現(xiàn)在已經(jīng)是2021年，距離營(yíng)改增也過(guò)去了很多年了，關(guān)于建筑行業(yè)呢稅負(fù)率這個(gè)詞也是大家隨時(shí)都關(guān)注著的問(wèn)題。但是建筑行業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈真的太長(zhǎng)了，囊括的子行業(yè)也很多，稅負(fù)的情況也都多多少少有些出入，一些具體業(yè)務(wù)我們也只能從整體的大致情況中管中窺豹。

一、增值稅稅負(fù)率的計(jì)算

關(guān)于稅負(fù)率的范圍也很廣，但是單單關(guān)于建筑行業(yè)的話，我們常說(shuō)的就是增值稅稅負(fù)率，因?yàn)榻ㄖ袠I(yè)本身的行業(yè)情況，自身增值稅復(fù)雜，加上營(yíng)改增過(guò)后增值稅稅率變化，使得建筑行業(yè)的增值稅更加復(fù)雜，應(yīng)對(duì)政策也在時(shí)時(shí)變化。

一般增值稅稅負(fù)率的計(jì)算我們通常是用實(shí)際繳納增值稅?收入。針對(duì)一般納稅人的企業(yè)來(lái)說(shuō)的話，實(shí)際繳納的增值稅主要影響的因素是增值稅的銷(xiāo)項(xiàng)和進(jìn)項(xiàng)。

假如除開(kāi)人工費(fèi)外的全部材料費(fèi)用都可以取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，則稅負(fù)和改革前沒(méi)有太大變化，都在3%左右浮動(dòng)，可實(shí)際與現(xiàn)實(shí)往往是大相徑庭。小編的朋友是一名專(zhuān)業(yè)的稅務(wù)籌劃師，他通過(guò)他業(yè)務(wù)中接觸到的企業(yè)數(shù)據(jù)進(jìn)行了測(cè)算，發(fā)現(xiàn)實(shí)際稅負(fù)率實(shí)在5%~6%左右。雖然這也是一個(gè)理論數(shù)值，不同企業(yè)間也有不同的情況，可我們能知道的是建筑行業(yè)的稅負(fù)情況比較糟糕，企業(yè)在利潤(rùn)虛高和稅負(fù)壓力下比較難以生存發(fā)展。

二、建筑業(yè)中稅負(fù)計(jì)算中的問(wèn)題

建筑本就一個(gè)相當(dāng)復(fù)雜的行業(yè)，稅負(fù)也做不到理論與實(shí)際統(tǒng)一，而出現(xiàn)這些的原因主要是因?yàn)檫@幾個(gè)方面：

1. 采購(gòu)市場(chǎng)的規(guī)范性不夠

建筑行業(yè)需要大量材料設(shè)備等，在購(gòu)進(jìn)項(xiàng)目方面特別復(fù)雜，且不都是13%的稅率，比如設(shè)備租賃和主料采購(gòu)是13%，還有一些服務(wù)也可能是6%。而對(duì)于一些河沙、石磚、鐵絲等的供應(yīng)商是小規(guī)模納稅人或者個(gè)體工商戶，他們?yōu)榱斯?jié)省成本就不會(huì)對(duì)企業(yè)開(kāi)具發(fā)票，這時(shí)候企業(yè)就難以取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

2.人工成本占比高

建筑行業(yè)用工量特別大，所以在成本中要耗費(fèi)大量資金在人力成本中，這時(shí)候就會(huì)造成增值較高，但又沒(méi)有這么多的進(jìn)行來(lái)抵扣，也會(huì)導(dǎo)致稅負(fù)壓力大。

3.核算的規(guī)范性

在一些項(xiàng)目核算中不能取得專(zhuān)用發(fā)票，則也無(wú)法抵扣，就可能存在工程項(xiàng)目部門(mén)不規(guī)范行為。

三、建筑業(yè)企業(yè)控制稅負(fù)要注意的問(wèn)題

對(duì)于建筑業(yè)的企業(yè)來(lái)說(shuō)， 在稅負(fù)率方面本身也有一些需要注意的問(wèn)題，比如供應(yīng)商的選擇和議價(jià)，該分開(kāi)的稅率要分開(kāi)，不要混在一起，能適用的優(yōu)惠政策注意運(yùn)用，簡(jiǎn)易計(jì)稅的時(shí)候，有些時(shí)候是必須要用簡(jiǎn)易計(jì)稅，有時(shí)候是可以選擇，那么是否要用，最好提前做下測(cè)算。當(dāng)然，有些也是行業(yè)普遍存在的問(wèn)題，并且企業(yè)在行業(yè)中的地位不同，也許有時(shí)候沒(méi)有什么議價(jià)或者是選擇的空間。但不管如何，企業(yè)自己可以先做好稅負(fù)的測(cè)算，這樣在談判的時(shí)候也可以有的放矢。

