在法律上，應(yīng)收賬款是一種債權(quán)，應(yīng)收賬款質(zhì)押是一種權(quán)利質(zhì)押。盡管我國(guó)法律并不禁止當(dāng)事人以一定的應(yīng)收賬款來設(shè)定質(zhì)押，但并不是所有應(yīng)收賬款都可以成為質(zhì)押的標(biāo)的，用于質(zhì)押的應(yīng)收賬款必須具備以下特征:

一、用于質(zhì)押的應(yīng)收賬款必須具備的特征

1.可轉(zhuǎn)讓性，即用于設(shè)立質(zhì)押的應(yīng)收賬款必須是依照法律和當(dāng)事人約定允許轉(zhuǎn)讓的。

2.特定性，亦即用于設(shè)立質(zhì)押的應(yīng)收賬款的有關(guān)要素，包括金額、期限、支付方式、債務(wù)人的名稱和地址、產(chǎn)生應(yīng)收賬款的基礎(chǔ)合同、基礎(chǔ)合同的履行程度等必須明確、具體和固定化。

3.時(shí)效性，即用于設(shè)定質(zhì)押的應(yīng)收賬款債權(quán)必須尚未超過訴訟時(shí)效。

二、應(yīng)收賬款質(zhì)押必須辦理登記

依照《民法典》第四百四十五條“質(zhì)權(quán)自辦理出質(zhì)登記時(shí)設(shè)立”的規(guī)定，未辦理質(zhì)押登記的，質(zhì)權(quán)未有效設(shè)立，質(zhì)權(quán)人不得主張對(duì)應(yīng)收賬款的優(yōu)先受嘗權(quán)。

《民法典》未對(duì)應(yīng)收賬款登記部門作出具體規(guī)定。

筆者認(rèn)為，實(shí)際登記部門仍是中國(guó)人民銀行征信中心。按照中國(guó)人民銀行征信中心2019年4月修訂的《動(dòng)產(chǎn)融資統(tǒng)一登記公示系統(tǒng)操作規(guī)則》的規(guī)定，應(yīng)收賬款應(yīng)在中國(guó)人民銀行征信中心登記系統(tǒng)辦理質(zhì)押登記，網(wǎng)址為https://www.zhongdengwang.org.cn。

三、應(yīng)收賬款的辦理流程

1.授信申請(qǐng)人向銀行提供申請(qǐng)資料、欲質(zhì)押的商務(wù)合同、應(yīng)收賬款債務(wù)人的情況介紹等;

2.銀行進(jìn)行貸前調(diào)查，審核授信申請(qǐng)人和應(yīng)收賬款債務(wù)人的資質(zhì)，商務(wù)合同的合法合規(guī)性，取得應(yīng)收賬款債務(wù)人出具的應(yīng)收賬款確認(rèn)函等;

3.銀行根據(jù)相關(guān)材料進(jìn)行業(yè)務(wù)審批;

4.審批通過，簽署相關(guān)法律文本，辦理應(yīng)收賬款的質(zhì)押登記手續(xù)，發(fā)放貸款。

四、應(yīng)收賬款質(zhì)押設(shè)立后的效力

01

就設(shè)質(zhì)應(yīng)收賬款主張優(yōu)先受償?shù)臋?quán)利。

質(zhì)押的根本特征就在于優(yōu)先受償權(quán)，即質(zhì)權(quán)人在向主債務(wù)人請(qǐng)求履行義務(wù)未獲清償?shù)那闆r下，有權(quán)就設(shè)立質(zhì)押的出質(zhì)財(cái)產(chǎn)--特定的應(yīng)收賬款進(jìn)行處分，并就處分收益優(yōu)先于應(yīng)收賬款債權(quán)人和其他任意第三人受償。

02

制止出質(zhì)人和設(shè)質(zhì)應(yīng)收賬款債務(wù)人損害質(zhì)權(quán)人質(zhì)權(quán)實(shí)現(xiàn)的行為。

最高人民法院關(guān)于適用《中華人民共和國(guó)擔(dān)保法》若干問題的解釋第一百零六條規(guī)定，質(zhì)權(quán)人向出質(zhì)人、出質(zhì)債權(quán)的債務(wù)人行使質(zhì)權(quán)時(shí)，出質(zhì)人、出質(zhì)債權(quán)的債務(wù)人拒絕的，質(zhì)權(quán)人可以起訴出質(zhì)人和出質(zhì)債權(quán)的債務(wù)人，也可以單獨(dú)起訴出質(zhì)債權(quán)的債務(wù)人。在質(zhì)權(quán)存續(xù)期間，一旦質(zhì)權(quán)人發(fā)現(xiàn)出質(zhì)人有惡意放棄、減免、向第三方轉(zhuǎn)讓出質(zhì)債權(quán)情況發(fā)生，有權(quán)要求當(dāng)事人立即停止上述不適當(dāng)行為。在質(zhì)權(quán)人制止出質(zhì)人、出質(zhì)債權(quán)的債務(wù)人損害質(zhì)權(quán)行為無效，或者單純通過自身要求無法實(shí)現(xiàn)質(zhì)權(quán)的情況下，可以向人民法院提起訴訟，主張對(duì)當(dāng)事人損害自身債權(quán)的不當(dāng)行為予以撤銷，或者就質(zhì)權(quán)人行使質(zhì)權(quán)有關(guān)事項(xiàng)作出裁判。

