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4月12日，財(cái)政部、稅務(wù)總局、人力資源社會(huì)保障部、中國(guó)銀行保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)、證監(jiān)會(huì)五部門發(fā)布開展個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)的通知。自2018年5月1日起，在上海市、福建省（含廈門市）和蘇州工業(yè)園區(qū)實(shí)施個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)，試點(diǎn)期限暫定一年。 所謂稅延養(yǎng)老險(xiǎn)，即投保人在稅前列支保費(fèi)，等到將來領(lǐng)取保險(xiǎn)金時(shí)再繳納個(gè)人所得稅的一種商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，也是目前國(guó)際上采用較多的稅收優(yōu)惠模式。 “先買保險(xiǎn)晚交稅” 投保人能得多少實(shí)惠？ “先買保險(xiǎn)晚交稅”意味著投保人不僅可以享受當(dāng)下的稅收優(yōu)惠，未來可省稅額也非常高。 以45周歲，月入1萬元為例，按目前個(gè)稅計(jì)算方式，個(gè)稅起征點(diǎn)為3500元，應(yīng)納稅工資為6500元，應(yīng)繳納稅額為745元。如果每月拿出1000元購(gòu)買稅延養(yǎng)老險(xiǎn)，則這1000元將不在當(dāng)下納稅之列，即應(yīng)納稅工資為5500元，應(yīng)納稅額為545元，也就是說，每月可享受200元的稅收優(yōu)惠。 若再將節(jié)省下來的稅費(fèi)用于投資理財(cái)，按年化5%的市場(chǎng)收益率，到60歲時(shí)，一共可獲得約52964元。 而等退休領(lǐng)取保險(xiǎn)金再繳納稅款時(shí)，個(gè)稅起征點(diǎn)會(huì)大概率提高，所需繳納的個(gè)稅會(huì)隨之減少。據(jù)保險(xiǎn)公司測(cè)算，同等收入下，越早購(gòu)買稅延型養(yǎng)老險(xiǎn)，未來可省稅額越高；同等時(shí)間開始購(gòu)買產(chǎn)品的情況下，收入越高，未來可省稅額也越高。 市場(chǎng)廣闊 保險(xiǎn)公司內(nèi)含價(jià)值獲提升 對(duì)保險(xiǎn)公司來說，稅延養(yǎng)老險(xiǎn)試點(diǎn)的推出也是利好。據(jù)海通非銀金融團(tuán)隊(duì)推算，以商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的城鎮(zhèn)職工參與度為8%，月度繳費(fèi)為人均1000元計(jì)算，中國(guó)人壽、中國(guó)平安、中國(guó)太保、新華保險(xiǎn)在2017年的內(nèi)含價(jià)值預(yù)計(jì)將分別增長(zhǎng)4.2%、4.0%、5.8%、6.0%。 稅延養(yǎng)老險(xiǎn)同時(shí)有著巨大的市場(chǎng)，英美等發(fā)達(dá)國(guó)家養(yǎng)老金保險(xiǎn)在人身險(xiǎn)保費(fèi)中占比超過35%，而中國(guó)退休后分期領(lǐng)取養(yǎng)老金的養(yǎng)老年金保險(xiǎn)，在人身保險(xiǎn)保費(fèi)收入中占比僅為4.4%，養(yǎng)老保險(xiǎn)在中國(guó)的發(fā)展空間可以說是十分廣闊。 英大證券首席經(jīng)濟(jì)學(xué)家李大霄此前對(duì)稅延養(yǎng)老險(xiǎn)的評(píng)價(jià)稱，這就是中國(guó)版的“401k計(jì)劃”，是一個(gè)非常重大的利好消息。 業(yè)內(nèi)提示實(shí)際效果需繼續(xù)觀察 武漢大學(xué)財(cái)稅與法律研究中心主任熊偉向中國(guó)財(cái)富網(wǎng)表示，稅延養(yǎng)老險(xiǎn)總體值得肯定，但試點(diǎn)效果需要繼續(xù)觀察。由于稅延養(yǎng)老險(xiǎn)采用個(gè)人自愿投保、企業(yè)代扣代繳個(gè)人所得稅時(shí)抵扣保費(fèi)的方式，在退保時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)與保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的信息溝通渠道是否暢通至關(guān)重要，退保之后納稅人如何補(bǔ)稅也需要細(xì)節(jié)補(bǔ)充。 