所以對(duì)于建筑行業(yè)稅負(fù)率，在平時(shí)也該要注意到幾個(gè)點(diǎn)，比如選擇合適納稅人身份、甄選合適的供應(yīng)商、學(xué)會(huì)混合經(jīng)營(yíng)的獨(dú)立核算、學(xué)會(huì)延遲繳納技術(shù)等都可以幫助企業(yè)節(jié)省稅負(fù)。該分開(kāi)的稅率也要分開(kāi)，不能胡亂混在一起，能用的優(yōu)惠政策一定要用，能用到簡(jiǎn)易計(jì)稅的時(shí)候，也可根據(jù)當(dāng)下具體情況，做好測(cè)算運(yùn)用一下簡(jiǎn)易計(jì)稅。

建筑行業(yè)普遍的問(wèn)題就是利潤(rùn)虛高，缺乏進(jìn)項(xiàng)票成本票等，上文說(shuō)到該用的優(yōu)惠政策要用，我們就舉例說(shuō)明一下建筑行業(yè)能通用的優(yōu)惠政策：

我國(guó)根據(jù)國(guó)情在一些地方政府成立了優(yōu)惠稅收?qǐng)@區(qū)，通過(guò)園區(qū)政策同時(shí)推動(dòng)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)和企業(yè)的發(fā)展。不管是建筑企業(yè)還是其他行業(yè)都可將企業(yè)注冊(cè)到稅收優(yōu)惠園區(qū)，不僅能節(jié)稅而且和當(dāng)?shù)卣幱谕粦?zhàn)線，完全不用擔(dān)心安全性和合法性。

園區(qū)對(duì)注冊(cè)企業(yè)的增值稅以地方留存的70%~85%扶持獎(jiǎng)勵(lì)；

企業(yè)所得稅以地方留存的70%~85%給予扶持獎(jiǎng)勵(lì)

財(cái)政扶持按月返還，當(dāng)月納稅，次月扶持獎(jiǎng)勵(lì)；

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)（小規(guī)模）的可以申請(qǐng)核定征收，核定后綜合稅負(fù)4%以內(nèi)；

小規(guī)模有限公司也可核定，綜合稅負(fù)4%以內(nèi)

舉例：

合肥某建筑設(shè)計(jì)公司今年?duì)I業(yè)額為2000萬(wàn)。，費(fèi)用1000萬(wàn)，利潤(rùn)1000萬(wàn)

則需要交企業(yè)所得稅為(2000-1000)萬(wàn)×25%=250萬(wàn)

股東分紅個(gè)稅(1000-250)萬(wàn)×20%=150萬(wàn)，則需要交所得稅共計(jì)400萬(wàn)

現(xiàn)在只需在園區(qū)設(shè)立一家新公司(注冊(cè)式，不用實(shí)體入駐，也不用改變經(jīng)營(yíng)模式)，將原公司業(yè)務(wù)部分分流到新公司

享受增值稅和企業(yè)所得地方留存的70%-85%的財(cái)政獎(jiǎng)勵(lì)，所以獎(jiǎng)勵(lì)后應(yīng)繳納企業(yè)所得稅250萬(wàn)-(250萬(wàn)×40%×70%)=180萬(wàn)；

或現(xiàn)在園區(qū)設(shè)立一家個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，個(gè)人所得稅可申請(qǐng)核定征收，核定征收之后享受個(gè)稅稅率0.5%~3.1%。

則需要交：

增值稅：500萬(wàn)÷1.03×3%=14.萬(wàn);

附加稅：14.5萬(wàn)×5%=7250元;

個(gè)人所得稅為：500萬(wàn)÷1.03×2.1%=10.2萬(wàn)

節(jié)稅高達(dá)80%以上！

這種園區(qū)優(yōu)惠政策優(yōu)于其他稅籌的就是能解決開(kāi)票問(wèn)題的同時(shí)還合理合法，返稅政策的比例也高可以解決利潤(rùn)虛高的問(wèn)題，都看企業(yè)具體情況該如何選擇，現(xiàn)在金稅四期也即將到來(lái)，對(duì)數(shù)據(jù)控稅會(huì)越來(lái)越嚴(yán)格，沒(méi)有成本發(fā)票涉及的隱患也很多，老板們可以提前規(guī)劃了。

更多園區(qū)優(yōu)惠政策，和稅收籌劃方案歡迎私信小編，小編會(huì)在第一時(shí)間回復(fù)大家。

版權(quán)聲明，本文轉(zhuǎn)自《優(yōu)惠稅》公眾號(hào)，更多優(yōu)惠稅收政策可關(guān)注公眾號(hào)了解~