發(fā)票抵扣/丟失/勾選確認(rèn)等17問

劍客老戴 2020-06-10

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問1：每個稅款所屬期的勾選、確認(rèn)時間范圍如何計(jì)算？

勾選、確認(rèn)操作（不含退稅、代辦退稅操作）期間為：當(dāng)期已申報結(jié)束或征期結(jié)束后（以誰在前做為開始時間）至下期申報當(dāng)天或征期結(jié)束當(dāng)天（以誰在前做為終止時間）為可操作期間。

【例】企業(yè)2020年6月10日申報5月份的增值稅，2020年6月稅款所屬期則勾選、確認(rèn)操作（不含退稅、代辦退稅操作）期間為2020年6月11日—2020年7月15日（最長）。

問2：在增值稅發(fā)票平臺完成發(fā)票抵扣認(rèn)證、發(fā)票退稅認(rèn)證、發(fā)票代辦退稅認(rèn)證都需要哪些步驟？

1）完成發(fā)票抵扣認(rèn)證需要發(fā)票勾選（抵扣勾選、抵扣批量勾選）、發(fā)票確認(rèn)兩步操作。

2）完成發(fā)票退稅認(rèn)證需要發(fā)票勾選（退稅勾選、退稅批量勾選）、發(fā)票確認(rèn)（退稅確認(rèn)勾選）兩步操作。

3）完成發(fā)票代辦退稅認(rèn)證需要發(fā)票勾選（代辦退稅勾選）一步操作，代辦退稅認(rèn)證勾選即確認(rèn)，且不可撤銷。

問3：“發(fā)票抵扣勾選”模塊可以勾選的發(fā)票數(shù)據(jù)有哪些？

由增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開具且尚未完成認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票（代辦退稅專用發(fā)票除外）、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票信息、增值稅電子普通發(fā)票（通行費(fèi)），及海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書：

1.發(fā)票狀態(tài)、管理狀態(tài)為正常且未超過抵扣時限的發(fā)票，已作廢、已紅沖、已失控等異常發(fā)票或管理狀態(tài)非正常的發(fā)票不在勾選范圍之內(nèi)；

2.已超過抵扣時限但稅局已審核通過的發(fā)票（逾期發(fā)票）。

問4：發(fā)票抵扣勾選時有哪些注意事項(xiàng)？

1.請關(guān)注抵扣勾選功能界面的當(dāng)前稅款所屬期和申報截至日期，您勾選的發(fā)票將歸屬于當(dāng)前稅款所屬期；

2.異常發(fā)票（發(fā)票狀態(tài)為已作廢、已失控、已紅沖等，管理狀態(tài)為非正常）不能進(jìn)行勾選操作；

3.對于勾選為抵扣的發(fā)票，默認(rèn)是全額抵扣，如實(shí)際情況為不全額申報抵扣，您可自行調(diào)整有效抵扣稅額，已勾選的發(fā)票，支持撤銷勾選。

4.每個數(shù)款所屬期可以進(jìn)行多次勾選與撤銷勾選操作；

5.掃描認(rèn)證的發(fā)票默認(rèn)勾選為抵扣，并支持撤銷勾選操作，再次勾選時將屬于當(dāng)前稅款所屬期；

6.“抵扣勾選統(tǒng)計(jì)”功能支持對當(dāng)前稅款所屬期勾選數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)，并支持對歷史屬期統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的查詢及認(rèn)證明細(xì)數(shù)據(jù)的導(dǎo)出；

7.在申報期內(nèi)，在“抵扣勾選統(tǒng)計(jì)”模塊進(jìn)行申請統(tǒng)計(jì)，系統(tǒng)將鎖定當(dāng)期的勾選操作；如需繼續(xù)勾選發(fā)票，可在撤銷統(tǒng)計(jì)成功后繼續(xù)進(jìn)行發(fā)票勾選或撤銷勾選操作；

8.在申報期內(nèi)，如已完成當(dāng)前稅款所屬期發(fā)票的勾選操作，您需要在“抵扣勾選統(tǒng)計(jì)”功能中進(jìn)行確認(rèn)操作；

9.如已取得的發(fā)票在發(fā)票抵扣勾選時查詢不到，請前往進(jìn)項(xiàng)發(fā)票查詢模塊進(jìn)行查詢核實(shí)。

10.針對高亮顯示的發(fā)票信息為本征收期結(jié)束后即將逾期的發(fā)票，請盡快完成勾選認(rèn)證。

問5：發(fā)票的可抵扣期限如何計(jì)算？

平臺取消2017年1月1日及以后開具的抵扣憑證（增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票）的認(rèn)證確認(rèn)、稽核比對、申報抵扣的期限。

