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最高人民法院于2020年8月20日修訂《關(guān)于審理民間借貸案件適用法律若干問題的規(guī)定》，以中國人民銀行授權(quán)全國銀行間同業(yè)拆借中心每月20日發(fā)布的一年期貸款市場報價利率（LPR）的4倍為標準確定民間借貸利率的司法保護上限，取代原《規(guī)定》中“以24%和36%為基準的兩線三區(qū)”的規(guī)定，大幅度降低民間借貸利率的司法保護上限。以下內(nèi)容主要涵蓋民間借貸利率上限的認定和計算標準，突破或變相突破利率上限的實踐處理，未約定利息時的處理規(guī)則，不同情形利息的計算方法，砍頭息、復利、逾期利息的計算與處理，金融借貸的利息等內(nèi)容。在約定借貸利息時，要準確理解并牢牢把握借貸利率上限的限制，切不可想當然地約定借貸利率，以免出借款項賺取利息的預期落空。答：根據(jù)最高人民法院于2020年8月20日修訂的《關(guān)于審理民間借貸案件適用法律若干問題的規(guī)定》，司法保護的民間借貸利率上限不再采用24%和36%的標準，改為合同成立時一年期貸款市場報價利率（LPR）的四倍。答：LPR全稱Loan Prime Rate，意思是貸款市場報價利率。根據(jù)中國人民銀行公告〔2019〕第15號，自2019年8月20日起，中國人民銀行授權(quán)全國銀行間同業(yè)拆借中心于每月20日（遇節(jié)假日順延）9時30分公布貸款市場報價利率，利率品種包括1年期和5年期以上兩個期限品種。LPR每月20日（遇節(jié)假日順延）9時30分更新，可在全國銀行間同業(yè)拆借中心網(wǎng)站查詢，網(wǎng)址：http://www./chinese/bklpr/；也可在中國人民銀行網(wǎng)站查詢，網(wǎng)址：http://www.。2020年8月20日公布的一年期LPR為年利率3.85%。LPR每月發(fā)布，是一個動態(tài)數(shù)據(jù)，并不固定，因此，借貸合同簽訂的日期不同，適用的1年期LPR可能不同，司法保護的最高利率上限也可能不同。例：張三與李四于2020年8月21日簽訂借貸合同，約定張三向李四出借100萬元，年利率24%。根據(jù)全國銀行間同業(yè)拆借中心數(shù)據(jù)，該借貸合同成立時一年期貸款市場報價利率（LPR）為3.85%，則司法保護的該借貸合同的利率上限是3.85%*4=15.4%。因此，張三向法院起訴李四支付利息時，法院最多按照年利率15.4%予以支持，而非24%。Q3： 除“利息”外，借貸合同還約定有“違約金”“服務費”“中介費”“保證金”“延期費”等費用，法院是否支持這些費用？答：對于以“違約金”“服務費”“中介費”“保證金”“延期費”等突破或變相突破法定利率紅線的，即這些項目產(chǎn)生的金額與利息合并計算時，超過了法定的利率紅線的，法院將不予支持，具體支持規(guī)則參考前一問。答：借貸合同沒有約定利息的，視為沒有利息，即不可以主張利息。Q5： 民間借貸合同沒有約定利息，但借款人已支付部分利息的，借款人是否可以要求返還？Q6： 民間借貸合同對利息約定不明的，如何認定利息？答：自然人之間借貸對利息約定不明，又不能達成補充協(xié)議的，視為沒有利息。除自然人之間借貸外，對利息約定不明，出借人主張利息的，人民法院將按照當?shù)鼗蛘弋斒氯说慕灰追绞?、交易習慣、市場利率等因素確定利息。Q7： 民間借貸合同沒有約定利息支付期限的，如何支付利息？答：借款期間不滿一年的，應當在返還借款時一并支付。借款期間一年以上的，應當在每屆滿一年時支付，剩余期間不滿一年的，應當在返還借款時一并支付。Q8： 返還借款時，若款項不足以覆蓋當期應付的全部本息，應當如何認定？答：合同有約定的依照合同約定執(zhí)行，沒有約定的，按照下列順序抵充：（一）實現(xiàn)債權(quán)的有關(guān)費用；（二）利息；（三）本金。答：借貸雙方有約定的，按照約定執(zhí)行；沒有約定的，應當按照實際借款的期間計算利息。答：“砍頭息”是指出借人在向借款人支付借款時，預先從約定本金中扣除借款人應付的部分或全部利息，將剩余款項支付給借款人，但仍按照約定本金計算本金及利息。例：張三與李四簽訂借貸合同，約定張三向李四出借100萬元，年利率10%，借期三年，按年付息。李四向張三提供借款時，先將第一年的利息10萬元扣除，只提供90萬元，但仍按照100萬元的標準計算利息，借款到期時要求張三償還100萬元本金。借款的利息不得預先在本金中扣除。利息預先在本金中扣除的，應當按照實際借款數(shù)額返還借款并計算利息。