03

對(duì)設(shè)質(zhì)應(yīng)收賬款代位物的追及權(quán)。

在應(yīng)收賬款付款期限先于主債務(wù)清償期限屆至的情況下，質(zhì)權(quán)人可以和出質(zhì)人協(xié)商將應(yīng)收賬款款項(xiàng)用于提前清償主債務(wù)，或者向雙方同意的第三者提存。此外當(dāng)事人也可以在質(zhì)押合同中預(yù)先約定，屆時(shí)將上述已收應(yīng)收賬款存入出質(zhì)人在質(zhì)權(quán)人處開立的特定保證金賬戶，或者將有關(guān)款項(xiàng)直接轉(zhuǎn)化為出質(zhì)人在質(zhì)權(quán)人處開立的存單，并繼續(xù)作為主債權(quán)的擔(dān)保。

最高人民法院關(guān)于適用《中華人民共和國(guó)擔(dān)保法》若干問題的解釋第八十五條規(guī)定:'債務(wù)人或者第三人將其金錢以特戶、封金、保證金等形式特定化后，移交債權(quán)人占有作為債權(quán)的擔(dān)保，債務(wù)人不履行債務(wù)時(shí)，債權(quán)人可以以該金錢優(yōu)先受償。'該條規(guī)定為當(dāng)事人將金錢這一特定動(dòng)產(chǎn)以特定化形式設(shè)定質(zhì)押擔(dān)保提供了法律依據(jù)。

04

對(duì)出質(zhì)應(yīng)收賬款債權(quán)的擔(dān)保利益的追及權(quán)。

在出質(zhì)應(yīng)收賬款債權(quán)本身同時(shí)附帶有一定的抵押、質(zhì)押或者保證作為擔(dān)保的情況下，質(zhì)權(quán)人的質(zhì)權(quán)效力可以追及上述擔(dān)保利益。入質(zhì)債權(quán)清償期屆滿后，如債務(wù)人不履行其債務(wù)，質(zhì)權(quán)人均有權(quán)代入質(zhì)債權(quán)人之位而行使入質(zhì)債權(quán)的擔(dān)保權(quán)?；诖?，質(zhì)權(quán)人在實(shí)現(xiàn)質(zhì)權(quán)時(shí)，若出質(zhì)應(yīng)收賬款債務(wù)人不能按期支付應(yīng)收賬款，質(zhì)權(quán)人可以直接起訴出質(zhì)應(yīng)收賬款債務(wù)人及對(duì)應(yīng)的保證人，或者基于設(shè)質(zhì)的應(yīng)收賬款債權(quán)而主張對(duì)該債權(quán)項(xiàng)下有關(guān)抵/質(zhì)押物優(yōu)先受償。

五、《民法典》對(duì)于應(yīng)收賬款的質(zhì)押發(fā)生了哪些變化

《物權(quán)法》第二百二十三條第六項(xiàng)規(guī)定：債務(wù)人或者第三人有權(quán)處分的下列權(quán)利可以出質(zhì)：（六）應(yīng)收賬款。

實(shí)踐中對(duì)于現(xiàn)有的應(yīng)收賬款質(zhì)押無分歧，對(duì)于將有的應(yīng)收賬款是否可以質(zhì)押分歧較大。

今年5月全國(guó)人大頒布的《民法典》對(duì)此問題做了明確規(guī)定。

《民法典》第四百四十條第六項(xiàng)：債務(wù)人或者第三人有權(quán)處分的下列權(quán)利可以出質(zhì)：（六）現(xiàn)有的以及將有的應(yīng)收賬款。　

六、實(shí)務(wù)中的建議

● 從保障銀行債權(quán)的角度出發(fā)。

一方面，銀行在選取用于質(zhì)押的應(yīng)收賬款時(shí)應(yīng)確保該應(yīng)收賬款債權(quán)尚未超過訴訟時(shí)效;

另一方面，在融資期限內(nèi)也要對(duì)應(yīng)收賬款債權(quán)的時(shí)效予以充分關(guān)注，及時(shí)督促出質(zhì)人中斷訴訟時(shí)效。

● 認(rèn)真評(píng)估應(yīng)收賬款的質(zhì)量。

如果應(yīng)收賬款無法實(shí)現(xiàn)，質(zhì)權(quán)人的質(zhì)押權(quán)也將無法得到保障。具體需要從應(yīng)收賬款的債務(wù)人信用等級(jí)、經(jīng)營(yíng)狀況、履行能力、涉訴情況等進(jìn)行審查。