問6：發(fā)票退稅勾選時有哪些注意事項(xiàng)？

1.出口退稅企業(yè)類型為外貿(mào)企業(yè)、外綜服企業(yè)或其他企業(yè)的出口退稅企業(yè)可以進(jìn)行發(fā)票退稅勾選，勾選確認(rèn)的發(fā)票歸屬于當(dāng)前自然月；

勾選成功后，還需要在“退稅確認(rèn)勾選”功能對已勾選為退稅用途的發(fā)票進(jìn)行確認(rèn)，確認(rèn)成功后方可完成退稅發(fā)票的認(rèn)證

2.對于已勾選未確認(rèn)的發(fā)票，支持撤銷勾選操作，已確認(rèn)的發(fā)票不支持撤銷勾選操作；

3.每個自然月內(nèi)可以進(jìn)行多次勾選和確認(rèn)操作；

6.異常發(fā)票（發(fā)票狀態(tài)為已作廢、已紅沖、已失控等，管理狀態(tài)為非正常）不能進(jìn)行勾選操作；

8.如已取得的發(fā)票在發(fā)票退稅勾選時查詢不到，請前往進(jìn)項(xiàng)發(fā)票查詢模塊進(jìn)行查詢核實(shí)。

問7：發(fā)票代辦退稅勾選時有哪些注意事項(xiàng)？

1.出口退稅企業(yè)類型為外綜服企業(yè)或其他企業(yè)的出口退稅企業(yè)可以使用代辦退稅勾選功能，代辦退稅勾選功能勾選即確認(rèn)且不可撤銷；

2.代辦退稅勾選功能目前只適用于有“代辦退稅專用”標(biāo)識的增值稅專用發(fā)票；

3.除發(fā)票狀態(tài)、管理狀態(tài)為正常外，其他異常發(fā)票均不可作為代辦退稅憑證進(jìn)行勾選；

4.已取得的發(fā)票在發(fā)票代辦退稅勾選模塊查詢不到時，請前往進(jìn)項(xiàng)發(fā)票查詢模塊進(jìn)行查詢。

問8：進(jìn)項(xiàng)發(fā)票查詢有哪些注意事項(xiàng)？

1.本平臺提供單票查詢、未到勾選日期（還未到認(rèn)證抵扣期的發(fā)票）、出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷發(fā)票的發(fā)票查詢功能；

2.查詢出的結(jié)果，包含發(fā)票基本信息以及發(fā)票勾選認(rèn)證情況；

3.銷方離線開具的發(fā)票，在本平臺無法查詢到，在銷方上傳發(fā)票至稅務(wù)局端后，方可體現(xiàn)在本平臺中；

4.若上述情況均不存在，仍然查詢不到該張發(fā)票，首先確認(rèn)是否為增值稅發(fā)票，在全國發(fā)票查驗(yàn)平臺中查詢發(fā)票是否存在。

問9：發(fā)票下載有哪些注意事項(xiàng)？

1.發(fā)票下載功能向全部增值稅納稅人開放；

2.納稅人可在此功能查詢或申請下載本企業(yè)開具的和取得的所有增值稅發(fā)票；

問10：稅款所屬期（增值稅）回退需要滿足哪些條件？

1.稅款所屬期跳轉(zhuǎn)到下期后，企業(yè)又在當(dāng)期撤銷申報；

2.系統(tǒng)從征管系統(tǒng)獲取到的當(dāng)期申報結(jié)果為“未申報”或“作廢申報”；

3.回退功能在申報期內(nèi)有效。

問11：哪些數(shù)據(jù)可以做為成品油經(jīng)銷企業(yè)購進(jìn)數(shù)據(jù)/成品油生產(chǎn)企業(yè)票據(jù)認(rèn)證的依據(jù)？

1.發(fā)票狀態(tài)為正常的成品油增值稅專用發(fā)票；

2.稽核結(jié)果為相符的海關(guān)進(jìn)口繳款書數(shù)據(jù)。

問12：成品油生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)行成品油票據(jù)認(rèn)證有哪些注意事項(xiàng)？

1.成品油票據(jù)認(rèn)證勾選即認(rèn)證；

2.成品油票據(jù)認(rèn)證操作期為：當(dāng)期已申報結(jié)束或征期結(jié)束后（以誰在前做為開始時間）至下期申報當(dāng)天或征期結(jié)束當(dāng)天（以誰在前做為終止時間）為可操作期間；