國(guó)務(wù)院發(fā)展研究中心金融研究所保險(xiǎn)研究室副主任朱俊生曾表示，與稅務(wù)部門的協(xié)調(diào)至關(guān)重要，配套銜接問題不解決會(huì)影響個(gè)人稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)的銷售。同時(shí)，為了保證險(xiǎn)企積極性，個(gè)人稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)在產(chǎn)品開發(fā)中應(yīng)賦予險(xiǎn)企更多的自主權(quán)，能夠讓險(xiǎn)企根據(jù)市場(chǎng)定位提供多元化產(chǎn)品。 另?yè)?jù)不愿具名的研究機(jī)構(gòu)人士指出，稅延養(yǎng)老險(xiǎn)的推進(jìn)需配套個(gè)人所得稅制度的改革。綜觀各國(guó)較為成功的同類型稅延養(yǎng)老險(xiǎn)，其根基均為個(gè)人所得稅的分類綜合稅制，即以家庭為納稅單位，按照勞務(wù)性收入、財(cái)產(chǎn)性收入和偶然所得進(jìn)行分類征稅，確定合理免征額后，對(duì)按揭貸款利息、子女教育、家庭贍養(yǎng)老人等支出進(jìn)行稅前抵扣。 附：關(guān)于試點(diǎn)政策的五大要點(diǎn) 第一，明確列出試點(diǎn)政策的主要內(nèi)容，指出計(jì)入個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老資金賬戶的投資收益，暫不征收個(gè)人所得稅；個(gè)人領(lǐng)取商業(yè)養(yǎng)老金時(shí)再征收個(gè)人所得稅。 第二，試點(diǎn)的對(duì)象為適用試點(diǎn)稅收政策的納稅人，即在試點(diǎn)地區(qū)取得工資薪金、連續(xù)性勞務(wù)報(bào)酬所得的個(gè)人，以及取得個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、對(duì)企事業(yè)單位的承包承租經(jīng)營(yíng)所得的個(gè)體工商戶業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)自然人合伙人和承包承租經(jīng)營(yíng)者。其工資薪金、連續(xù)性勞務(wù)報(bào)酬的個(gè)人所得稅扣繳單位，或者個(gè)體工商戶、承包承租單位、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)地均位于試點(diǎn)地區(qū)內(nèi)。 第三，明確個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老資金賬戶是由納稅人指定的、用于歸集稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)、收益以及資金領(lǐng)取等的商業(yè)銀行個(gè)人專用賬戶。試點(diǎn)期間使用中國(guó)保險(xiǎn)信息技術(shù)管理有限責(zé)任公司建立的信息平臺(tái)，、平臺(tái)與稅務(wù)系統(tǒng)、商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)和商業(yè)銀行對(duì)接，提供賬戶管理、信息查詢、稅務(wù)稽核、外部監(jiān)管等基礎(chǔ)性服務(wù)。 第四，試點(diǎn)期間商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品指由保險(xiǎn)公司開發(fā)，符合“收益穩(wěn)健、長(zhǎng)期鎖定、終身領(lǐng)取、精算平衡”原則，滿足參保人對(duì)養(yǎng)老賬戶資金安全性、收益性和長(zhǎng)期性管理要求的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品。 第五，關(guān)于繳費(fèi)稅前扣除，個(gè)人購(gòu)買符合規(guī)定的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品、享受遞延納稅優(yōu)惠時(shí)，以中保信平臺(tái)出具的稅延養(yǎng)老扣除憑證為扣稅憑據(jù)。關(guān)于領(lǐng)取商業(yè)養(yǎng)老金時(shí)的稅款征收，個(gè)人按規(guī)定領(lǐng)取商業(yè)養(yǎng)老金時(shí)，由保險(xiǎn)公司代扣代繳其應(yīng)繳的個(gè)人所得稅。 作者：田欣鑫 新媒體編輯：熊燁 原創(chuàng)文章 歡迎分享 轉(zhuǎn)載請(qǐng)注明 本文轉(zhuǎn)自中國(guó)財(cái)富幫(微信號(hào)：cfbondcom) |
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