針對(duì)非上市公司的股權(quán)激勵(lì)問(wèn)題，《關(guān)于完善股權(quán)激勵(lì)和技術(shù)入股有關(guān)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2016〕101號(hào)）文件規(guī)定，非上市公司授予本公司員工的股票期權(quán)、股權(quán)期權(quán)、限制性股票和股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)，符合規(guī)定條件的，經(jīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，可實(shí)行遞延納稅政策，即員工在取得股權(quán)激勵(lì)時(shí)可暫不納稅，遞延至轉(zhuǎn)讓該股權(quán)時(shí)納稅。對(duì)于這個(gè)政策，一直以來(lái)大家的理解都是只有非上市公司將股權(quán)激勵(lì)直接向個(gè)人授予的情況下才可以適用。

1.股權(quán)激勵(lì)授予方式

報(bào)告期內(nèi)，公司業(yè)務(wù)規(guī)模持續(xù)擴(kuò)大，盈利能力快速提升，為了讓骨干員工分享 公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展成果，吸引并留住人才，2017 年度，公司實(shí)施股權(quán)激勵(lì)政策，授予 骨干員工股份合計(jì) 171.12 萬(wàn)股，認(rèn)購(gòu)價(jià)格為 2.60 元/股，授予股份的公允價(jià)值以 2018 年 1 月外部投資者增資價(jià)格 15.4410 元/股確定，共形成股份支付金額為 2,197.34 萬(wàn)元，一次性計(jì)入 2017 年度當(dāng)期損益。

其中，部分員工通過(guò)員工持股平臺(tái)安揚(yáng)投資和明茂投資獲得了相應(yīng)的股權(quán)激勵(lì)。截至本招股說(shuō)明書(shū)簽署日，潤(rùn)陽(yáng)科技已按照相關(guān)法律法規(guī)的要求向主管稅務(wù) 機(jī)關(guān)對(duì)所有獲得股權(quán)激勵(lì)的員工（包括通過(guò)員工持股平臺(tái)獲得股權(quán)激勵(lì)的員工） 進(jìn)行了非上市公司股權(quán)激勵(lì)個(gè)人所得稅遞延納稅備案登記。

2.稅務(wù)機(jī)關(guān)合規(guī)證明

2020 年 9 月 14 日，國(guó)家稅務(wù)總局長(zhǎng)興縣稅務(wù)局出具了相關(guān)證明：“截至本證 明出具日，潤(rùn)陽(yáng)科技已對(duì)上述獲得股權(quán)激勵(lì)的員工進(jìn)行了非上市公司股權(quán)激勵(lì)個(gè) 人所得稅遞延納稅備案登記，相關(guān)手續(xù)完備，所有獲得股權(quán)激勵(lì)的員工的遞延納 稅情況符合相關(guān)規(guī)定，未發(fā)現(xiàn)涉稅違法違規(guī)行為?！?/p>

3.實(shí)際控制人承諾

2020 年 9 月 14 日，實(shí)際控制人張鏷、楊慶鋒出具了如下承諾：“若因股權(quán)激勵(lì)涉及的個(gè)人所得稅遞延納稅備案被相關(guān)部門(mén)認(rèn)定為無(wú)效或存 在任何違法違規(guī)行為，導(dǎo)致潤(rùn)陽(yáng)科技受到相關(guān)處罰，本人將無(wú)條件全額承擔(dān)相關(guān) 費(fèi)用。本人保證上述確認(rèn)內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，沒(méi)有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重 大遺漏，本人知曉本承諾函對(duì)本人的法律效力，如有違反愿意承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任；本人同意本承諾函被用于向有關(guān)部門(mén)作為證據(jù)提供，也可能被公開(kāi)用于浙江 潤(rùn)陽(yáng)新材料科技股份有限公司的申請(qǐng)上市資料或其他相關(guān)資料中?！?綜上所述，公司已按照相關(guān)法律法規(guī)的要求對(duì)獲得股權(quán)激勵(lì)的員工（包括通 過(guò)員工持股平臺(tái)獲得股權(quán)激勵(lì)的員工）進(jìn)行了非上市公司股權(quán)激勵(lì)個(gè)人所得稅遞 延納稅備案登記，相關(guān)手續(xù)完備，備案登記合法合規(guī)，不存在相關(guān)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。