3.平臺可獲取消費(fèi)稅申報結(jié)果信息，來判斷本次認(rèn)證數(shù)據(jù)是否歸屬為當(dāng)期稅款所屬期（消費(fèi)稅），若在征期內(nèi)已申報，平臺轉(zhuǎn)換稅款所屬期（消費(fèi)稅），本次認(rèn)證的票據(jù)將回退，下期進(jìn)行重新勾選認(rèn)證，若征期內(nèi)未申報，系統(tǒng)會提示納稅人“尊敬的納稅人，目前尚未從征管系統(tǒng)中獲取到您的申報結(jié)果，請您再次確認(rèn)是否已完成本期消費(fèi)稅申報工作”；若獲取申報結(jié)果異常失敗，則提示企業(yè)“尊敬的納稅人，獲取征管系統(tǒng)申報結(jié)果異常，請您確認(rèn)是否已完成本期消費(fèi)稅申報工作”；提示納稅人需要確認(rèn)是否完成本期消費(fèi)稅申報工作后，系統(tǒng)提示：（1）若選擇“已完成申報”，系統(tǒng)會提示企業(yè)“本次認(rèn)證不成功，您需在下一期重新進(jìn)行勾選認(rèn)證”；（2）若選擇“未完成申報”，系統(tǒng)將提示“本次認(rèn)證成功”；

4.認(rèn)證成功后，請前往“成品油認(rèn)證統(tǒng)計(jì)”功能查詢認(rèn)證統(tǒng)計(jì)情況，可自行打印或?qū)С稣J(rèn)證明細(xì)數(shù)據(jù)；

問13：成品油認(rèn)證統(tǒng)計(jì)有哪些注意事項(xiàng)？

1.統(tǒng)計(jì)報表中包含當(dāng)期稅款所屬期（消費(fèi)稅）勾選認(rèn)證的所有數(shù)據(jù)；

2.統(tǒng)計(jì)報表準(zhǔn)實(shí)時更新，具體請參看報表更新時間。

3.報表統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)不含認(rèn)證后變?yōu)楫惓＃ㄊЭ亍⒓t字）的票據(jù)。

問14：登錄增值稅發(fā)票管理平臺后僅有查詢功能，無法看到勾選提交等功能頁面的原因可能有哪些？

1.請確認(rèn)您是否為轉(zhuǎn)登記納稅人，且當(dāng)前為轉(zhuǎn)登記日的下期；

2.請確認(rèn)您是否是轉(zhuǎn)登記納稅人轉(zhuǎn)為了一般納稅人，但還未到生效日期。

3.請查看本企業(yè)檔案信息確認(rèn)您是否為小規(guī)模納稅人。

問15：企業(yè)通過增值稅發(fā)票管理平臺已經(jīng)勾選了，結(jié)果發(fā)票丟失、損壞或者對方開錯作廢了，該怎么處理？如果企業(yè)要是通過平臺勾選后，做了確認(rèn)也做過申報抵扣了，又該怎么處理？

在發(fā)票進(jìn)行確認(rèn)之前，已勾選的發(fā)票都可以在“發(fā)票勾選”模塊進(jìn)行撤銷勾選；已確認(rèn)（或掃描認(rèn)證的發(fā)票）后又變?yōu)楫惓０l(fā)票后，可在申報抵扣后進(jìn)行相應(yīng)的稅務(wù)處理。

問16：三證合一的企業(yè)，老稅號開的發(fā)票能否也在本平臺上進(jìn)行操作？

如果稅務(wù)機(jī)關(guān)在局端的征管系統(tǒng)正確的維護(hù)了新舊稅號的對應(yīng)關(guān)系且同步到了電子底賬系統(tǒng)，則使用變更后的新盤即可查詢到新、老稅號的數(shù)據(jù)。否則只能查詢到新稅號的發(fā)票。此種情況需與主管機(jī)關(guān)進(jìn)行聯(lián)系處理。

問17：海關(guān)繳款書如何勾選認(rèn)證？

1、對于單抬頭海關(guān)繳款書，系統(tǒng)將根據(jù)企業(yè)檔案信息自動清分下發(fā)。

2、對于雙抬頭海關(guān)繳款書或無法清分下發(fā)的單抬頭海關(guān)繳款書信息，需要納稅人在“海關(guān)繳款書采集”模塊上傳或錄入海關(guān)繳款書相關(guān)信息，即采集第一聯(lián)信息，系統(tǒng)會根據(jù)您錄入的第一聯(lián)信息與海關(guān)傳遞的第四聯(lián)信息進(jìn)行稽核比對，系統(tǒng)自動下發(fā)稽核相符的海關(guān)繳款書全票面數(shù)據(jù)，您可以根據(jù)實(shí)際需要進(jìn)行勾選認(rèn)證。

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