附加稅的賬務(wù)處理問(wèn)題，一直以來(lái)都是會(huì)計(jì)人員需重點(diǎn)掌握的實(shí)操知識(shí)。如果稅務(wù)局退回附加稅，那么會(huì)計(jì)人員該如何做會(huì)計(jì)分錄?來(lái)跟著會(huì)計(jì)網(wǎng)一同了解下吧!

稅務(wù)退回附加稅的會(huì)計(jì)分錄

會(huì)計(jì)人員處理稅務(wù)局退回附加稅的賬務(wù)問(wèn)題時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)返還稅款的具體用途作相應(yīng)處理。具體會(huì)計(jì)分錄如下：

1、用于購(gòu)建長(zhǎng)期資產(chǎn)的，其會(huì)計(jì)分錄如下：

借：銀行存款

貸：遞延收益

2、資產(chǎn)使用壽命期間內(nèi)的會(huì)計(jì)分錄：

借：遞延收益

貸：營(yíng)業(yè)外收入

3、與收益相關(guān)的返還稅款，用于補(bǔ)償以后期間發(fā)生的費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄：

借：銀行存款

貸：遞延收益

4、用于補(bǔ)償已經(jīng)發(fā)生費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄

借：銀行存款

貸：營(yíng)業(yè)外收入

退回以前年度附加稅的賬務(wù)處理

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——教育費(fèi)附加和城建稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)——教育費(fèi)附加和城建稅

貸：以前年度損益調(diào)整

知識(shí)拓展：教育費(fèi)附加減免的賬務(wù)處理是怎么做的?你做對(duì)了嗎?

零申報(bào)附加稅如何申報(bào)處理?

答：增值稅為零的情況下，附加稅一樣正常申報(bào)。

附加稅包括了城建稅、教育附加及地方教育附加，它的計(jì)稅基數(shù)為實(shí)際繳納的增值稅額。

增值稅如果按季申報(bào)，那么該季度第一個(gè)月和第二個(gè)月的時(shí)候，實(shí)際繳納的增值稅為零，附加稅一樣是零。這時(shí)進(jìn)行零申報(bào)即可。第三個(gè)月按照增值稅繳納金額計(jì)算附加稅額后，進(jìn)行有稅申報(bào)。

按照相關(guān)規(guī)定，即使沒(méi)有稅額的情況下，也必須進(jìn)行零申報(bào)。因此，前兩個(gè)月附加稅進(jìn)行零申報(bào)，第三個(gè)月申報(bào)第三月的附加稅。