已經(jīng)認(rèn)證抵扣的增值稅專用發(fā)票,需要開具紅字發(fā)票的,必須由購買方向國稅局發(fā)起開具紅字發(fā)票的申請,并將抵扣的增值稅額做進項稅額轉(zhuǎn)出處理,等國稅局批準(zhǔn)后,由銷售方開具紅字增值稅專用發(fā)票.

開了紅字發(fā)票,銷售方要根據(jù)紅字發(fā)票的記賬聯(lián),做與原來分錄一致的負(fù)數(shù)或紅字分錄進行沖減.

借:銀行存款/應(yīng)收賬款 負(fù)數(shù)或紅字

貸:主營業(yè)務(wù)收入 負(fù)數(shù)或紅字

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 負(fù)數(shù)或紅字

購貨方應(yīng)該做進項稅額轉(zhuǎn)出

借:原材料/庫存商品 負(fù)數(shù)或紅字

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅--進項稅額轉(zhuǎn)出 負(fù)數(shù)或紅字

貸:應(yīng)付賬款 負(fù)數(shù)或紅字

沖紅發(fā)票會計分錄:

1、紅字

借:應(yīng)收賬款 退票的不含稅數(shù)負(fù)數(shù)

貸:以前年度損益調(diào)整 退票的不含稅數(shù)負(fù)數(shù)

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項稅額 負(fù)數(shù)

2、沖回12月份結(jié)轉(zhuǎn)成本

借:庫存商品 根據(jù)14年12月當(dāng)時的結(jié)轉(zhuǎn)成本(同時增加數(shù)量)

貸:以前年度損益調(diào)整 根據(jù)14年12月當(dāng)時的結(jié)轉(zhuǎn)成本

3、結(jié)轉(zhuǎn)未分配利潤

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整 (余額)

已抵扣認(rèn)證發(fā)票銷售方紅沖流程是什么?

1、由購方申請,在防偽開票中開具紅字發(fā)票申請單,抑兩張蓋上公章;

2、帶上打印好的申請單和要沖紅的紙質(zhì)專票去所屬稅局,領(lǐng)取紅字發(fā)票通知單;

3、將通知單交給銷方,由銷方在防偽開票軟件中開具負(fù)數(shù)的專用發(fā)票.

未抵扣認(rèn)證發(fā)票銷售方紅沖流程是什么?

1、由銷方申請,因開票有誤尚未交付或者因開票有誤對方拒收(這個情況,一般購方會有拒收證明) ;

2、先在防偽開票中開具紅字發(fā)票申請單,打印兩張蓋上公章;

3、帶上打印好的申請單和要沖紅的紙質(zhì)專票去所屬稅局;

4、領(lǐng)取紅字發(fā)票通知單,然后回防偽開票軟件中開負(fù)數(shù)的專發(fā)票.