中國經(jīng)濟發(fā)展了幾十年，正從最初30年的粗放型發(fā)展模式向精細(xì)型發(fā)展模式轉(zhuǎn)變。過去，企業(yè)主為了避稅，使用了很多非法的方式和手段?？梢哉f，中國50%的企業(yè)都有過非法偷稅漏稅的行為或嫌疑。

但時過境遷，過去那種簡陋的“避稅”手段已經(jīng)不能滿足稅務(wù)互聯(lián)網(wǎng)管理的要求。企業(yè)主作為改革開放后致富的第一批人，應(yīng)該糾正自己的認(rèn)知，順應(yīng)時代潮流，采取更加合理合法的增稅方式。

隨著互聯(lián)網(wǎng)在中國的不斷發(fā)展，越來越多的行業(yè)受到互聯(lián)網(wǎng)的沖擊。以前吃信息不透明，服務(wù)不透明的企業(yè)，在新時代已經(jīng)無法生存。

在這個更加透明的時代，行業(yè)利潤對外界越來越透明，導(dǎo)致稅收成本的優(yōu)化，成為企業(yè)成本控制的核心內(nèi)容之一。哪家企業(yè)能優(yōu)先于競爭對手，先實現(xiàn)行業(yè)最低成本，就有長期壟斷行業(yè)的可能。

合理的規(guī)劃將嚴(yán)格控制稅收風(fēng)險，避免企業(yè)的災(zāi)難。

開源并減少開支

第一企業(yè)的經(jīng)濟目標(biāo)是創(chuàng)造最大的利潤。為了創(chuàng)造利潤，有兩個方面：開源和節(jié)流。

在降低成本方面，在稅收成本高的中國，稅收籌劃自然占有非常重要的地位。

據(jù)我國統(tǒng)計資料顯示，大量小微企業(yè)在創(chuàng)業(yè)后三年內(nèi)(85%以上)死亡。在這些死亡企業(yè)中，90%以上是被資金流斷裂打敗的。

稅收成本是企業(yè)每月需要以現(xiàn)金形式支出的成本，對企業(yè)的資金流影響很大。據(jù)統(tǒng)計，超過50%的企業(yè)死于突然的稅收罰款或稅收，導(dǎo)致企業(yè)資金流中斷和破產(chǎn)。因此，稅收籌劃在優(yōu)化企業(yè)資本流動中起著重要作用。

稅務(wù)處理本身落后于業(yè)務(wù)

稅務(wù)處理是處理已經(jīng)發(fā)生的業(yè)務(wù)的一種方式。根據(jù)業(yè)務(wù)本身的本質(zhì)和稅法的規(guī)定匹配相應(yīng)的政策。也就是說，如果業(yè)務(wù)已經(jīng)發(fā)生，則100%確定相應(yīng)的稅務(wù)處理方式。如果考慮業(yè)務(wù)發(fā)生后如何優(yōu)化稅收，就好比把熟飯減成米粒一樣。

在實踐中，我們發(fā)現(xiàn)許多企業(yè)將商品和服務(wù)交織在一起，以避免商品交易中增值稅較高，然后以較低的稅率申報。在稅務(wù)局檢查的過程中，這樣簡單的安排往往很容易被發(fā)現(xiàn)，然后被罰款。這個問題往往是因為企業(yè)主認(rèn)為簡單的“包裝”就能掩蓋企業(yè)的本質(zhì)，從而達(dá)到“避稅”的效果。因此，稅務(wù)規(guī)劃必須優(yōu)先于業(yè)務(wù)。在業(yè)務(wù)實施之前，要綜合考慮各個方面，把業(yè)務(wù)模式調(diào)整做好，切實可行，避免后續(xù)風(fēng)險。

稅務(wù)籌劃前后，企業(yè)往往對業(yè)務(wù)處理有不同的規(guī)則。舉個栗子。以前票可能在貨之前，以后票可能在貨之后。所以一定要先做好稅務(wù)籌劃，再根據(jù)籌劃方案重新制定業(yè)務(wù)規(guī)則，最后才正式開始執(zhí)行業(yè)務(wù)。

第一步：重構(gòu)業(yè)務(wù)模式。增加或拆分部分生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)，以獨資/合伙外包的形式獨立經(jīng)營(需自行控制)。分?jǐn)偲髽I(yè)利潤作為成本，減少利潤少交企業(yè)所得稅。將稅負(fù)和利潤轉(zhuǎn)移到外包獨資/合伙。

第二步，將承包的獨資/合伙企業(yè)落地在稅收洼地，將轉(zhuǎn)移過來的稅負(fù)通過政策消化。如經(jīng)濟園區(qū)的核定征收和納稅獎勵政策。

在我國，由于東西部，發(fā)展不平衡，許多地區(qū)的經(jīng)濟跟不上，貧富差距比較大。以經(jīng)濟建設(shè)為中心一直是國家的重要戰(zhàn)略目標(biāo)。一個地區(qū)企業(yè)數(shù)量的增加往往會影響該地區(qū)的GDP增長。對于西部地區(qū)來說，除了本地企業(yè)之外，很難吸引外地企業(yè)，因為沒有好的資源環(huán)境、便捷的交通和優(yōu)質(zhì)的市場來吸引企業(yè)，這使得這些地區(qū)的經(jīng)濟發(fā)展始終處于難以提高的水平。然而，近年來，西南地區(qū)政府部門響應(yīng)國家號召，出臺了各種招商引資政策，其中最重要的政策是總部經(jīng)濟稅收優(yōu)惠政策

總部經(jīng)濟稅收優(yōu)惠政策的重點是為入駐和享受政策的企業(yè)提供一個非常好的稅收籌劃環(huán)境，幫助企業(yè)合理合法地減輕稅收壓力。

1.企業(yè)在園區(qū)當(dāng)?shù)乩U納的增值稅，財政以地方留存（50%）的50%~80%扶持給企業(yè)，當(dāng)月納稅，扶持獎勵次月兌現(xiàn)。例如企業(yè)當(dāng)月在園區(qū)繳納100萬增值稅，地方留存50萬，次月按照比例扶持企業(yè)25萬~40萬。

2.企業(yè)在園區(qū)當(dāng)?shù)乩U納的企業(yè)所得稅，企業(yè)以地方留存（40%）的50%~80扶持給企業(yè)，以100萬為例，扶持給企業(yè)的在20萬~32萬。另外納稅大戶一事一議，給企業(yè)的扶持比例按照企業(yè)的稅收調(diào)整，上不封頂??！

3. 此外當(dāng)?shù)刈詡€人獨資企業(yè)還可享受核定征收政策，核定所得稅稅率1.5%，綜合稅率4.86%，受到很多成本低利潤高的服務(wù)類型企業(yè)采用。

轉(zhuǎn)自：公眾號《WG稅收優(yōu)惠政策》