疫情之下，企業(yè)經(jīng)營(yíng)困難，不少老板咨詢：企業(yè)所得稅怎么合理節(jié)稅？

下面小編就針對(duì)企業(yè)所得稅講講幾種合理節(jié)稅的方法，老板們都可以看一看~

首先，需要說(shuō)明的是，合理節(jié)稅是合法的，即“符合稅法”、“不違反稅法”。

老板們切勿將合理節(jié)稅與偷稅漏稅掛鉤，兩者根本不是同一回事。

眾所周知，偷稅漏稅是違法的，然而合理節(jié)稅是在不違法的前提下，盡可能地幫助企業(yè)減輕稅負(fù)。

尤其今年因疫情影響，眾公司生存困難，公司老板或是財(cái)務(wù)們都更多的地意識(shí)到稅收籌劃的必要性。

其次，并非所有稅種都可以進(jìn)行稅務(wù)籌劃。

例如：消費(fèi)稅的稅務(wù)籌劃空間就非常小，建議老板們另尋他路。

那么，企業(yè)主要是對(duì)哪些稅種進(jìn)行稅務(wù)籌劃呢？

答：主要是增值稅和企業(yè)所得稅！

目前來(lái)看，企業(yè)所得稅稅務(wù)籌劃的空間比較大，合理節(jié)稅的方法也比較多。

以下小編以企業(yè)所得稅為例，為大家介紹三種較為常見的方法：

根據(jù)相關(guān)政策規(guī)定，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)無(wú)需繳納企業(yè)所得稅，只需根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得繳納個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅。

此外，企業(yè)若在我司合作稅收優(yōu)惠園區(qū)注冊(cè)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，還可以享受核定征收利潤(rùn)率的優(yōu)惠政策。

以我司合作園區(qū)為例，綜合稅負(fù)約為3.16%左右，遠(yuǎn)低于有限公司25%的企業(yè)所得稅稅率。

具體的籌劃方案：

方案一：

公司企業(yè)可在我司合作稅收優(yōu)惠園區(qū)注冊(cè)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，例如采購(gòu)中心、核算中心、服務(wù)中心、研發(fā)中心或其分支機(jī)構(gòu)注冊(cè)在我區(qū)的一種經(jīng)濟(jì)形態(tài)。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)承接主體公司業(yè)務(wù)，在優(yōu)惠園區(qū)享受優(yōu)惠政策，分擔(dān)主體公司稅負(fù)壓力。

總體而言，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的節(jié)稅模式適合人群包括：企業(yè)主、高管、股東、自由職業(yè)者、網(wǎng)紅、講師、設(shè)計(jì)師、律師等。

適合行業(yè)包括：服務(wù)行業(yè)、設(shè)計(jì)行業(yè)、技術(shù)服務(wù)、網(wǎng)絡(luò)游戲科技公司、投資咨詢等。

個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得稅：500/（1+1%）×10%×30%-4.05=10.8萬(wàn)（核定利潤(rùn)率為10%）

增值稅：500/（1+1%）×1%=4.95萬(wàn)（因疫情影響，小規(guī)模納稅人減按1%）

附加稅：4.95×6%=0.3萬(wàn)（減半征收）

稅負(fù)總計(jì)：10.8+4.95+0.3=16.05（萬(wàn)元）

方案二：

設(shè)立分支機(jī)構(gòu)

分公司與子公司是現(xiàn)代大公司企業(yè)經(jīng)營(yíng)組織的重要形式之一。

但需要注意的是，分公司和子公司的稅收利益存在較大差異。

因此，公司企業(yè)在選擇組織形式時(shí)應(yīng)統(tǒng)籌考慮、仔細(xì)比較、正確籌劃。

一般來(lái)說(shuō)，虧損時(shí)，設(shè)立分公司更節(jié)稅；盈利時(shí)，設(shè)立子公司更節(jié)稅。

如果把子公司設(shè)立在我司合作稅收優(yōu)惠園區(qū)，就可以享受低稅率甚至零稅率（如重慶），部分園區(qū)也可以享受當(dāng)?shù)卣冉缓蠓档膬?yōu)惠政策，降低稅負(fù)成本。

子公司交完企業(yè)所得稅后可以將利潤(rùn)分配給母公司，居民企業(yè)間分紅免征企業(yè)所得稅，母公司對(duì)稅后利潤(rùn)免征企業(yè)所得稅，整體的稅負(fù)也降低了。

方案三：

利用稅收優(yōu)惠政策

為鼓勵(lì)特殊地區(qū)，國(guó)家給出了特別的稅收優(yōu)惠或財(cái)政補(bǔ)貼政策。例如，老少邊窮地區(qū)增值稅的既征既退（補(bǔ)）、經(jīng)濟(jì)特區(qū)的減免和一些地方利用財(cái)政收入補(bǔ)貼納稅企業(yè)等等；

目前，我國(guó)出臺(tái)了一些例如“西部大開發(fā)”或是“少數(shù)民主區(qū)域自治”的相關(guān)優(yōu)惠政策，以致力于帶動(dòng)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)的發(fā)展進(jìn)步。若企業(yè)入駐到有有稅收優(yōu)惠政策的稅收優(yōu)惠園區(qū)，例如我司與財(cái)政局合作的江蘇蘇北園區(qū)，或是黔江園區(qū)。在合規(guī)合法的前提下還達(dá)到了企業(yè)稅負(fù)壓力的大幅度減輕。

園區(qū)對(duì)注冊(cè)企業(yè)的增值稅以地方留存的70%~85%扶持獎(jiǎng)勵(lì)；

企業(yè)所得稅以地方留存的70%~85%給予扶持獎(jiǎng)勵(lì)

財(cái)政扶持按月返還，當(dāng)月納稅，次月扶持獎(jiǎng)勵(lì)；

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)（小規(guī)模）的可以申請(qǐng)核定征收，核定后綜合稅負(fù)低至3.16%

小規(guī)模有限公司也可核定，綜合稅負(fù)低至3.16%

國(guó)家出臺(tái)了很多企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策，例如：自2021.1.1-2030.12.31，國(guó)家對(duì)設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅；國(guó)家對(duì)需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅.....