外非居民企業(yè)股東2008年及以后從中國居民企業(yè)取得股利的，按10%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

    二、稅務(wù)籌劃之怎樣合理避稅

    （1）從稅率上考慮，如果企業(yè)規(guī)模能夠滿足小微企業(yè)的條件，優(yōu)惠稅率可以大大降低企業(yè)所得稅；如果企業(yè)能夠滿足低稅率的條件，從法律上講，企業(yè)所得稅稅率可以降低到25%以下。

    （2）從稅收優(yōu)惠的角度考慮企業(yè)是否有附加扣除項(xiàng)目。雖然利潤為100萬元，但如果有類似研發(fā)和就業(yè)的殘疾人，可以享受成本加計(jì)扣除費(fèi)用，從而減少應(yīng)納稅額。

    （3）從個人所得稅的角度，考慮股東是否為員工。如果是或成為員工，應(yīng)制定合理的薪酬政策，并通過控制20%-25%的工資稅率繳納個人所得稅。這部分工資在稅前扣除，不涉及預(yù)繳企業(yè)所得稅的問題。而最新的個人所得稅政策也有各種扣除，這也是節(jié)稅的基礎(chǔ)。

    三、重點(diǎn)來了，稅收籌劃最節(jié)稅的籌劃方式？

    第一步是重構(gòu)商業(yè)模式。增加或拆分部分生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)，以個人獨(dú)資/合伙企業(yè)外包形式獨(dú)立經(jīng)營（需自行控制）。將企業(yè)利潤作為成本分?jǐn)?，減少利潤，少交企業(yè)所得稅。將稅負(fù)和利潤轉(zhuǎn)移給外包個人獨(dú)資企業(yè)/合伙企業(yè)。（也可以申請小規(guī)模及有限公司企業(yè)所得稅核定，核定利率低質(zhì)0.5-2.5優(yōu)點(diǎn)：組織形式更正規(guī)，一般納稅人有限公司可以開具增值稅專用6-13個點(diǎn)專票！）

    第二步是將承包經(jīng)營的個人獨(dú)資/合伙企業(yè)落地在稅收洼地，通過政策消化轉(zhuǎn)移的稅負(fù)。如我區(qū)批準(zhǔn)的稅收優(yōu)惠政策。

    具體案例：

    北京一家平面設(shè)計(jì)公司，屬于小型企業(yè)年收入300萬元，只有少量人工成本每年5萬元，利潤295萬元。該企業(yè)符合山東省核定征收規(guī)定范圍內(nèi)的企業(yè)類型。李小帥建議企業(yè)落戶山東。

    企業(yè)入園前應(yīng)納稅

    增值稅：

    （現(xiàn)階段按1%）300/（1+1%）*1%=29700元

    附加稅：

    2.97*12%*50%+2.97*0.5%=1900元

    企業(yè)所得稅：

    （300-5）*10%=29.5萬元

    個人所得稅：

    （300-5-29.5）*20%=53.1萬元

    總稅額：

    2.97+0.19+29.5+53.1=85.76萬元

  在山東園區(qū)設(shè)立個人獨(dú)資企業(yè)后納稅

    增值稅：

    （2020年底按1%）300/（1+1%）*1%=29700元

    附加稅：

    2.97*12%*50%+2.97*0.5%=1900元

    企業(yè)所得稅：

    0元

    個人所得稅：

    300*10%*20%-1.05=4.95萬元

    總稅額：

    2.97+4.95+0.19=8.1萬元

    通過李小帥的納稅籌劃，可以節(jié)省85.76萬-8.1萬=776600元，節(jié)稅高達(dá)91%?。ó?dāng)然以上案例只是根據(jù)個人獨(dú)資企業(yè)匯算，一般納稅人有限公司優(yōu)惠力度會更大，如有需要李小帥會為您詳細(xì)計(jì)算?。?/p>

    通過案例我們直觀的看到，注冊企業(yè)類型對公司節(jié)稅效果在90%以上。有時候在評論區(qū)總出現(xiàn)質(zhì)疑的朋友，朋友們記住一句話，機(jī)會和機(jī)遇總是留給有準(zhǔn)備的人的，現(xiàn)階段核定征收政策收緊，選擇稅收洼地一定要找管理，服務(wù)好的洼地園區(qū)，還在猶豫的朋友可以找李小帥了解相關(guān)政策，機(jī)會是把握在您自己手中的，不要因?yàn)槟莫q豫耽誤了企業(yè)的發(fā)展！

    以上是常用的股東分紅方式。對比結(jié)果是：做不到完全不交個稅、不付成本的拿出股東分紅。比較之下，個人獨(dú)資企業(yè)是最節(jié)稅的，可以享受公司名義的稅收優(yōu)惠政策，最終合規(guī)成本也會低很多。如有疑問或需要更加詳細(xì)的稅收優(yōu)惠政策，歡迎您的留言與私信！