據(jù)此，在前述案例中，應按照90萬元的本金計算本息。Q11： 只有借款時或當天扣減的利息才能被認定為“砍頭息”嗎？答：不是。借款人借款目的是為了取得利益，包括借款的期限利益，如果出借后一兩天即提前償還借款，無疑剝奪了借款人對這部分資金的期限利益。這種情形雖并非典型的“本金中扣除利息”的行為，但對此種行為的認可，無疑是對當事人可以借此規(guī)避法律的縱容。所以，對借款后很短期限內(nèi)即返還的部分，一般也會被認定為“砍頭息”。Q12： 借款人破產(chǎn)的，借款利息的計算是否受到限制？答：自破產(chǎn)申請被法院受理時起，借款停止計息，出借人只能向借款人申報尚未償還的本金及截至法院受理破產(chǎn)申請之日的利息。答：復利是指將前期借款利息結(jié)算后，將本息合并計算作為后期利息計算基數(shù)，并以此計算后期利息的利息計算方式。例：張三與李四簽訂借貸合同，約定張三向李四出借100萬元，年利率10%，復利計息，借期三年，到期一次性償還本息。第二年的利息的計算基數(shù)應當是第一年的本金加上第一年的利息，即100+10=110萬元，第二年的利息為110萬元*10%=11萬元；第三年的利息的計算基數(shù)應當是第一年的本金加上第一年和第二年的利息，即100+10+11=121萬元，第三年的利息為121萬元*10%=12.1萬元。該案例中，如果是單利計息，則三年的利息合計100萬元*10%*3=30萬元。答：法律并未禁止在民間借貸中約定復利，但復利受到利率紅線的限制。若計算復利后，導致整個借款期間的利息超過以借款本金為基數(shù)按照法定最高利率標準計算的利息的，超過部分不予支持。借貸雙方對前期借款本息結(jié)算后，以前期本息作為本金并重新出具債權(quán)憑證，計算后期利息的，仍不得超出前述利率紅線的限制。例：張三與李四于2020年8月21日簽訂借貸合同（合同成立時1年期LPR為3.85%，此時司法保護的最高利率為3.85%*4=15.4%），約定張三向李四出借100萬元，年利率15%，復利計息，借期三年，到期一次性償還本息。第一年利息為100*15%=15萬元，第二年利息（100+15）*15%=17.25萬元，第三年利息為（100+15+17.25）*15%=19.8375萬元，復利計算的三年利息合計52.0875萬元。但按照最高15.4%的利率單利計算3年的利息應為100萬元*15.4%*3=46.2萬元。因此，出借人只能請求46.2萬元利息，超過的5.8875萬元將不予支持。Q15： 借款人逾期還款，但借貸雙方?jīng)]有約定逾期還款利息的，出借人可以請求逾期利息嗎？答：借款人逾期還款，但借貸雙方未約定逾期利率或者約定不明的，人民法院將區(qū)分不同情況處理：（1） 既未約定借期內(nèi)的利率，也未約定逾期利率，出借人可主張違約責任，違約責任的具體數(shù)額在合同中有約定的，可按約定，無約定的則有賴于律師協(xié)助出借人主張及法院的裁量，我們傾向于認為出借人現(xiàn)仍可按照一年期LPR標準主張逾期還款的違約責任；（2） 約定了借期內(nèi)的利率但未約定逾期利率，出借人可主張借款人自逾期還款之日起按照借期內(nèi)的利率支付資金占用期間利息。Q16： 法院執(zhí)行時確認的遲延履行債務期間的債務利息，與逾期利息關(guān)系？答：法院執(zhí)行時確認的遲延履行債務期間的債務利息包括一般利息和加倍利息，加倍部分債務利息與一般債務利息的計算沒有關(guān)系。一般利息是法院根據(jù)雙方約定和訴訟請求認定的利息。加倍利息是借款人遲延履行生效判決依法應當支付的額外利息，與雙方約定的利率無關(guān)，計算方法為：加倍部分債務利息＝債務人尚未清償?shù)纳Х晌臅_定的除一般債務利息之外的金錢債務×日萬分之一點七五×遲延履行期間。Q17： 出借人同時主張逾期利息、復利、罰息等，如何處理？答：出借人與借款人既約定了逾期利率，又約定了違約金或者其他費用，出借人可以選擇主張逾期利息、違約金或者其他費用，也可以一并主張，但總計超過1年期LPR的四倍的部分，人民法院不予支持。答：目前，中國人民銀行授權(quán)全國銀行間同業(yè)拆借中心于每月20日（遇節(jié)假日順延）9時30分公布貸款市場報價利率，同時，金融機構(gòu)(城鄉(xiāng)信用社除外)貸款利率不再設(shè)定上限。Q19： 金融借貸與民間借貸關(guān)于利率的區(qū)別？答：利率上限不同。金融貸款利率不設(shè)上限，而民間借貸中借貸雙方約定的利率受1年期LPR的四倍的限制。
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