目前國內(nèi)大大小小的企業(yè)數(shù)不勝數(shù)，同時企業(yè)類型也是略有不同，那么，對于中小企業(yè)老板而言，你知道自己的公司每年具體要繳納哪些稅嗎？

案例展示：

2019年底，A企業(yè)有從業(yè)人員5人，資產(chǎn)總額2000萬，全年合同收入500萬，合同成本300萬。

當年發(fā)生費用如下：人工成本40萬，招待費20萬，福利費8萬，廣告費30萬。

假設A為有限責任公司，分別以小規(guī)模納稅人和一般納稅人測算年度稅收

假設A為個獨企業(yè)，分別以小規(guī)模納稅人和一般納稅人測算年度稅收

答案解析：

A為有限責任公司

1、計算增值稅：

一般納稅人假設適用稅率為13%，取得成本發(fā)票均為13%的專用發(fā)票。

銷項稅：500/（1 13%）*13%=58萬元

進項稅：300/（1 13%）*13%=35萬元

應交增值稅58-35=23萬元

增值稅附加23*12%=3萬元

小規(guī)模納稅人適用稅率為3%，無論取得何種發(fā)票都無法抵扣。

銷項稅：500/（1 3%）*3%=15萬元

進項稅：0

應交增值稅：15-0=15萬元

增值稅附加：15*12%=1. 8萬元

2、計算企業(yè)所得稅

計算利潤總額（會計利潤）

調(diào)整為稅收利潤（應納稅所得額）后計算企業(yè)所得稅

3、企業(yè)綜合稅負率

（僅指企業(yè)稅負，尚未包括股東個人分紅所得稅20%）

A為個人獨資企業(yè)

1、計算增值稅：

一般納稅人假設適用稅率為13%，取得成本發(fā)票均為13%的專用發(fā)票。

銷項稅：500/（1 13%）*13%=58萬元

進項稅：300/（1 13%）*13%=35萬元

應交增值稅：58-35=23萬元

增值稅附加：23*12%=3萬元

小規(guī)模納稅人適用稅率為3%，無論取得何種發(fā)票都無法抵扣。

銷項稅：500/（1 3%）*3%=15萬元

進項稅：0

應交增值稅：15-0=15萬元

增值稅附加：15*12%=1. 8萬元

2、計算個人經(jīng)營所得

分別按查賬征收和核定征收來計算個獨企業(yè)的個人經(jīng)營所得

假設一般納稅人和小規(guī)模納稅人的核定征收率均為10%

調(diào)整為稅收利潤（應納稅個人經(jīng)營所得額）后計算個人所得稅

3、綜合稅負率

（股東直接到手所有稅負均包括在內(nèi)）